淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文(文件)
【正文】 需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能看到。有的企業(yè)甚至有多個(gè)崗位工作都是由一個(gè)人來(lái)兼任的，在人員安排方面，堅(jiān)持少用人多做事的原則，造成人員分工不明確，職責(zé)混淆，缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制。四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施 （一）提高認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行的關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須親自上陣帶職工走上一條對(duì)企業(yè)未來(lái)效益有幫助的道路。一是會(huì)計(jì)人員職務(wù)分離；二是會(huì)計(jì)人員職責(zé)明確；三是會(huì)計(jì)人員各個(gè)層次相互制約。(三)對(duì)企業(yè)控制實(shí)施有效的監(jiān)督 企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)發(fā)展的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是要通過(guò)納入管理制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制的情況，定期對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效的自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行改正。參考文獻(xiàn)【1】羅勇．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀及案例精析【M】．上海：立信會(huì)計(jì)出版社,2010【2】朱榮恩．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與案例【M】．北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2009【3】企業(yè)內(nèi)部控制編審委員會(huì)．企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀【M】．上海：立信會(huì)計(jì)出版社,2010【4】【J】．中國(guó)科技信息,2010,（01）【5】【J】．甘肅科技,2011,(12)【6】【J】．內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì),2012,(02)【7】【J】．時(shí)代金融,2011,(03)【8】鹿寧、【J】．時(shí)代金融,2011,(12)【9】【J】．行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2011,(12)【10】【J】．中國(guó)城市經(jīng)濟(jì),2011,(12)第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè)。要充分發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的作用，依靠政府的權(quán)威性，在相關(guān)法律法規(guī)的條件下建立并健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使之有效實(shí)施。監(jiān)督又是有內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的。一是科學(xué)的、對(duì)企業(yè)有發(fā)展的內(nèi)部控制；二是保證會(huì)計(jì)資料的客觀性和正確性；三是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全性；四是常規(guī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的流程。（1）企業(yè)的管理者應(yīng)設(shè)計(jì)嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)各個(gè)操作環(huán)節(jié)中。領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的前提。（四）內(nèi)部審計(jì)外部監(jiān)督功能弱化企業(yè)的內(nèi)部控制需要有效的監(jiān)管，內(nèi)部監(jiān)管是由內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任的，但是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不高，企業(yè)重視內(nèi)審的氛圍還不濃厚，內(nèi)審的職能還難以發(fā)揮。這就會(huì)讓企業(yè)管理者覺(jué)得會(huì)首先加大成本，付出更多的投入，所以就看不到好的內(nèi)部控制給企業(yè)帶來(lái)的好處。在這種情況下，公司內(nèi)部控制信息的披露，規(guī)
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