【正文】 內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容： 內(nèi)控管理委員會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明； 內(nèi)部控制評價工作的總體情況； 內(nèi)部控制評價的依據(jù)； 內(nèi)部控制評價的范圍； 內(nèi)部 控制評價的程序和方法； 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況； 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施； 36 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 專項監(jiān)督 在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進行有針對性的內(nèi)部審核 。 綜合 部對內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行整理和匯總，分析 35 缺陷性質(zhì)（設(shè)計缺陷或執(zhí)行缺陷 ）和產(chǎn)生的原因提 出改進建議，并編制內(nèi)部審核報告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后下發(fā)，同時 上報 集團公司 。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內(nèi)控體系進行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位 預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的現(xiàn)實問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進，確保內(nèi)控體系的有效運行。 舉報 程序 反舞弊舉報程序應(yīng)包含以下內(nèi)容： 34 建立舉報熱線電話、電子郵件和舉報信箱等，作為員工和相關(guān)方各方反映、舉報舞弊事項的渠道。 加強與供應(yīng)商的溝通，通過 洽談 等與供應(yīng)商就產(chǎn)品質(zhì)量 、 價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題。 內(nèi)部信息 傳遞的主要形式： 公司 通過 月度工作例會 、 專題會議、 會議紀(jì)要、 文件、各部門工作總 33 結(jié) 、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取 內(nèi)部信息。通過建立和實施內(nèi)部信息傳遞流程的 控制，規(guī)范了內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機制，防范了內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時導(dǎo)致的決策失誤 。 5 信息與溝通 32 信息與溝通是指企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。 內(nèi)控關(guān)注要點： 合同 起草是否存在不利于公司 方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性； 合同簽署是否按照會簽流程進行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制； 合同對方是否具備履約資質(zhì)， 合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。 將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進行層層分解，落實各個責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任；抓好各部門、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實； 分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實 預(yù)算責(zé)任和糾正偏差； 31 對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 控制措施： 明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)作為制 定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析公司實際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 文檔性記錄 財務(wù)憑證 ； 財務(wù)報表 ； 發(fā)票登記簿 等相關(guān)記錄。 定期更新和維護會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密。 控制措施： 明確財務(wù)報告編制、報送和分析利用等相關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，機構(gòu)設(shè)置和人員配備合理，不相容崗位相互分離。 文檔性記錄 固定資產(chǎn)卡片 等相關(guān)記錄。從而保證了及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到了采取有效措施及時加以改進，不斷提升資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行 。 明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評 估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。 控制措施： 編制現(xiàn)金預(yù)算，對貨幣需要量、收付時間和金額、支付標(biāo)準(zhǔn)等進行嚴(yán)密控制； 加強貨幣資金日常管理，資金收付必須建立在真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)生，建立嚴(yán)格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，并嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度； 財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性和手續(xù)的完整合法，出納根據(jù)相關(guān)憑證收支現(xiàn)金。 業(yè)務(wù)流程 總目錄 序號 一級流程 二級流程 三級流程 1 組織架構(gòu) 內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置變更調(diào)整流程 25 2 發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理 3 人力資源 員工招錄管理 人力資源需求計劃制定 招聘管理 試用期 管理 試用期考核與轉(zhuǎn)正 培訓(xùn)計劃制定 業(yè)余學(xué)習(xí)資助審批流程 獎懲 管理 獎勵審批流程 處罰審批流程 薪酬管理 編制工資流程 薪資調(diào)整流程 4 社會責(zé)任 考勤管理 休假管理 月考勤管理 5 資金活動 日常資金活動管理 用章審批登記流程 資金支付業(yè)務(wù)管理流程 資金授 權(quán)審批流程 銀行賬戶核對流程 票據(jù)領(lǐng)用、保管、校驗管理流程 6 采購業(yè)務(wù) 辦公用品 辦公用品申領(lǐng) 辦公用品采購 管理流程 供應(yīng)商選擇 驗貨及發(fā)放管理 采購付款審批業(yè)務(wù)流程 7 資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購建管理流程 固定資產(chǎn)驗收管理流程 固定資產(chǎn)盤點管理流程 固定資產(chǎn)處置 管理流程 固定資產(chǎn)報廢管理流程 8 工程項目 招投標(biāo) 9 財務(wù)報告 財務(wù)報告編制流程 10 全面預(yù)算 11 合同管理 合同訂立 合同管理業(yè)務(wù)流程 合同審批審查流程 合同會簽 合同簽訂 合同變更解除流程 合同糾紛處理流程 合同歸檔管理流程 12 內(nèi)部信息 傳遞 文書管理 公文制發(fā) 收文及流轉(zhuǎn) 會議管理 會議材料準(zhǔn)備 會議紀(jì)要編發(fā) 行政檔案管理 文件歸檔 檔案使用 董事會文件審批流程 13 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價程序 職能部門內(nèi)部控制自查流程 26 評價 內(nèi)控制度增加及變更流程 各 業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施 公司組織結(jié)構(gòu) 、 發(fā)展戰(zhàn)略 、 人 力資源、社會責(zé)任流程的控制目標(biāo)與控制措施參見第二部分 —— 內(nèi)部環(huán)境中相關(guān)內(nèi)容。具體形式包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 發(fā)現(xiàn)性控制：指為及時查明已發(fā)生的錯誤和非法行為或增強發(fā)現(xiàn)錯誤機會的能力進行的各項控制。 