淺談企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文(完整版)
【正文】 想到制約，既要防止權(quán)限過(guò)于集中，也要防止意見(jiàn)太多，自己做自己的。及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息 通過(guò)企業(yè)有效的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)管理者得到有效可靠的財(cái)務(wù)信息，以便于他們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，股東、債權(quán)人及其他報(bào)表使用者做出正確的決策。同時(shí)內(nèi)部控制的職務(wù)分離、互相牽制，是管理企業(yè)的基本理念和控制手段。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制水平發(fā)展不一致，很多企業(yè)的內(nèi)部控制的了解較少，有的企業(yè)甚至根本沒(méi)有內(nèi)部控制意識(shí)，所以我國(guó)內(nèi)部控制基礎(chǔ)十分薄弱。內(nèi)部監(jiān)督一般是由內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任的，但是由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不高，所以就影響了這一職能的發(fā)揮。所以在做好內(nèi)部控制的同時(shí)也要考慮其局限性，盡量的避免。有的企業(yè)甚至有多個(gè)崗位工作都是由一個(gè)人來(lái)兼任的，在人員安排方面，堅(jiān)持少用人多做事的原則，造成人員分工不明確，職責(zé)混淆，缺乏相應(yīng)的約束機(jī)制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須親自上陣帶職工走上一條對(duì)企業(yè)未來(lái)效益有幫助的道路。(三)對(duì)企業(yè)控制實(shí)施有效的監(jiān)督 企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)發(fā)展的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是要通過(guò)納入管理制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)的。參考文獻(xiàn)【1】羅勇．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀及案例精析【M】．上海：立信會(huì)計(jì)出版社,2010【2】朱榮恩．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與案例【M】．北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2009【3】企業(yè)內(nèi)部控制編審委員會(huì)．企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀【M】．上海：立信會(huì)計(jì)出版社,2010【4】【J】．中國(guó)科技信息,2010,（01）【5】【J】．甘肅科技,2011,(12)【6】【J】．內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì),2012,(02)【7】【J】．時(shí)代金融,2011,(03)【8】鹿寧、【J】．時(shí)代金融,2011,(12)【9】【J】．行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2011,(12)【10】【J】．中國(guó)城市經(jīng)濟(jì),2011,(12)第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè)。監(jiān)督又是有內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的。（1）企業(yè)的管理者應(yīng)設(shè)計(jì)嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)各個(gè)操作環(huán)節(jié)中。（四）內(nèi)部審計(jì)外部監(jiān)督功能弱化企業(yè)的內(nèi)部控制需要有效的監(jiān)管，內(nèi)部監(jiān)管是由內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任的，但是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不高，企業(yè)重視內(nèi)審的氛圍還不濃厚，內(nèi)審的職能還難以發(fā)揮。在這種情況下，公司內(nèi)部控制信息的披露，規(guī)規(guī)矩矩的辦事 ，可能還會(huì)引起投資者的猜測(cè)和恐慌，這樣就會(huì)對(duì)公司籌資和運(yùn)作帶來(lái)很大的不便，直接的就會(huì)影響到企業(yè)
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