企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)—理論與案例分析-9主要業(yè)務(wù)處理程序和相關(guān)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)(1)-資料下載頁(yè)
2025-01-07 02:56本頁(yè)面
【正文】 — 鍋爐車間 — 供電車間 （ 2）對(duì)外分配 借：生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 — 甲產(chǎn)品 — 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 — 基本車間 管理費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 — 輔助生產(chǎn)成本 — 供電車間 — 鍋爐車間 71 72 表 13 制造費(fèi)用明細(xì)賬 摘 要 材料 費(fèi)用 工資及 福利費(fèi) 折舊 費(fèi) 辦公 費(fèi) 修理 費(fèi) 電汽 費(fèi) 其 它 合 計(jì) 分配材料費(fèi) 8 655 8 655 分配工資 及福利費(fèi) 3 876 3 876 分配折舊費(fèi) 6 780 6 780 分配其它費(fèi)用 2 000 2 600 6 400 11 000 分配待攤費(fèi)用 1 500 4 000 5 500 分配預(yù)提費(fèi)用 2 475 2 475 分配輔助 生產(chǎn)費(fèi)用 3 682 3 682 月 計(jì) 8 655 3 876 6 780 2 000 4 100 3 682 12 875 41 968 本月轉(zhuǎn)出 8 655 3 876 6 780 2 000 4 100 3 682 12 875 41 968 73 表 14 制造費(fèi)用分配表 分配對(duì)象 分配標(biāo)準(zhǔn) （實(shí)際工時(shí)） 分配率 分配金額 甲產(chǎn)品 5600 27 328 乙產(chǎn)品 3000 14 640 合計(jì) 8600 41 968 74 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 8，入庫(kù)憑證和產(chǎn)成品成本匯總表： P317 —— 產(chǎn)品完工后，需要在產(chǎn)成品交庫(kù)驗(yàn)收時(shí)填制“產(chǎn)成品入庫(kù)單”。它是由生產(chǎn)車間填制，分別交送倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)車間、財(cái)會(huì)部門。 75 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 每月月末，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”編制“產(chǎn)成品成本匯總表”，據(jù)以編制產(chǎn)成品入庫(kù)的記賬憑證。 76 匯總計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 表 18 完工產(chǎn)品匯總表 產(chǎn)品名稱 單位 產(chǎn)量 直接 材料 燃料 及動(dòng)力 直接 工資 制造 費(fèi)用 合計(jì) 甲產(chǎn)品 總成本 件 100 16 660 17 980 13 020 19 840 67 500 單位成本 675 乙產(chǎn)品 總成本 件 280 36 540 10 500 8 550 14 640 70 230 單位成本 251 總成本合計(jì) 53 200 28 480 21 570 34 480 137 730 77 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 9，廢品報(bào)告單： P318 —— 對(duì)于不可修復(fù)的廢品，生產(chǎn)車間應(yīng)填制“廢品報(bào)告單”，作為廢品核算的憑證。 78 79 2，生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)控制度的設(shè)計(jì) 10，產(chǎn)品成本計(jì)算單： P318 —— 由財(cái)會(huì)部門編制，用以計(jì)算本月完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。它是結(jié)賬完工產(chǎn)品成本的原始憑證。 80 表 16 甲產(chǎn)品成本計(jì)算單（定額比例法） 摘要 直接材料 燃料及動(dòng)力 直接工資 制造費(fèi)用 合計(jì) 月初在產(chǎn)品 18 594 14 707 8 883 10 528 52 712 本月增加 21 390 19 600 15 960 27 328 84 278 本月累計(jì) 39 984 34 307 24 843 37 856 136 990 費(fèi)用分配率 —— 完工 產(chǎn)品 定額 3 500 3 100 3 100 3 100 —— 實(shí)際成本 16 660 17 980 13 020 19 840 67 500 月末 在產(chǎn)品 定額 4 900 2 815 2 815 2 815 —— 實(shí)際成本 23 324 16 327 11 823 18 016 69 490
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