【正文】 況，選擇適合企業(yè)的會計政策，并在公司中統(tǒng)一頒布實施，嚴(yán)格要求會計人員統(tǒng)一使用會計科目，防止企業(yè)調(diào)控經(jīng)營業(yè)績，確保會計政策統(tǒng)一和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績真實。四、財產(chǎn)保護控制財產(chǎn)保護是指為了確保財產(chǎn)物資的安全、完整所采取的方法和措施。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十三條規(guī)定要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束?？傊?，建立與完善財務(wù)內(nèi)部控制制度是創(chuàng)建現(xiàn)代企業(yè)的根基，是有效控制財務(wù)各類風(fēng)險的防火墻，是企業(yè)進行現(xiàn)代化管理的客觀要求和可靠保證，只有這樣，才能保證會計信息真實、可靠，維護資產(chǎn)安全、完整，促進企業(yè)健康發(fā)展，增強自身的國際競爭力，使企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境中立于不敗之地，最終實現(xiàn)“ 企業(yè)可持續(xù)發(fā)展”的目標(biāo)。提高企業(yè)資產(chǎn)的安全使用、企業(yè)的工作效率以及財務(wù)信息的真實性是房地產(chǎn)業(yè)實行內(nèi)部控制的目的所在。董事會的監(jiān)督變成自己監(jiān)督自己，失去了原有監(jiān)督的意義。這其中有以下幾方面原因：，不能只是短暫的加強，應(yīng)該有規(guī)劃的、合理的進行企業(yè)文化的建設(shè)。（二）強化執(zhí)行力度，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立需要各個職能部門的共同參與，這其中包括企業(yè)的董事會、經(jīng)理、監(jiān)事會及所有員工。（五）對員工進行內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，加強員工對于企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任感意識，推進企業(yè)文化建設(shè)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的強弱決定企業(yè)內(nèi)部控制工作的好壞，內(nèi)部控制是一種文化，也是一種體系。由于房地產(chǎn)企業(yè)的大規(guī)模擴張，企業(yè)總部對于子公司的管理也變得尤為重要，因此原先的內(nèi)部控制管理模式也已無法滿足現(xiàn)今房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的需求。參考文獻：[J].現(xiàn)代商業(yè),2010(5).[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(9).[J].中國高新技術(shù)企業(yè),2009(1).,[J].價值工程,2010(23).。另外，應(yīng)加強對于企業(yè)內(nèi)部控制信息的收集、處理、傳遞等環(huán)節(jié)的完善，將常規(guī)和非常規(guī)信息的報送流程相互區(qū)別，建立信息的舉報投訴制度，保證信息的完整、真實，以此促進內(nèi)部控制施行的有效性，從而實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（四）建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機制與內(nèi)部控制重大風(fēng)險預(yù)警機制房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強事前計劃能力，建立一套符合從管理階層到子公司執(zhí)行單位的各個層次的突發(fā)事件應(yīng)急處理機制以及內(nèi)部控制重大風(fēng)險預(yù)警機制，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)以及企業(yè)會計環(huán)境定期或不定期的運用定性與定量相結(jié)合的方法進行信息的收集以及進行動態(tài)分析，并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險建立應(yīng)急處理的計劃，將風(fēng)險量化。內(nèi)部控制體系應(yīng)同時包含業(yè)務(wù)層次的內(nèi)部控制以及企業(yè)層次的內(nèi)部控制，同時，要針對不同的業(yè)務(wù)流程設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制。（四）企業(yè)文化的缺失企業(yè)文化具有其特殊的力量，它能夠無形的影響企業(yè)內(nèi)員工的思維及行為方式，并在企業(yè)中形成強大的凝聚力。（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不能相互制約當(dāng)今我國房地產(chǎn)行業(yè)中的企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)很大一部分都形同虛設(shè)，無法行使正當(dāng)?shù)臋?quán)利與義務(wù)，結(jié)果造成了內(nèi)部權(quán)力的失控，有時“內(nèi)部人控制”的惡意現(xiàn)象甚至?xí)霈F(xiàn)。面臨如此困難的房地產(chǎn)業(yè)，正將對外的發(fā)展逐漸調(diào)整為對內(nèi)的管理，增強房地產(chǎn)業(yè)對于財務(wù)資金的控制，減少成本的輸出，并以此獲得最大收益。七、績效考評控制績效考評是運用科學(xué)方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。五、全面預(yù)算控制全面預(yù)算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。注重財務(wù)人員的進出、培訓(xùn)、激勵、輪崗等工作。如公司財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊等，明確會計憑證、賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的控制職能，并針對各個風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計系統(tǒng)控制。二是授權(quán)大小應(yīng)與授權(quán)人的級別相適應(yīng)，高層管理人員可以進行重大的、非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進行較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán)。，實施嚴(yán)格的審批制度。如經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。參考文獻[1] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2008,(07)[2] [J].綠色財會 , 2006,(07)[3] [J].河南農(nóng)業(yè) , 2006,(08)[4] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2007,(06)[5] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè) , 2008,(09)[6] 翟志華：建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)，2003（3）.第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題。不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強的人，還要注重具有良好道德觀、價值觀的新一輩人才。