公司各職能部門應(yīng)當(dāng)主要關(guān)注高風(fēng)險流程節(jié)點的控制。 其次，按照繪制的業(yè)務(wù)流程圖填寫風(fēng)險控制矩 陣表，對每個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險進行羅列， 描述風(fēng)險內(nèi)容，標(biāo)注風(fēng)險類型。風(fēng)險評估是公司長效發(fā)展的基礎(chǔ)。風(fēng)險分析分為兩個維度：可能性和影響 程度 。 組織機構(gòu)、 業(yè)務(wù)經(jīng)營 、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素； 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素； 營運安全、員工健康等安全 因素； 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素； 22 外部風(fēng)險關(guān) 注因素 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策 、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素； 法律法規(guī) 要求等法律因素； 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費水平、消費者 行為等社會因素； 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素； 其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。 及時、足額地為員工繳納社會保險費、保障員工依法享受社會保險待遇。 主要措施 21 公司與員工簽訂并履行勞動合同，嚴(yán)格遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度和激勵制度。 按照有關(guān)規(guī)定做好員工健康管理工作，預(yù)防、控制和消除職業(yè)危害；安排員 工定期進行身體健康檢查。 避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負(fù)擔(dān)。 道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 內(nèi)控關(guān)注要點 人力資源政策應(yīng)強調(diào)遵守道德標(biāo)準(zhǔn)，與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)保持一致。 主要措施 公司制定《 員工獎懲管理實施細(xì)則 》和《 帶薪休假辦法 》等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣傳貫徹。 公司確定選聘人員后，按照崗前培訓(xùn)制度的要求，安排新員工參加包括公司業(yè)務(wù)介紹、各部門主要工作內(nèi)容及公司規(guī)章制度等內(nèi)容的崗前培訓(xùn)，以及安排到下屬各職能部門實習(xí)，幫助其盡快了解公司整體核心業(yè)務(wù)流程，使其盡快達(dá)到崗位要求的基本技能素質(zhì)。部門績效合同書 。 公司制定《績效管理手冊》；各職能部門結(jié)合本部門實際，制定部門的關(guān)鍵績效指標(biāo)，每年結(jié)合公司實際情況和部門的關(guān)鍵績效指標(biāo)，制定相應(yīng)的績效考核細(xì)則，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價體系。 人力資源管理 內(nèi)控關(guān)注要點 建立和不斷完善人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵和退出等機制，實現(xiàn)人力資源的合理配置。 主管部門對年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。 內(nèi)控關(guān)注要點 戰(zhàn)略目標(biāo)制定時對集團需求變化考慮不周 ,導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)確 ,落實困難。 1負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢、工會、共青團、企管、精神文明建設(shè)、信訪接待、計劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。 負(fù)責(zé)公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立和管理，做好行政文件的起草、審核等工作，做好公司內(nèi)外文件的收發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機要保密工作，管理好公司印鑒和介紹信。 負(fù)責(zé)開展企業(yè)合資、合作事項，辦理相關(guān)手續(xù)等。具體組織編制 XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，結(jié)合城市發(fā)展規(guī)劃、集團總體規(guī)劃和 XX 布局規(guī)劃指導(dǎo)下，組織編制 XX 港中長期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計劃、經(jīng)營開發(fā)計劃。 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時工作。 審核并匯總施工單位上報、監(jiān)理公司簽發(fā)的月份施工進度統(tǒng)計表，負(fù)責(zé)辦理工程進度付款申請及工程項目結(jié)算等工作。 配合代建單位負(fù)責(zé)工程開工前的準(zhǔn)備及審查工作，協(xié)助代建單位和監(jiān)理公司招投標(biāo)工作。 配合設(shè)計單位做好調(diào)查研究，參與提出主要技術(shù)要求，技術(shù)參數(shù)，主要機電設(shè)備的選型意見，參與機電設(shè)備及建筑材料考察，參與會簽工程項目的物資采購合同。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 職責(zé)與權(quán)限 工程部職責(zé) ： 工程部是對各工程項目進行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實施的主要部門，同時參與對各工程項目前期工作管理。 內(nèi)部機構(gòu)的運行 內(nèi)控關(guān)注要點 內(nèi)部機構(gòu)梳理 重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。 權(quán)限體系分配 制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。公司管理層向 XX 集團負(fù)責(zé)，履行并承擔(dān)公司 的經(jīng)營和管理職責(zé)。 職能 部門 (1) 配備內(nèi)控專干，負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作，參與 公司內(nèi)控管理委員會 組織的內(nèi)控評估工作 ； (2) 在權(quán)限范圍內(nèi)進行風(fēng)險 識別、評估及運行控制工作 ； (3) 對業(yè)務(wù) 流程的 實際操作進行日?？刂票O(jiān)測， 以公司內(nèi)控 目標(biāo)為準(zhǔn)則，識別偏離 目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進的機會，制定行動方案 付諸實施； (4) 配合公司內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的 檢查與測試 工作 ； (5) 落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議 ； (6) 組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中 ； (7) 收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險 和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告。 ? 負(fù)責(zé)建立并不斷完善反舞弊工作機制。 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。 ? 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的建立和運行。 ? 執(zhí)行機構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控體系實施運營情況。 工作小組負(fù)責(zé)人由綜合部經(jīng)理擔(dān)任，工作組成員由公司各職能部門經(jīng)理和各部門分別派出的一名具體工作人員構(gòu)成。 頒布及生效日期：本手冊于二零一一年 十 月一日頒布，自頒布之日起 8 生效。本手冊經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理批準(zhǔn) 后正式生效。 對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng) 遵循手冊中對其工作職責(zé)的定義及描述，保持