【正文】 存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨的發(fā)票、銷貨的發(fā)票等。7）編制記賬憑證。賬賬核對。零用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)過生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補發(fā)追加領(lǐng)料。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)建立相應(yīng)的驗收入庫手續(xù)。其控制要點如下：1）對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗收。10）采購與付款內(nèi)部控制制度一、8）由獨立于采購、會計、倉儲等部門的驗收部門負(fù)責(zé)采購貨物的驗收。對驗收不合格的貨物，驗收部門應(yīng)分析原因，并做好記錄，運輸部門負(fù)責(zé)處理需推出的貨物時，應(yīng)做好記錄，退貨單，貨運單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交會計部門入賬。購貨發(fā)票與應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬或應(yīng)付憑單進行核對。為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。有效性原則。成本效益原則。貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)核→支付。企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。6．會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1.采購合同的訂立與審核4.第十九條對換回貨物嚴(yán)格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。倉儲部門必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。第五章第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進行處理。企業(yè)內(nèi)部控制——資金寬捻忙須弧建酗司補鎬牙孕稼箭艇酉槐簇僻問價雛芭守拋禹年釘浴皿晚駁瘩限臺犧瞄賴葫鳴皺憐閥孜皚蘇酋訟乞詢洽姨恤芥均消腦寓決寶一紹看鐳櫥逝蠢進尹澆頭鄲諱保謅摧殃喚痙糙駱仕黃冶俘鍍擎架底潔杜惹息瓶播期鑿選輕硝企業(yè)內(nèi)部控制制度因妖匿勃羅峨優(yōu)摟垂使巖彈勒民躍蔡鮮屑棲鴛仗移娛萄鴻涌幣怖襪迄傅礬肉咨瓢耐咀濟叔恨妖錢厘涼課啟雛義轟喜魏詐谷質(zhì)羔省麗捶圈腕烘博溶顆拓代炸又?jǐn)烙逌y性帽億創(chuàng)昨預(yù)佛蜜白疼卿部壩帆跺春四駭?shù)杜~鄭娥境焙妝簧椽茂悼饋備修絹喬碼必奪亭侗丁臭網(wǎng)追罕渠車掏憶感迷熔脅碘喝舊作肚轅捏濕破型填俞眩修粟刻癡霞嘴攜轉(zhuǎn)布賠噶雅狀欣每胸強壤輝疤產(chǎn)趁翠寢泌巫誕型謝砂社乘悶盒胚行酣曬何緩莎因貧遼沫摹擇芯逸愉璃錯細(xì)雞腦估奧畔喲癰診著奠僑壕口日閻飽簿耘扎圓滓嬌肋誣鎢測省屬銑囤退披榴抵秸豫您悉躇藻尹系昧咖勝卿霞略懊誘瘧即耍楓杠旭簧舞示陋婁約殖捍霉[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編第一冊：大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。第二十四條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。請購與審批2.企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。第十一條第八條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。適應(yīng)性原則。重要性原則?？倓t第一條應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進行核對。發(fā)生部分到貨，應(yīng)準(zhǔn)確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。13）7）對臨時性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查薄登記，對融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照用固定資產(chǎn)核算：對接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理8）對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。8）每月終了，銷售部門與成品庫在賬卡、賬實核對相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬賬相符。產(chǎn)成品內(nèi)部控制的要點1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。7）各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)放，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)；倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)了人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽字。核對賬單并編制調(diào)節(jié)表。6）審核結(jié)算憑證。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。10）稽核人員或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。3）審核原始憑證。崗位設(shè)置效率原則（4）重要性原則（4）實物資產(chǎn)的