企業(yè)內(nèi)部控制制度-wenkub.com
2025-04-09 11:40 本頁(yè)面
【正文】 《企業(yè)內(nèi)部控制制度》[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編第一冊(cè)：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章第三十三條第三十一條財(cái)務(wù)中心審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認(rèn)。第四章第十八條采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄5.企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；2.本制度所稱(chēng)的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。7．會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。3．現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。第十二條審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。第九條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理；；、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。第四條第三條第二條18）16）14）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)，倉(cāng)儲(chǔ)和采購(gòu)等部門(mén)12）9）驗(yàn)收部門(mén)要及時(shí)對(duì)所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。5）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)指派專(zhuān)人審批核準(zhǔn)購(gòu)貨價(jià)格。采購(gòu)業(yè)務(wù)的程序請(qǐng)購(gòu)審批選擇訂購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)退貨處理采購(gòu)報(bào)表控制二、采購(gòu)與付款控制的要點(diǎn)及方法1）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)，會(huì)計(jì)、驗(yàn)收和運(yùn)輸部門(mén)分離。建立固定資產(chǎn)盤(pán)存制度，每年決算前進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)物保管。6）對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。登記固定資產(chǎn)賬。（如銷(xiāo)售、應(yīng)收銷(xiāo)貨款）的記賬工作。4）產(chǎn)成品銷(xiāo)售時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)除一式五份的發(fā)票。12）建立邊角料回收制度，加強(qiáng)材料的綜合利用。9）對(duì)于委托發(fā)單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門(mén)填寫(xiě)的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)數(shù)送材料部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)憑以記賬。6）對(duì)易潮易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封；對(duì)易燃易爆物資要加強(qiáng)防火；對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。由非記賬人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬有關(guān)明細(xì)賬，總分類(lèi)帳，如發(fā)現(xiàn)不符合的事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度一、出納人員根據(jù)核對(duì)后的收款憑證及付款憑證，登記銀行存款日記賬；分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬；10）會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。出納員送交或留存有關(guān)結(jié)算憑證及相關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。4）審核原始憑證。2）簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。出納人員根據(jù)核對(duì)后的收款憑證及付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳：分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬：總賬會(huì)計(jì)人員編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類(lèi)帳現(xiàn)金科目。6）復(fù)核記賬憑證。4）編制記賬憑證。有關(guān)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支憑證上簽字，據(jù)以作為收付現(xiàn)金的書(shū)面證明。第二：現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、核對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)行貨幣二、資金內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則崗位分工和職務(wù)分離原則嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則嚴(yán)格遵循規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的原則（一）不相容職務(wù)相分離的原則（3）適應(yīng)性原則（7）全面性原則（3）財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制制度二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度（2）應(yīng)收賬款催收控制流程發(fā)貨、退貨管理制度銷(xiāo)售發(fā)貨控制流程銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制流程職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制——銷(xiāo)售廢損存貨管理制度盤(pán)點(diǎn)與處置控制材料領(lǐng)用工作流程自制存貨驗(yàn)收流程存貨采購(gòu)管理流程職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制——存貨3．1退貨管理制度付款控制購(gòu)貨合同簽訂流程采購(gòu)與驗(yàn)收控制采購(gòu)計(jì)劃編制流程職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制——采購(gòu)票據(jù)管理規(guī)范現(xiàn)金管理控制制度現(xiàn)金和銀行存款控制職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1錄第檬排濟(jì)妊私另幻濘劉遇尾逃蕭玖雌椒娛潭檔骯守稼發(fā)澀孽胚閉輛妄僑墜蘭壯匝刪掖于喊藥疥垢汛疫縛角茂茸耗叮升超貿(mào)翱紊脊凜深剁
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