5淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度-wenkub.com
2024-09-07 04:40 本頁面
【正文】 可以建立新型的分配控制制度，大膽改革創(chuàng)新。投資控制應(yīng)當(dāng)更加民主化、法制化、科學(xué)化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧?？梢越⑿滦偷某杀?、費(fèi)用控制制度。我國企業(yè)不僅要主動(dòng)向新經(jīng)濟(jì)學(xué)習(xí)，還應(yīng)當(dāng)向世界上先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)公司學(xué)習(xí)，向其他類型的高科技企業(yè)學(xué)習(xí)，甚至向這些企業(yè)投資，通過投資買創(chuàng)新、買經(jīng)驗(yàn)、買管理辦法。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度 切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 通常認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是審計(jì)部門關(guān)注的問題。 第 4 頁 共 6 頁 在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。 加強(qiáng)企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制是指對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須 由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)（管理職能）、業(yè)務(wù)執(zhí)行（保管職能）、業(yè)務(wù)記錄（會(huì)計(jì)職能）、業(yè)績(jī)檢查（監(jiān)督職能）兼容現(xiàn)象；重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象；財(cái)產(chǎn)清查沒有制度， “ 家底 ” 不明確；內(nèi)部審計(jì)沒有制度，該設(shè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配等，使得管理力度層層遞 第 3 頁 共 6 頁 減，管理效應(yīng)層層弱化，從而造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低，經(jīng)濟(jì)效益下滑。 為了達(dá)到內(nèi)部控制的目的，應(yīng)預(yù)先確
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