5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話-免費(fèi)閱讀
【正文】 、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。為了解決這一矛盾，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記帳憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進(jìn)行帳務(wù)處理。 明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。為正確地計(jì)算成本費(fèi)用，為成本控制提供真實(shí)的信息，必須建立與企業(yè)生產(chǎn)相適應(yīng)的成本費(fèi)用核算方法，對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的耗用進(jìn)行正確的、真實(shí)的核算。為使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和資產(chǎn)得到真實(shí)反映，存貨計(jì)價(jià)必須合理正確，計(jì)價(jià)方法一旦確定，不能任意改變。 存貨業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn) 第 6 頁 共 13 頁 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)施，必須達(dá)到以下幾點(diǎn)要求： 。 。防止已實(shí)現(xiàn)的銷售收入以及將收入的賬款轉(zhuǎn)移到賬外行為的發(fā)生。 ，對(duì)日?，F(xiàn)金流量通過預(yù)算管理來進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異、保證預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí) 第 4 頁 共 13 頁 行董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。因此，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系應(yīng)以貨幣資金、銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、存貨、成本費(fèi)用、對(duì)外投資、籌資融資等為內(nèi)部控 制的主要對(duì)象。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有 第 2 頁 共 13 頁 直接影響的內(nèi)部控制。 第 1 頁 共 13 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話 [摘要 ]企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。筆者結(jié)合實(shí)踐試作如下闡述。 。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)要符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，防止違企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話內(nèi)容 加載中 ...反規(guī)定或超越經(jīng)營(yíng)范圍的銷售行為的發(fā)生?，F(xiàn)金支付后必須獲得相應(yīng)的原料、商品、服務(wù)等，嚴(yán)格物資入庫的驗(yàn)收、支出的報(bào)銷、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的記錄制度，保證賬面數(shù)量與實(shí)際獲得數(shù)量相一致。企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)，必須充分考慮固 定資產(chǎn)的技術(shù)性能、企業(yè)規(guī)模發(fā)展的需要、資金的投入與投資回報(bào)等因素。企業(yè)的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種流動(dòng)資產(chǎn)，如原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品、成品等，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的勞動(dòng)對(duì)象或勞動(dòng)成果。 成本費(fèi)用列支。 理財(cái)業(yè)務(wù)。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如對(duì)各種自制原始憑證，在格 式、份數(shù)、編
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