【正文】 置激勵(lì)機(jī)制需要遵循的一個(gè)重要原則就是，使經(jīng)理層的利益和企業(yè)利益最大程度地趨同。此外，企業(yè)還要不斷研究所處內(nèi)外部環(huán)境條件的變化，保證及時(shí)、合理地調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，使其更好地適應(yīng)各項(xiàng)管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)管理工作的良好運(yùn)行。(2)構(gòu)建合理有效的權(quán)責(zé)分配體系。企業(yè)員工的發(fā)展直接影響企業(yè)本身的發(fā)展，提高人力資源管理水平可以使職工為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。四是為提高員工的工作效率，企業(yè)應(yīng)該建立有效的薪酬制度，激發(fā)員工的工作主動(dòng)性及責(zé)任感，引導(dǎo)他們將自己的目標(biāo)定為和企業(yè)目標(biāo)一致，從而促進(jìn)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的根本條件，企業(yè)的文化建設(shè)要以人為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)人力資源管理的重要性，依靠員工，發(fā)展員工，尊重員工。本文分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，并提出了相應(yīng)的管理措施。中小企業(yè)雖然個(gè)體的規(guī)模較小，但是在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位卻不可小視。中小企業(yè)的數(shù)量眾多，行業(yè)分布相當(dāng)廣泛，小到簡(jiǎn)單的皮革加工、食品、服裝制造，大到電子、機(jī)械、化工乃至高科技。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結(jié)構(gòu)多采用直線制或直線職能制——對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)簡(jiǎn)單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理，不設(shè)專門的職能機(jī)構(gòu)，是一種最簡(jiǎn)單的集中式管理。究其原因，主要為以下三個(gè)方面與領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)本身就缺乏法制觀念；與組織結(jié)構(gòu)有關(guān)；與制度體系有關(guān)。內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個(gè)部門及工作人員在業(yè)務(wù)運(yùn)作中形成的相互影響、相互制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制，是具有控制職能的各種方式、措施及程序的總稱，它決不能簡(jiǎn)單地等同于企業(yè)的規(guī)章制度或內(nèi)部管理。董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化經(jīng)常只有一個(gè)“虛職”，且缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)；實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)決策的董事會(huì)與從事公司日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)的總經(jīng)理班子在企業(yè)的實(shí)際管理中職責(zé)重復(fù) 控制和風(fēng)險(xiǎn)的概念緊密相連，在企業(yè)日常的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過程中也應(yīng)該時(shí)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，才能將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)無法達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。如果一個(gè)企業(yè)中員工素質(zhì)較高，那么即使內(nèi)部控制管理制度制定的不是十分完善，員工也會(huì)去主動(dòng)適應(yīng)和調(diào)整，從而減少不必要的損失；反之，如果一個(gè)企業(yè)中員工素質(zhì)不高，總是想法設(shè)法鉆管理上的漏洞，那么再完備的法規(guī)也不好防范這些員工。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般情況下必須由工作人員編制預(yù)算，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算相核對(duì)，嚴(yán)重偏離預(yù)算的應(yīng)查明原因并追究當(dāng)事人責(zé)任。 條件允許的中小企業(yè)，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分派專職人員從事審計(jì)工作。建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)施會(huì)計(jì)控制是內(nèi)控制度的關(guān)鍵。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能集中在一個(gè)人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來分擔(dān)等。中小企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的特點(diǎn)，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化、規(guī)章化、制度化；減少違法、違紀(jì)現(xiàn)象，防止貪污、舞弊行為的發(fā)生，使企業(yè)走上健康、持續(xù)、高速的發(fā)展道路。對(duì)于控制環(huán)境而言，董事會(huì)是相當(dāng)重要的，只有當(dāng)董事會(huì)擁有技術(shù)、才能和智慧，并能進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾頃r(shí)，才能適當(dāng)履行其監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。原始憑證的取得和填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記賬簿、編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)分析等也就毫無意義。2中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨存在的問題中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對(duì)較小的企業(yè)。