4內(nèi)部控制制度審計實施細則-wenkub.com
2025-08-17 03:41 本頁面
【正文】 第十條本實施細則由公司審計部負責(zé)解釋。 二、按照 規(guī)定完成準備、實施、終結(jié)審計工作。 一、審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、依據(jù)、主要實施程序的描述； 二、對被審計單位內(nèi)部控制的評價； 三、審計意見書，內(nèi)部控制審計意見書除了常規(guī)的審計意見外，必須具有以下結(jié)論： “ 內(nèi)部控制有效 ” 或 “ 內(nèi)部控制基本有效 ” 或 “ 內(nèi)部控制有缺陷 ” 或 “ 內(nèi)部控制有重大缺陷 ” 或 “ 內(nèi)部控制完全失效 ” 。 （二）實質(zhì)性測試法。 實地觀察。一般應(yīng)采用以下具體方法： （一）符合性測試法，對被審計單位內(nèi)部控制的實施情況和有效程度進行測試，查明各項控制措施是否存在于各項經(jīng)濟活動中，是否真正發(fā)揮了作用，有無失控和不完善之處。 一、了解并記錄被審計單位的內(nèi)部控制情況。是否體現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營管理控制關(guān)鍵點的有效控制和標(biāo)準化、程序化； （七）檢查核對原則。 第四條實施內(nèi)部控制制度審計，主要按以下規(guī)定執(zhí)行： 一、審查、評價內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性、全面系統(tǒng)性、有效性，是否能保證公司資產(chǎn)的安全完整，起到防范、控制舞弊行為，是否能保證經(jīng)濟信息真實、合法、完整、準確，起到為提高公司管理水平和經(jīng)營效益、確保既定經(jīng)濟方針和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而有效控制的自我約束機制作用。 第 2 頁 共 8 頁 二、會計系統(tǒng)審查的主要內(nèi)容： （一）籌資控制：籌資活動控 制是否有效，控制體系是否能保障降低籌資成本和籌資風(fēng)險； （二）貨幣資金控制：不相容職務(wù)是否相分離、對貨幣資金的收、管、支過程中的關(guān)鍵控制點是否做出了較為嚴格的規(guī)范、授權(quán)制度及其有效性以及會計控制方法的有效性；
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