【正文】 企業(yè)管理風險是不確定的，因此，內部控制也是動態(tài)的。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，但我國企業(yè)內部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。推行全面預算管理，完善內部審計全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。會計信息及其他管理信息的真實可靠企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務報告內容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。內控的數(shù)據(jù)來源于財務，內控的成果也反映在財務，但是，內控工作的內涵和實質，卻反映在經(jīng)營工作的方方面面；同時，企業(yè)的內控管理也是集控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控于一體的有機整體。有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。同時，企業(yè)關鍵人才風險的原因部分在于人力資源管理風險，部分在于內外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。為防范風險，企業(yè)應當在人、物、資金及信息方面重點加強內控管理。其他方面的風險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預算的編制與執(zhí)行、稅務籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。在企業(yè)內部管理中，人、財、物、技術等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業(yè)的發(fā)展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調都可能構成企業(yè)的內部風險。三、目前企業(yè)面臨的主要風險隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復雜，面臨的各種風險與日俱增。典型的風險管理關注特定業(yè)務中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關的風險與收益比較。在企業(yè)內部的不同層次，風險管理與內部控制的主導性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風險依次到經(jīng)營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性應該各有不同。內部控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風險，內控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風險管理方法，因此，滿足企業(yè)內控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風險管理體系應該達到的基本狀態(tài)。理論上說,企業(yè)內部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟損失等。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。內部控制的目的是在合理的范圍內保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。除了客觀存在的不可控風險外，企業(yè)的大部分風險是可控的?！竞诵恼n程】《總經(jīng)理的財務管理》《非財務經(jīng)理人的財務管理》 《財務管理提升企業(yè)價值》《現(xiàn)代企業(yè)大財務體系建設—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務總監(jiān)的財務創(chuàng)新》 《財務戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團管控與財務控制》《全面預算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《目標管控與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務報表閱讀與財務分析》《內部控制體系構建與運行——案例與操作》 《財務風險管理與控制》第五篇：淺談企業(yè)內部控制與風險管理淺談企業(yè)內部控制與風險管理摘要：內部控制與風險管理的定義內部控制與風險管理的內在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風險面對主要風險企業(yè)應采取的內控措施風險是事件發(fā)生的不確定性。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。有活力的內部會計控制制度應該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內部會計控制才能發(fā)揮應有的作用。財務制度缺乏科學性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事后補救措施等問題。但是，要注意業(yè)績報告的真實性。通過實施全面預算，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營活動。21世紀不在是一個人單打獨的世界，它需要合作、團結才能生存，“團結就是力量”，企業(yè)亦如此。要使內部控制的功能按預定的目的正常發(fā)揮，必須配備與承擔職務相適應的高素質員工。盤點控制是指對實物資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較；盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正?，F(xiàn)象。廣義的資產(chǎn)保護控制還包括資產(chǎn)購入和銷售活動的控制等。根據(jù)《中華人民共和國會計法》的第五條規(guī)定：任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。尤其是采用電算化會計的企業(yè)，區(qū)別于手工記賬方式，會計記錄完全以各種指針、索引技術操作日志等不同的形式存在。在日常業(yè)務處理中，可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責自行辦理，把各項經(jīng)濟業(yè)務在其發(fā)生之際就加以控制，使各級業(yè)務人員都能“在其位，謀其政”。而且在通常情況下，一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序至少包括規(guī)劃、審核、執(zhí)行、記錄和復核5個步驟，每個步驟必須嚴格分開，不允許“一手清”。二是強化內部牽制。如費用報銷，由經(jīng)辦人填制有關單據(jù)，交由部門主管審核簽字，再交由財務部復核其發(fā)票的真實性及有效性，再交由企業(yè)領導審批簽字，才予以報銷。因此，在實行內部控制花費的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益之間要保持適當?shù)谋壤?，也就是說，因實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應舍棄該控制措施。5．有效性原則。3．適用性原則。企業(yè)在制定內部控制制度時，必須遵循國家有關法律、法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》等。因此，中小企業(yè)為了迎接新經(jīng)濟形勢下的機遇和挑戰(zhàn)，為了自身的發(fā)展，必須建立健全內部控制制度。事實上有不少企業(yè)沒有設置內部審計機構，即使有內審機構的企業(yè)，領導對其缺乏正確的認識，未能充分發(fā)揮其應有的作用。企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。在本案中，案發(fā)銀行員工、原金庫管理員張強，在2006年10月左右，在任曉峰的多次勸說和引誘下，與當時任金庫管理員的趙學楠曾兩次從金庫盜取現(xiàn)金20萬元給任曉峰購買彩票，事后任曉峰還給張強18萬元?！鼻∏≡诖藭r間段，任曉峰等人正在瘋狂作案。也正是因為兩人一個好賭，一個好玩，遇到一起才謀發(fā)并實施了“從金庫盜錢購買彩票”的荒誕行徑。但和他賭錢一樣，買彩票也是贏得少輸?shù)枚?。本案中的犯罪嫌疑人之一任曉峰的“好賭”是人近皆知，平日下班之后，背著領導最喜歡干的事情就是賭錢，在案發(fā)前兩天，他還和