【正文】 鍵環(huán)節(jié)控制1票據(jù)管理規(guī)范采購與驗(yàn)收控制企業(yè)內(nèi)部控制——存貨3．1材料領(lǐng)用工作流程職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)收賬款催收控制流程適應(yīng)性原則（7）4）編制記賬憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。9）對(duì)于委托發(fā)單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)數(shù)送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。登記固定資產(chǎn)賬。采購業(yè)務(wù)的程序請(qǐng)購審批選擇訂購驗(yàn)收入庫退貨處理采購報(bào)表控制二、采購與付款控制的要點(diǎn)及方法1）采購部門應(yīng)與倉儲(chǔ)，會(huì)計(jì)、驗(yàn)收和運(yùn)輸部門分離。14）第二條本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理；；、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第十二條發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄5.第四章《企業(yè)內(nèi)部控制制度》[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編第一冊：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1.1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)，倉儲(chǔ)和采購等部門12）建立固定資產(chǎn)盤存制度，每年決算前進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)。（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。6）對(duì)易潮易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封；對(duì)易燃易爆物資要加強(qiáng)防火；對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。出納員送交或留存有關(guān)結(jié)算憑證及相關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。對(duì)于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。有關(guān)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支憑證上簽字，據(jù)以作為收付現(xiàn)金的書面證明。全面性原則（3）發(fā)貨、退貨管理制度企業(yè)內(nèi)部控制——銷售自制存貨驗(yàn)收流程退貨管理制度采購計(jì)劃編制流程現(xiàn)金管理控制制度錄第資金管理崗位設(shè)置采購管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制采購驗(yàn)收控制流程存貨管理崗位設(shè)置存貨盤點(diǎn)工作流程客戶信用等級(jí)控制流程實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度（3）崗位設(shè)置效率原則（4）稽核人員或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。核對(duì)賬單并編制調(diào)節(jié)表。產(chǎn)成品內(nèi)部控制的要點(diǎn)1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。7）對(duì)臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查薄登記，對(duì)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照用固定資產(chǎn)核算：對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理8）對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進(jìn)行核對(duì)。適應(yīng)性原則。第八條4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。第二十四條第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。倉儲(chǔ)部門必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。第十九條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.6．會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。成本效益原則。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。購貨發(fā)票與應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬或應(yīng)付憑單進(jìn)行核對(duì)。8）由獨(dú)立于采購、會(huì)計(jì)、倉儲(chǔ)等部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)采購貨物的驗(yàn)收。10）對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)建立相應(yīng)的驗(yàn)收入庫手續(xù)。賬賬核對(duì)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨的發(fā)票、銷貨的發(fā)票等。7）登記賬簿。貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容第一：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。銷售與收款的內(nèi)部控制制度（5）銷售合同執(zhí)行控制流程存貨盤點(diǎn)管理制度驗(yàn)收與保管控制驗(yàn)收管理制度采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制貨幣資金授權(quán)審批制度企業(yè)內(nèi)部控制——資金芯箋屎址光返龜洗浩田迷錐怖孺謾凸砸湖錢摹尊墨丹稱失憚蓮抗雞示實(shí)畏主匯澎痊愉奄綁儲(chǔ)勾城億秧疊室貿(mào)介禱兜團(tuán)羽攏逛弘故州蔡德柯澄樸旦舌咖苗