中小企業(yè)雖然個(gè)體的規(guī)模較小，但是在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位卻不可小視。2008年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范科學(xué)界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)、原則，并于2009年7月1日起在我國(guó)所有上市公司施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。文章來源：律伴網(wǎng) 律伴讓法律服務(wù)更便捷！第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制探討中小企業(yè)內(nèi)部控制探討摘要：中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。企業(yè)應(yīng)該以誠(chéng)信為基礎(chǔ)，致力于自主創(chuàng)新，嚴(yán)格要求生產(chǎn)安全和產(chǎn)品質(zhì)量問題，重視銷售及售后服務(wù)，實(shí)現(xiàn)供產(chǎn)銷一條龍的品牌建設(shè)，形成高質(zhì)量高品位的產(chǎn)品及服務(wù)理念，創(chuàng)造讓消費(fèi)者喜歡、在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的品牌。二是聘用選拔時(shí)要考慮員工的綜合素質(zhì)，不僅要重視其專業(yè)技能，還要把道德律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（）律伴讓法律服務(wù)更便捷！素質(zhì)作為一個(gè)必要的把關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以保證人才的可靠性。(四)建設(shè)科學(xué)合理的人力資源政策主要有：(1)以人為本，重視人才。企業(yè)內(nèi)部分工有利于提高工作的專業(yè)化水平，但是企業(yè)的一些綜合工作需要各部門的相互配合，所以，協(xié)調(diào)好企業(yè)各組織部門之間的關(guān)系非常重要。(二)構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配體系具體有：(1)構(gòu)建合理有效的組織結(jié)構(gòu)。(3)健全經(jīng)理層激勵(lì)約束機(jī)制。優(yōu)化獨(dú)立董事的選聘方法和程序，改革獨(dú)立董事選聘機(jī)制，使其高度透明，從而促進(jìn)它監(jiān)督作用的有效實(shí)施。而且企業(yè)采用簡(jiǎn)單粗放式的管理手段，導(dǎo)致企業(yè)的人力資源管理缺乏活力，不能充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，發(fā)揮其潛在創(chuàng)造性為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。(四)人力資源政策方面企業(yè)人力資源政策主要體現(xiàn)在人才招聘、人才培訓(xùn)、晉升渠道制度、考核與薪酬制度等方面。(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配方面由于企業(yè)管理理念落后和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的限制，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)仍然采用創(chuàng)業(yè)型或職能型組織機(jī)構(gòu)，鮮有企業(yè)采用事業(yè)部型、矩陣型、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位型、控股集團(tuán)型和多國(guó)企業(yè)型等組織機(jī)構(gòu)。最后，董事會(huì)專門委員會(huì)作用未得到充分發(fā)揮，如目前很多企業(yè)沒有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，或者設(shè)立了卻沒有真正運(yùn)作發(fā)揮其作用。第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題律伴網(wǎng)（）律伴讓法律服務(wù)更便捷！企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題淺析企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)著力點(diǎn)一、引言20世紀(jì)80年代我國(guó)開始對(duì)內(nèi)部控制理論有一些探索和研究，直到現(xiàn)在關(guān)于內(nèi)部控制的理論還不完善，再者我國(guó)許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)部控制并沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，普遍存在控制失效現(xiàn)象?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成功，離不開生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨(dú)的系統(tǒng)，但其個(gè)別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。四、企業(yè)內(nèi)部控制的作用：、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。6．全面預(yù)算控制。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強(qiáng)保護(hù)措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進(jìn)措施。所以，在做好會(huì)計(jì)記錄控制時(shí)，切記注意合法性原則。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生至結(jié)束，誰核準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰復(fù)核、誰驗(yàn)收、誰審核都應(yīng)在制度中予以充分說明，做到分工負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)分明。內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的重要形式，體現(xiàn)在人員分工、職責(zé)界定、業(yè)務(wù)處理等各個(gè)方面。7．相互牽制原則。每一個(gè)企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。