淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 總之，內(nèi)部控制是影響一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，它可能給企業(yè)帶來(lái)不可避免的損失。記賬與貨幣資金管理和實(shí)物資產(chǎn)管理的職務(wù)要分離,執(zhí)行和復(fù)核的職務(wù)要分離，采購(gòu)材料和收料的人員要分離。每一層都能對(duì)下一層起到監(jiān)督作用和引導(dǎo)作用。（二）內(nèi)部控制的作用保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全 企業(yè)通過(guò)好的內(nèi)部控制程序?qū)ΜF(xiàn)金、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的保護(hù)，可以防止出現(xiàn)舞弊和無(wú)意的過(guò)失。減少和避免無(wú)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)管理活動(dòng)不能消除所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是管理部門(mén)可以通過(guò)有效的內(nèi)部控制的建立健全，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上可以采取一些有效的措施來(lái)減少、降低或避免風(fēng)險(xiǎn)，可以使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。再加上執(zhí)行人的判斷失誤和粗心大意，也可能會(huì)使企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)陷入癱瘓。管理者越權(quán)管理使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)。（一）沒(méi)有統(tǒng)一的、權(quán)威的內(nèi)部控制定義我國(guó)至今尚未形成一個(gè)比較權(quán)威的內(nèi)部控制定義，不同行業(yè)之間，部門(mén)之間對(duì)內(nèi)部控制的理解不一，因此在相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)內(nèi)部控制的政策也不一。（二）現(xiàn)在內(nèi)部控制目標(biāo)單一，缺乏多元性 一般情況下，內(nèi)部控制作為企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，由管理局來(lái)制定和實(shí)施。在我國(guó)，企業(yè)內(nèi)部控制大多是為了滿(mǎn)足自身的利益，而常常忽略自己那份應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。外部監(jiān)督是由多個(gè)社會(huì)群體來(lái)監(jiān)督，但是由于外部監(jiān)督資源的缺乏，以至于企業(yè)失去了一個(gè)平等內(nèi)部控制的平臺(tái)，直接遏制了企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。（四）對(duì)內(nèi)部控制固有的局限性還未引起足夠的重視企業(yè)的兼并，破產(chǎn)等不利的現(xiàn)象，外界總是把原因歸結(jié)于內(nèi)部控制的缺陷。三、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀形成的原因 （一）資本市場(chǎng)發(fā)育不完善，對(duì)內(nèi)部控制信息缺乏接受力 目前，我國(guó)在資本市場(chǎng)的環(huán)境下，法律法規(guī)還是不健全的，還是有很多的漏洞，非法的謀取暴利的現(xiàn)象還是大量的存在的。再加上企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的過(guò)程中需要多設(shè)置崗位，制訂大量的相關(guān)規(guī)章制度。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人甚至淡薄法律觀念，無(wú)視內(nèi)部控制的存在，因而投機(jī)取巧，以獲取更大的利益為目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)者首先就要加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)，完善設(shè)施，帶領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部人員重視到內(nèi)部控制的重要性。(二)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及構(gòu)建評(píng)價(jià)機(jī)制企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)中扮演著至關(guān)重要的角色，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制措施，為企業(yè)的發(fā)展做好充足的準(zhǔn)備。 （3）確定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)。因此在確保內(nèi)部控制制度被有效的實(shí)施的，其必須被監(jiān)督。其次，外部監(jiān)督也扮演著不可磨滅的
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