淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文-文庫吧
2025-06-05 01:25 本頁面
【正文】 要防止意見太多，自己做自己的。每一層都能對下一層起到監(jiān)督作用和引導(dǎo)作用。相互制約 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員應(yīng)當(dāng)相互制約。每個(gè)職務(wù)所做的事，都是不同于其它職務(wù)的，但是在一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，它們又會聯(lián)系在一起，為達(dá)到一個(gè)目標(biāo)而共同努力。正是由于它們的職務(wù)不同，所以才能做到相互制約，相互監(jiān)督，一環(huán)牽制著一環(huán)。（二）內(nèi)部控制的作用保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全 企業(yè)通過好的內(nèi)部控制程序?qū)ΜF(xiàn)金、存貨等流動資產(chǎn)的保護(hù)，可以防止出現(xiàn)舞弊和無意的過失。保護(hù)會計(jì)記錄的可靠 要提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須保證具有可靠的會計(jì)記錄。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制，合理保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被真實(shí)的，完整無誤的記錄下來，可以為企業(yè)提供有效無誤的會計(jì)信息。及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息 通過企業(yè)有效的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)管理者得到有效可靠的財(cái)務(wù)信息，以便于他們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展做出正確的經(jīng)營決策，股東、債權(quán)人及其他報(bào)表使用者做出正確的決策。減少和避免無意識的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)管理活動不能消除所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是管理部門可以通過有效的內(nèi)部控制的建立健全，在識別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上可以采取一些有效的措施來減少、降低或避免風(fēng)險(xiǎn)，可以使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。（三）內(nèi)部控制的局限性我們必須清醒地認(rèn)識到，任何制度在發(fā)揮其作用的同時(shí)，也存在著其固有的局限性，也就是說內(nèi)部控制會受到其局限性帶來的影響。人為錯(cuò)誤和制度缺憾 任何事情都不是完美的，都有它的不足之處。再“完美的”內(nèi)部控制，系統(tǒng)，都會因?yàn)樵O(shè)計(jì)人經(jīng)驗(yàn)和知識水平的限制，以及內(nèi)部控制的成本效益原則而帶來缺陷。再加上執(zhí)行人的判斷失誤和粗心大意，也可能會使企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)陷入癱瘓。越權(quán)管理和串通舞弊 控制制度是企業(yè)最重要的管理工具，但是任何的控制制度都是由人來執(zhí)行的。在企業(yè)管理中每個(gè)人都有自己應(yīng)盡的職責(zé)，但是在某些情況下，對于擔(dān)任控制職能的人員越權(quán)管理，同樣可能導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效。同時(shí)內(nèi)部控制的職務(wù)分離、互相牽制，是管理企業(yè)的基本理念和控制手段。管理者越權(quán)管理使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)。異常事項(xiàng) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行往往是針對企業(yè)日?；顒诱归_的，但是未來充滿著不確定性，有時(shí)候規(guī)定好了的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)會遇到一些突發(fā)的情況，這就會超出它原本應(yīng)有的功能從而導(dǎo)致某些控制措施或程序失效。二、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
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