5淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度-文庫吧
2025-08-24 04:40 本頁面
【正文】 發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度；針對(duì)偏離目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，提出糾正的措施 予以補(bǔ)救。還應(yīng)注意一些特定控制程序的執(zhí)行，如核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性，保持調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表，核準(zhǔn)與控制各種憑證，同外部資料比較，將現(xiàn)金、有價(jià)證券和記錄核對(duì)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果比較等。 2 當(dāng)前內(nèi)部控制存在的主要問題 國內(nèi)大型國有企事業(yè)單位一般都在一定程度、一定范圍建立了內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理可以說是有章可循。但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)先天不足，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大，缺 乏有效的監(jiān)督機(jī)制。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)（管理職能）、業(yè)務(wù)執(zhí)行（保管職能）、業(yè)務(wù)記錄（會(huì)計(jì)職能）、業(yè)績檢查（監(jiān)督職能）兼容現(xiàn)象；重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象；財(cái)產(chǎn)清查沒有制度， “ 家底 ” 不明確；內(nèi)部審計(jì)沒有制度，該設(shè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配等，使得管理力度層層遞 第 3 頁 共 6 頁 減，管理效應(yīng)層層弱化，從而造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低，經(jīng)濟(jì)效益下滑。 3 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議 建立良好的控制環(huán)境 任何企業(yè)的控制活動(dòng)都 存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的
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