企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)—理論與案例分析-9主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)(1)-wenkub.com
2025-01-04 02:56 本頁面
【正文】 78 79 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 10，產(chǎn)品成本計(jì)算單： P318 —— 由財(cái)會(huì)部門編制，用以計(jì)算本月完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。 69 表 11 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 輔助 生產(chǎn) 車間 分配 數(shù)量 分 配 率 分配 費(fèi)用 分配對(duì)象 基本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 供電 車間 93 830 18 766 69 500 13 900 5 810 1 162 18 520 3 704 鍋爐 車間 3 491 6 20 946 2 700 16 200 420 2 520 371 2 226 合計(jì) —— — 39 712 —— 30 100 —— 3 682 —— 5 930 70 根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)分錄 （ 1）交互分配 借：生產(chǎn)成本 — 輔助生產(chǎn)成本 — 供電車間 — 鍋爐車間 貸：生產(chǎn)成本 — 輔助生產(chǎn)成本 — 鍋爐車間 — 供電車間 （ 2）對(duì)外分配 借：生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 — 甲產(chǎn)品 — 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 — 基本車間 管理費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 — 輔助生產(chǎn)成本 — 供電車間 — 鍋爐車間 71 72 表 13 制造費(fèi)用明細(xì)賬 摘 要 材料 費(fèi)用 工資及 福利費(fèi) 折舊 費(fèi) 辦公 費(fèi) 修理 費(fèi) 電汽 費(fèi) 其 它 合 計(jì) 分配材料費(fèi) 8 655 8 655 分配工資 及福利費(fèi) 3 876 3 876 分配折舊費(fèi) 6 780 6 780 分配其它費(fèi)用 2 000 2 600 6 400 11 000 分配待攤費(fèi)用 1 500 4 000 5 500 分配預(yù)提費(fèi)用 2 475 2 475 分配輔助 生產(chǎn)費(fèi)用 3 682 3 682 月 計(jì) 8 655 3 876 6 780 2 000 4 100 3 682 12 875 41 968 本月轉(zhuǎn)出 8 655 3 876 6 780 2 000 4 100 3 682 12 875 41 968 73 表 14 制造費(fèi)用分配表 分配對(duì)象 分配標(biāo)準(zhǔn) （實(shí)際工時(shí)） 分配率 分配金額 甲產(chǎn)品 5600 27 328 乙產(chǎn)品 3000 14 640 合計(jì) 8600 41 968 74 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 8，入庫憑證和產(chǎn)成品成本匯總表： P317 —— 產(chǎn)品完工后，需要在產(chǎn)成品交庫驗(yàn)收時(shí)填制“產(chǎn)成品入庫單”。 59 （ 2）產(chǎn)量工時(shí)記錄： P309 60 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) （ 3）工時(shí)匯總表： P309 —— 企業(yè)的工資制度可分為計(jì)時(shí)工資和計(jì)件工資兩種，而計(jì)時(shí)工資又有“月薪制”（倒扣法）和“日薪制”（順?biāo)惴ǎ﹥煞N不同的計(jì)算方法。 51 52 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 3，低值易耗品攤銷報(bào)廢憑證： P305 —— 包括：低值易耗品攤銷表、在用低值易耗品報(bào)廢單、報(bào)廢低值易耗品凈損益計(jì)算表。 42 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 二、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要憑證及其傳遞程序： P303 企業(yè)生產(chǎn)制造過程業(yè)務(wù)的發(fā)生所形成的大量原始成本數(shù)據(jù)需要在適當(dāng)?shù)脑紤{證中記錄和反映。 2 需要入庫報(bào)告的半成品，及時(shí)辦理技術(shù)檢驗(yàn)手續(xù)，并填制入庫憑證交倉庫驗(yàn)收。 37 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) （ 2
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