【正文】 5．采購人員應(yīng)將《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。1．倉儲部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對是否一致，名稱、價格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應(yīng)通知采購部相關(guān)人員處理。第3條 職責(zé)分工1．倉儲部是存貨歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助存貨驗收工作，辦理入庫手續(xù)，進(jìn)行倉庫管理和存貨儲存管理等工作。第35條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施。4．對于驗收不合標(biāo)準(zhǔn)的物資，檢驗人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于驗收報告上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。5．驗收完畢后，質(zhì)檢部應(yīng)當(dāng)對驗收合格的物資編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收報告，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時報告采購部和財務(wù)部。1．質(zhì)檢員應(yīng)按照供應(yīng)商提供的各項技術(shù)指標(biāo)或按照招標(biāo)文件中承諾的技術(shù)指標(biāo)、功能和檢測方法進(jìn)行驗收。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時，應(yīng)通知采購部處理，對于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認(rèn)。第5章 采購物資驗收第27條 采購驗收時必須有采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時在場，指定的第一驗收人員不在時可讓替補(bǔ)驗收員驗收，但必須有指定的三方人員驗收。3．主管副總、總經(jīng)理均可視需要再行議價或要求采購部進(jìn)一步議價。第22條 公司通過對物資價格的計算（如下表所示）確定供應(yīng)商的價格底線，協(xié)助進(jìn)行采購談判。4．物資生產(chǎn)所耗費(fèi)的直接或間接的材料成本。進(jìn)行成本分析的項目包括以下7項。第18條 采購部代表公司簽署采購合同，采購部人員執(zhí)行采購，并將《采購申請表》和采購合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算付款。5．采購部相關(guān)人員根據(jù)談判結(jié)果擬定供應(yīng)商選定方案，報主管副總與總經(jīng)理審核。采購方式說明表采購方式采用說明適用范圍招標(biāo)采購1．對物資采購的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報公告2．在規(guī)定時限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書并準(zhǔn)備開標(biāo)工作3．根據(jù)供應(yīng)商報價、服務(wù)等進(jìn)行評標(biāo)，確定中標(biāo)單位4．招標(biāo)過程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價時，采購人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價處理對于大宗、貴重和批量性物資的采購可采取招標(biāo)采購的方式詢價、議價采購1．選擇3家以上符合采購條件的供應(yīng)商作為詢價對象2．供應(yīng)商提供報價的物資規(guī)格與請購規(guī)格不同時，采購人員應(yīng)送需求部門確認(rèn)3．對于已核定的材料，采購部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判對于市場供應(yīng)充足的材料、用品或項目物資，可采用詢價議價方式獲得最優(yōu)價格定價采購?fù)ㄟ^定價以現(xiàn)款收購采購物資數(shù)量巨大、無法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時，可采用定價采購的方式公開市場采購公開市場采購是指采購人員在公開交易或拍賣場所進(jìn)行的隨時動機(jī)式的采購，價格的變動較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營范圍、服務(wù)質(zhì)量等。第12條 材料檢驗須試車方能實(shí)施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗”及“預(yù)定試車期限”。第8條 若無法于需用日期辦妥采購申請單，必須及時通知請購部門。4．驗收工作嚴(yán)格執(zhí)行公司驗收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗收，不合格品驗收不予通過。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．4．2 采購與驗收控制細(xì)則細(xì)則名稱采購與驗收控制細(xì)則細(xì)則編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司采購與驗收作業(yè)，明確采購及驗收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購過程控制與采購質(zhì)量控制，特制定本細(xì)則。3．由采購部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人召開會審會議，針對不合格原因、采購合同、技術(shù)工藝進(jìn)行分析并得出結(jié)論，與會人員簽署是否同意特采申請的處理意見。第4章 采購驗收審批第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗結(jié)果填寫檢驗報告，經(jīng)采購部、倉儲部、質(zhì)檢部會簽后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購簽約的權(quán)限規(guī)定相同。第15條 采購簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)簽署采購標(biāo)的額在5 000元以下的采購合同。4．總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認(rèn)為需要審查的內(nèi)容對合同進(jìn)行審閱并簽署意見。合同審查的具體分工和流程如下。3．緊急采購的物資價值在5 000元以上的，請購部門需報公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實(shí)施緊急采購作業(yè)。2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購計劃報財務(wù)部。第10條 采購計劃增補(bǔ)審批程序1．相關(guān)部門經(jīng)理審批《增補(bǔ)需求計劃申請表》，將《增補(bǔ)需求計劃申請表》遞送采購部。采購申請審批權(quán)限規(guī)定采購項目采購金額（元）審批人屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資/部門經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購項目的原料、物料及其他物資生產(chǎn)性設(shè)備3 000元以下采購部經(jīng)理3 000～10 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理10 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購部經(jīng)理300～2 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理2 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購部經(jīng)理300～5 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理5 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理第8條 審批工作原則1．采購申請按權(quán)限規(guī)定，逐級審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。月度采購申請計劃編號： 年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。5．年度采購計劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最終采購計劃反饋至相關(guān)部門。第2章 采購申請審批第5條 年度采購計劃的制訂與審批1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。第2條 適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。具體如圖23所示。具體內(nèi)容如圖21所示。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負(fù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企 業(yè) 名 稱編 制 日 期開 戶 銀 行幣 別銀 行 賬 號銀行對賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會 計財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審批意見第28條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第25條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第21條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。第8條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見。1．基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。第19條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期 年 月 日款 項 類 別現(xiàn)金□ 支票□ 支票號碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見部門經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備 注7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》（如下表所示），注明用途及金額。6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。4．及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3．支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。在運(yùn)營中可能涉及的資金運(yùn)營風(fēng)險如圖13所示。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖11所示。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運(yùn)營中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖11 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財務(wù)目標(biāo)資金財務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營的財務(wù)制度、提升資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖13 資金運(yùn)營風(fēng)險1．2．2 資金財務(wù)風(fēng)險資金