【正文】 生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司采購與驗收作業(yè)，明確采購及驗收人員的工作職責(zé)，加強采購過程控制與采購質(zhì)量控制，特制定本細則。4．驗收工作嚴格執(zhí)行公司驗收標準，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第12條 材料檢驗須試車方能實施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗”及“預(yù)定試車期限”。5．采購部相關(guān)人員根據(jù)談判結(jié)果擬定供應(yīng)商選定方案，報主管副總與總經(jīng)理審核。進行成本分析的項目包括以下7項。第22條 公司通過對物資價格的計算（如下表所示）確定供應(yīng)商的價格底線，協(xié)助進行采購談判。第5章 采購物資驗收第27條 采購驗收時必須有采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時在場，指定的第一驗收人員不在時可讓替補驗收員驗收，但必須有指定的三方人員驗收。1．質(zhì)檢員應(yīng)按照供應(yīng)商提供的各項技術(shù)指標或按照招標文件中承諾的技術(shù)指標、功能和檢測方法進行驗收。4．對于驗收不合標準的物資，檢驗人員應(yīng)貼上不合格標簽，并于驗收報告上注明不合格原因，經(jīng)負責(zé)人核實后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。存貨業(yè)務(wù)違反國家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4存貨儲量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，儲量過高造成存貨成本過大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5對市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6因保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7存貨盤點工作不規(guī)范，由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準確，資產(chǎn)和利潤虛增內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9未及時辦理完整的保險，造成巨大經(jīng)濟損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，造成巨大損失存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖33 存貨管控風(fēng)險3．2．2 存貨財務(wù)風(fēng)險存貨財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)會計核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，具體如圖34所示。第35條 本細則自公布之日起實施。5．驗收完畢后，質(zhì)檢部應(yīng)當(dāng)對驗收合格的物資編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收報告，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時報告采購部和財務(wù)部。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時，應(yīng)通知采購部處理，對于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認。3．主管副總、總經(jīng)理均可視需要再行議價或要求采購部進一步議價。4．物資生產(chǎn)所耗費的直接或間接的材料成本。第18條 采購部代表公司簽署采購合同，采購部人員執(zhí)行采購，并將《采購申請表》和采購合同轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行結(jié)算付款。采購方式說明表采購方式采用說明適用范圍招標采購1．對物資采購的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標押金等信息予以詳細列表，登報公告2．在規(guī)定時限內(nèi)收齊投標供應(yīng)商的標書并準備開標工作3．根據(jù)供應(yīng)商報價、服務(wù)等進行評標，確定中標單位4．招標過程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價時，采購人員有權(quán)廢標，以議價處理對于大宗、貴重和批量性物資的采購可采取招標采購的方式詢價、議價采購1．選擇3家以上符合采購條件的供應(yīng)商作為詢價對象2．供應(yīng)商提供報價的物資規(guī)格與請購規(guī)格不同時，采購人員應(yīng)送需求部門確認3．對于已核定的材料，采購部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進行談判對于市場供應(yīng)充足的材料、用品或項目物資，可采用詢價議價方式獲得最優(yōu)價格定價采購?fù)ㄟ^定價以現(xiàn)款收購采購物資數(shù)量巨大、無法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時，可采用定價采購的方式公開市場采購公開市場采購是指采購人員在公開交易或拍賣場所進行的隨時動機式的采購，價格的變動較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營范圍、服務(wù)質(zhì)量等。第8條 若無法于需用日期辦妥采購申請單，必須及時通知請購部門。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)標準嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗收，不合格品驗收不予通過。3．由采購部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門相關(guān)負責(zé)人召開會審會議，針對不合格原因、采購合同、技術(shù)工藝進行分析并得出結(jié)論，與會人員簽署是否同意特采申請的處理意見。第15條 采購簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)簽署采購標的額在5 000元以下的采購合同。合同審查的具體分工和流程如下。2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。第10條 采購計劃增補審批程序1．相關(guān)部門經(jīng)理審批《增補需求計劃申請表》，將《增補需求計劃申請表》遞送采購部。月度采購申請計劃編號： 年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。第2章 采購申請審批第5條 年度采購計劃的制訂與審批1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計劃申請表填報工作。4．倉儲部協(xié)助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進行物資登記與保管。具體如圖23所示。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。第25條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。1．基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應(yīng)嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。4．及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。3．支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。在運營中可能涉及的資金運營風(fēng)險如圖13所示。目標1降低資金成本，提高資金收益水平目標2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標3確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率目標4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖11 資金業(yè)務(wù)目標1．1．2 資金財務(wù)目標資金財務(wù)目標是根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的目標和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務(wù)制度、提升資金運營的經(jīng)濟效益。第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第4章 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第32條 所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。目標1按質(zhì)按量按時完成采購任務(wù)，經(jīng)濟高效地滿足企業(yè)運營發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目標3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標4實行協(xié)議采購、招標采購和詢比價采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標5爭取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標6及時組織資金，嚴格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險目標7強化物資供應(yīng)過程控制，增強物資供應(yīng)工作主動權(quán)目標8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標9物資采購合同或協(xié)議符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖21 采購業(yè)務(wù)目標2．1．2 采購財務(wù)目標采購財務(wù)目標是指企業(yè)通過對采購活動進行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。第3條 公司執(zhí)行采購各相關(guān)部門及崗位責(zé)任制1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、供應(yīng)商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結(jié)算付款申請等工作。3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。第6條 月度采購計劃的制訂與審批1．各物資使用部門于每月25日前根據(jù)次月工作計劃填寫《物資需求單》，由部門經(jīng)理簽字后交采購部。2．審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購、按什么標準采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。6．財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對月度增補采購計劃簽署部門意見，半個工作日內(nèi)將5萬元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補計劃直接反饋給采購部門，非生產(chǎn)類的和采購金額超5萬元的生產(chǎn)類增補計劃由主管財務(wù)的副總在半個工作日內(nèi)審批。4．特殊情況下，請購部門可直接請示公司總經(jīng)理，在緊急采購后補辦相關(guān)審批手續(xù)。5．采購部經(jīng)理在審查后簽字認可合同文本。第17條 若采購物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購訂單或合同有差異，采購部需及時與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法，并報主管副總或公司總經(jīng)理審批。第2條 適用范圍公司的采購活動以及采購物資驗收活動均應(yīng)遵照本細則辦理。第2章 采購申請與審批第5條 物資需求部門填寫《物資需求單》，詳細注明需求物資的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等，并提交部門經(jīng)理審批。第13條 免開請購單事項規(guī)定如下。6．采購部根據(jù)審批結(jié)果選定供應(yīng)商，并擬定采購合同。1．物資的制作方法和生產(chǎn)工藝。物資價格計算說明表計算公式說明P——物資的價格X——物資生產(chǎn)制造所需材料的用量a——物資所需材料的單價Y——物資生產(chǎn)制造所需要的標準時間（主要作業(yè)時間+作業(yè)準備時間）b——單位時間的工資率c——單位時間