【正文】 2） 議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領導核批。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。應以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。2） 特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。要求集團各級單位的采購和付款按照各自的業(yè)務情況另行制訂具體制度，報集團財務部審批后執(zhí)行?；I資申請的最高審批機構為董事會。集團籌資采用各級申請、集中審批的管理制度。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。6． 公司負債率要控制在一定范圍內(nèi)?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。為規(guī)范集團和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。工程物資的保管制度 公司對工程物資視同存貨進行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。（3） 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)。 竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應上報：竣工決算報表和竣工財務決算情況說明書。作好施工的技術交底，監(jiān)督按照設計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。在確定承包商之前，應對各個備選單位進行調(diào)查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術分析：工程項目適用技術的領先程度、具體制造與工藝技術、設備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術等財務經(jīng)濟分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項目的預期投資匯報率和投資回收期工程項目投資項目評估 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。工程項目的監(jiān)督管理制度 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標的最終實現(xiàn)。所有工程項目的立項和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認可。 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算。如果發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，應及時追查。盤點工作一年至少進行多次，至少每月進行。8． 嚴格的記名登記制度 除無記名證券外，公司在購入股票或債券時應在購入的當日盡快登記于公司名下，不能以公司任何個人名義來署名和登記。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務應同時置于證券取得和處置的控制制度之下。另一種方式是由公司自行保管，在這種方式下，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券。成交通知書應由財務經(jīng)理或其授權的其他職員進行審核，以證實購入證券的數(shù)量和價格及投資報酬率是否符合投資指令。 經(jīng)紀人為委托人購置證券，必須取得投資公司有效的投資指令。4． 投資資產(chǎn)取得的控制制度 投資計劃必須以經(jīng)過董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。審批級別審批投資金額限額董事會30萬元以上（含30萬元）董事長30萬元以下（不含30萬元）總經(jīng)理 對本單位的投資行為必須嚴格遵守國家法律和法規(guī)，不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的財產(chǎn)向其他單位投資。條件成熟后，方可進行適當?shù)耐顿Y活動。（5） 編制財務分析報告，定期向公司最高管理者或董事會送交。財務分析制度應當規(guī)定：（1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營和計劃中擴大生產(chǎn)經(jīng)營情況下所需的營運資本額，檢查公司的資金存量。參與投資交易活動的職員不能同時負責有價證券的盤點工作。投資業(yè)務在公司高層管理機構核準后，可由高層負責人員授權簽字批準由財務經(jīng)理辦理具體的股票或債券等的買賣業(yè)務，由會計部門負責進行會計記錄和財務處理，并由專人保管股票或債券。3． 參加固定資產(chǎn)的驗收、移交、盤點、清查等工作，并提出建議和處理意見。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在清查過程中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并向相關部門報批。財務部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”、 “固定資產(chǎn)驗收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。5．閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見，準備售讓者，需按下列規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)管理部門應填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”按固定資產(chǎn)報廢審批流程辦理。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)應按規(guī)定辦理保險。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)的購置和處置。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以揭示。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規(guī)定處理盤點差異。（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。4．材料請領出庫各部門根據(jù)公務、業(yè)務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。必須發(fā)生的預付款，需經(jīng)主管領導審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。材料計價方法一經(jīng)確定,在一個會計年度內(nèi)不得改變。（3） 委托加工材料價值的組成：1） 發(fā)出材料實際成本；2） 支付的加工費用；3） 運輸費、裝卸費、保險費。材料管理人員設置：1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅持職務分離原則。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務主管領導審批。設置“低值易耗品”科目進行價值核算。低值易耗品管理歸口采購部門，負責低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管、領用。采購的低值易耗品，請領人持《請領單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務部、領用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。采購部門按照審批后的年度預算，根據(jù)實際需求，分批分期購置。低值易耗品管理制度為嚴格執(zhí)行鐵道部關于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經(jīng)費，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。(2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權 在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調(diào)撥。4. 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1) 認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:1) 財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據(jù)。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。（三） 財產(chǎn)清查制度1．財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符?？瞻字币宦纱嫒氡ｋU柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。（11） 業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。（4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。單位應當加強銀行預留印鑒的管理。庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。公司應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。2．除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領導批準后支付現(xiàn)金。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；2） 主管會計只有權簽署其審批權限內(nèi)的付款，超過審批權限的付款申請應根據(jù)付款金額的大小交由財務經(jīng)理甚至財務總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。5． 批準付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。5） 辦理支付。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。支付審批。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權批準公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。2． 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當