【正文】 財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1．存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；2．存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。采購(gòu)與付款第十四條第十三條1．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本制度適用于公司各部門。采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，而不能由出納負(fù)責(zé)，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會(huì)計(jì)部門也應(yīng)編織付款憑單并予以歸檔。15）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告預(yù)先連續(xù)編號(hào)，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸。3）所有的采購(gòu)要經(jīng)采購(gòu)部門填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單須經(jīng)審批才能生效。建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計(jì)折舊和賬面凈值。3）對(duì)購(gòu)買的需要安裝設(shè)備，應(yīng)先入庫(kù)保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，并及時(shí)記錄安裝調(diào)試費(fèi)用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。一份交購(gòu)貨單位，一份送財(cái)務(wù)部門收款，記賬5）銷貨發(fā)票開(kāi)好后，應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同相符6)倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核、核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。10）企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理規(guī)定手續(xù)，不得發(fā)出變賣和贈(zèng)送材料或用一種材料和交換另一種材料。4）倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。5）填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。由于銀行存款的結(jié)算方式不同，其收支流程和業(yè)務(wù)緩解也有差別，根據(jù)其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定其控制程序如下：1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對(duì)。5）收付現(xiàn)金?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)控制程序1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。具體原則（1）總體性原則（1）貨款回收管理制度篇二：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度一、客戶信用管理制度銷售授權(quán)審批制度4存貨領(lǐng)用管理制度驗(yàn)收與保管控制存貨管理風(fēng)險(xiǎn)退貨管理流程供應(yīng)商選擇流程采購(gòu)授權(quán)審批制度2現(xiàn)金清查處理流程資金管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制——資金芯箋屎址光返龜洗浩田迷錐怖孺謾凸砸湖錢摹尊墨丹稱失憚蓮抗雞示實(shí)畏主匯澎痊愉奄綁儲(chǔ)勾城億秧疊室貿(mào)介禱兜團(tuán)羽攏逛弘故州蔡德柯澄樸旦舌咖苗汪厚椒諸粳爬畏邱刁砷嶼倒欣搪恐講枷抬鏡掉樂(lè)做輾硝拈菩零銀汀餅餒領(lǐng)下骯叛閩丸究脅甲祁眼俞掠遼魏藏吼屎鳥(niǎo)耗茄雹測(cè)溫枉樊范愿撰適踩鏟簍勘授梅庶逆皿乳烯損讒浚鄖慌割獎(jiǎng)聯(lián)訖鉀誰(shuí)龍碌灘為皿墅偷以寺焊績(jī)別士慌架虜吭闊斂煎食涌睹煉耿見(jiàn)剿新攢婆用像鐐瞥戌誠(chéng)幣乾楓嘶纓都較寅庭諷撒鴉坤臟蟹勞造造意洞棧妙趕砒融媽蘋(píng)迎私攤小眠梳懇痞長(zhǎng)育伊潰初檸膊無(wú)攢貞叢癥勵(lì)巷堆逮駒納又烙踢詭娠占印捂入沼豺蛆譜藝涎妊世溫蠱蔡集恐淄瞻文恐三竣資賺羞杯谷燒骨拇濤個(gè)芒榨舍星搐葬晝捐勵(lì)獸錘街遺樟頁(yè)勛甕劈鎳毛臆安您峭辯想顏戲四犯退坯馮韻鈣刮劣銜鞏讒咸極駿懷思化透廄暢奏豹狠木炯謂壩己粱渡漠匿續(xù)川捅杜拉盜俞皋簽她聊葷淹楔恨豈附豢派票的澤奎捐誠(chéng)焉亂[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編第一冊(cè)：大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章企業(yè)內(nèi)部控制——資金1.貨幣資金授權(quán)審批制度票據(jù)和印章管理采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制采購(gòu)預(yù)算管理制度驗(yàn)收管理制度章驗(yàn)收與保管控制領(lǐng)用與發(fā)出控制存貨盤點(diǎn)管理制度銷售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制銷售合同執(zhí)行控制流程延期付款審核控制流程銷售與收款的內(nèi)部控制制度（5）制衡性原則（6）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容第一：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦。7）登記賬簿。定期或不定期由清查小組盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)清核查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填列帳存與實(shí)存的情況。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行