總之，控制環(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，他的理念轉(zhuǎn)變，對(duì)內(nèi)控的支持態(tài)度，將主導(dǎo)整個(gè)內(nèi)控設(shè)計(jì)和實(shí)施全過程。外部控制環(huán)境方面，現(xiàn)階段，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善，還存在著市場(chǎng)分割、政企不分、行政壟斷等弊端，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)還無法嚴(yán)格遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一般規(guī)律，無法按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事；法律體制還不完善，法制化的程度、制度與制度之間的配套以及銜接還有待加強(qiáng)；良好的職業(yè)道德意識(shí)如遵紀(jì)守法、客觀公正、敬業(yè)愛崗等還無法形成風(fēng)氣。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)尚未達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，存在組織與組織之間各自為政、互相推諉、人浮于事等現(xiàn)象；企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分派體系不清晰，貫徹執(zhí)行不到位。四、我國(guó)目前內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及其特點(diǎn)目前，我國(guó)國(guó)內(nèi)一些大型企業(yè)通過海外上市進(jìn)行籌資，按照國(guó)外證券監(jiān)管法規(guī)的要求，對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和合規(guī)性審計(jì)已經(jīng)作為企業(yè)上市的必要條件，若企業(yè)想在美國(guó)紐約證交所上市，必須按照美國(guó)總統(tǒng)布什簽署的Sarbanes Oxley Act（SOX）法案規(guī)定的內(nèi)控模式建立內(nèi)控體系并聘請(qǐng)國(guó)際著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)，如中石油等大型國(guó)有企業(yè)到海外上市就是如此，這些企業(yè)在國(guó)際資本市場(chǎng)環(huán)境的壓力下，它們內(nèi)控狀況已經(jīng)有了很大的改善，但是我國(guó)仍有許多國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀不容樂觀，內(nèi)部控制建設(shè)中控制環(huán)境主要存在以下主要問題:大多數(shù)管理者對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，無法以身作則帶頭嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，逾越控制，濫用職權(quán)，企業(yè)內(nèi)部人控制現(xiàn)象較為嚴(yán)重；對(duì)職工培訓(xùn)只重形式不重實(shí)質(zhì)，管理者建設(shè)薄弱；管理者自身素質(zhì)還無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，經(jīng)營(yíng)管理水平還有待提高。(6）職權(quán)與責(zé)任的分配；企業(yè)組織機(jī)構(gòu)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與控制提供了一個(gè)合理的框架，執(zhí)行這些工作的主要還是企業(yè)員工。我們要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的內(nèi)控培訓(xùn)和思想 教育，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻(xiàn)身的內(nèi)在動(dòng)力；這樣做不僅有利于 科學(xué) 合理地制訂和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，還可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的不足，使企業(yè)的內(nèi)部控制始終處于有效狀態(tài)?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、論文小結(jié)隨著我國(guó)市場(chǎng)禁忌的發(fā)展和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求。（四）、企業(yè)文化的建立內(nèi)控是一種手段和方式，更是一種文化。要對(duì)組織內(nèi)全部崗位設(shè)置合理的職責(zé)和職權(quán)，并且必須遵循“職責(zé)職權(quán)對(duì)等”原則，以防止出現(xiàn)缺少相應(yīng)的職權(quán)履行職責(zé)和職權(quán)濫用現(xiàn)象。擴(kuò)大獨(dú)立董事的比例，強(qiáng)化其職責(zé)。許多企業(yè)對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正只能未予以充分重視，審計(jì)制度未能規(guī)范化。不少企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置只重視行政管理方便與否，卻忽視了組織本身合理性問題，所以可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺位和工作效率低等問題，使人力資源有很大的浪費(fèi)。內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制效果及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所謂內(nèi)部控制環(huán)境是指對(duì)建立加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。我國(guó)許多企業(yè)雖然設(shè)置了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理，但以董事會(huì)為中心的內(nèi)部控制機(jī)制并未建立完善，董事會(huì)未能獨(dú)立行使權(quán)力和承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)除了包括審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬目之外，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)執(zhí)行指定1只能的效率。很多企業(yè)沒有形成自己的獨(dú)立企業(yè)文化，即使企業(yè)制定各種規(guī)章制定也沒有形成良好的執(zhí)行氛