企業(yè)內(nèi)部控制制度設計-wenkub.com
2025-01-04 02:56 本頁面
【正文】 1 .2 .5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買 / 供應商的管理 監(jiān)管 / 內(nèi)審 生產(chǎn) / 存貨 銷售管理 費用支出 固定資產(chǎn) / 工程項目 資金管理 投資 / 并購 7 1 . 3 本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 集團： 指在深圳證券交易所上市的 ** 投資股份有限公司，應包括總公司、下屬分公司、具有控制權的子公司； 母公司： 指位于有限公司，不包括投資的子公司 管理層： 指有限公司的董事會及高級管理人員 ( 總經(jīng)理、財務總監(jiān) ) 本手冊適用于集團的所有公司 ( 美國子公司除外 ) 。 為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 ** * 的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和組 織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動的情況下達到經(jīng)營目標。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預計的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災害等。 5 為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實現(xiàn)五個主要目標： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預先設定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足 / 現(xiàn)金流量 : 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流量進行生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動， 在任何情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1 .2 .2 關鍵控制點 關鍵控制點指關鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標可以實現(xiàn)。 8 圖標 9 2. 管理控制 10 職位 職責 不相容的職責 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進行討論 制定考核指標 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標 董事長 / 董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長 / 管理層 制定部門之計劃 審 批 部 門 之 操 作 手 冊 并 提 出 修 改 意 見 審批部門之計劃 總經(jīng)理 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標 制定部門之計劃
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