5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話-免費閱讀
【正文】 、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用。程序設計人員還應對數(shù)據(jù)庫采用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統(tǒng)的設計要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設計的處理流程不走樣變型。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記帳憑證，然后由有關經(jīng)辦人確認后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行帳務處理。 明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。為正確地計算成本費用，為成本控制提供真實的信息，必須建立與企業(yè)生產(chǎn)相適應的成本費用核算方法，對企業(yè)成本費用的耗用進行正確的、真實的核算。為使企業(yè)經(jīng)營效益和資產(chǎn)得到真實反映，存貨計價必須合理正確，計價方法一旦確定，不能任意改變。 存貨業(yè)務。固定資產(chǎn) 第 6 頁 共 13 頁 內(nèi)部會計控制目標的實施，必須達到以下幾點要求： 。 。防止已實現(xiàn)的銷售收入以及將收入的賬款轉移到賬外行為的發(fā)生。 ，對日常現(xiàn)金流量通過預算管理來進行動態(tài)控制，及時分析和控制預算差異、保證預算的執(zhí)行，預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實 第 4 頁 共 13 頁 行董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽審批，嚴格控制無預算的資金支出。因此，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度體系應以貨幣資金、銷售業(yè)務、采購業(yè)務、固定資產(chǎn)、存貨、成本費用、對外投資、籌資融資等為內(nèi)部控 制的主要對象。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性有 第 2 頁 共 13 頁 直接影響的內(nèi)部控制。 第 1 頁 共 13 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話 [摘要 ]企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責分工、責任制度、財務會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關企業(yè)管理制度中，都應具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。例如，由無權經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調節(jié)表，就是一種內(nèi)部會計控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性。筆者結合實踐試作如下闡述。 。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務要符合企業(yè)的經(jīng)營范圍，防止違企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話內(nèi)容 加載中 ...反規(guī)定或超越經(jīng)營范圍的銷售行為的發(fā)生?，F(xiàn)金支付后必須獲得相應的原料、商品、服務等，嚴格物資入庫的驗收、支出的報銷、業(yè)務內(nèi)容和金額的記錄制度，保證賬面數(shù)量與實際獲得數(shù)量相一致。企業(yè)購買固定資產(chǎn)，必須充分考慮固 定資產(chǎn)的技術性能、企業(yè)規(guī)模發(fā)展的需要、資金的投入與投資回報等因素。企業(yè)的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲存的各種流動資產(chǎn)，如原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品、成品等，是生產(chǎn)經(jīng)營的勞動對象或勞動成果。 成本費用列支。 理財業(yè)務。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如對各種自制原始憑證，在格 式、份數(shù)、編
語文相關推薦
鄂ICP備17016276號-1