畢業(yè)論文-加強企業(yè)內(nèi)部管理 建立健全內(nèi)控制度-文庫吧
2025-08-05 13:53 本頁面
【正文】 （三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用 健全內(nèi)控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn) 、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。 （四）確保企業(yè)利潤最大化 健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。 二、近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的認識不斷提高，大部分國有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，但是在實際經(jīng)營中，還存在著許多不盡完善的 地方 （一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善 內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構(gòu)、加強內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機制失效。 （二）會計信息失真、造假機率增大 有的企業(yè)由于會計工作秩 序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的 “ 內(nèi)部牽制 ” 原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。 （三）費用支出失控，潛在風
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