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。使得在專業(yè)技術(shù)上達不到內(nèi)部控制的基本要求，導(dǎo)致在實施過程中出現(xiàn)錯誤斷，影響內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。內(nèi)部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內(nèi)部控制制度通過確立職責(zé)分工嚴(yán)格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。第十六條 內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。待改進：是指內(nèi)控制度沒有得到有效的落實，工作中出現(xiàn)了重大風(fēng)險或者風(fēng)險隱患，沒有及時的進行處理和改善，并隱瞞相關(guān)情況。（六）審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的6－2）第九條 內(nèi)部審計控制由總部審計法務(wù)部負責(zé)實施。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護部門的職能及職責(zé)劃分：IT中心運營組負責(zé)集團總部的電腦維護、集團網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運行和維護；各地分公司有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負責(zé)分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運維。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。部門預(yù)算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目，于預(yù)算報批時應(yīng)附專項說明，于實際發(fā)生時仍應(yīng)事前出具專題報告，按程序報批。項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團企劃部和審計法務(wù)部制定，并由集團企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線公司進行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進和完善相關(guān)工作，并向項目發(fā)展小組提交《召開項目聽證會申請》和《項目可行性報告》。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制定，并負責(zé)落實和修訂。各子公司必須針對已有項目，動態(tài)編制最近24個月項目分期開發(fā)計劃匯總表，該表包括所有已確定的、計劃在最近24個月內(nèi)進行開發(fā)活動的分期開發(fā)項目。工程招標(biāo)應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標(biāo)單位參與競標(biāo)。目標(biāo)成本是公司基于市場狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)聽證會通過的目標(biāo)定位報告中的預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2－4）離職管理：（1）目的：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。新職員在報到后必須統(tǒng)一進行脫產(chǎn)的入職培訓(xùn)。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中?！抖聲h事規(guī)則》明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。第一篇：房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng)險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。董事會行使下列職權(quán)：（1）負責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作；（2）執(zhí)行股東大會決議；（3）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；（4）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)、決算方案；（5）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（6）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；（7）擬定公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；（8）批準(zhǔn)公司擬收購、出售資產(chǎn)的事項符合《深圳市證券交易所股票上市規(guī)則》；屬需股東大會批準(zhǔn)的項目提請股東大會審議批準(zhǔn)；（9）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項；（10）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；（11）聘任或解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員；聘任董事會顧問，并決定其報酬事項和獎懲事項；（12）制訂公司的基本管理制度；（13）制訂公司章程的修改方案；（14）管理公司信息披露事項；（15）向股東大會提出聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；（16）聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；（17）擬定董事報酬和津貼標(biāo)準(zhǔn)；（18）法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)。（具體內(nèi)容見附件1“授權(quán)管理”中的1－4）子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。對高級管理人員的錄用除經(jīng)過上述必要程序，還需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試。（2）主要流程和內(nèi)容：由職員本人向所在部門的負責(zé)人提出申請，經(jīng)同意后報送所屬公司人力資源部審核，并進行備案和數(shù)據(jù)更新，根據(jù)數(shù)據(jù)更新情況發(fā)放薪酬，在做好工作交接后開始休假。目標(biāo)成本管理公司推行目標(biāo)成本管理，建立了成本管理責(zé)任體系，制定了目標(biāo)成本管理實施細則，開發(fā)了成本管理軟件。對于金額（工程造價）在5萬元以上（含5萬元）的工程施工項目和所有工程監(jiān)理、工程造價咨詢委托必須實行招標(biāo)選擇合作單位。確因經(jīng)營需要，擬對項目開發(fā)計劃作出重大變更，必須視情況報公司總部審批或備案。最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價款協(xié)議書，并核對已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。項目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實地調(diào)查和評估工作，提出項目發(fā)展意見和建議。在土地投標(biāo)中對于單個投標(biāo)項目，在投標(biāo)、向董事會通報有關(guān)情況。部門職能總費用應(yīng)控制在預(yù)算費用之內(nèi)，如果突破年度預(yù)算，部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。財務(wù)匯報管