5企業(yè)內(nèi)部審計制度-免費閱讀
【正文】 第八章附則 第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。 5 第七章內(nèi)部管理 第 8 頁 共 9 頁 第二十八條公司審計部應(yīng)確定年度審計 工作目標(biāo)，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，并交由公司審計委員會審批。 第六章審計人員 第 7 頁 共 9 頁 第二十 一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報審計委員會批準(zhǔn)。準(zhǔn)備、實施、報告、督察 第 6 頁 共 9 頁 檢查四個階段。 第 5 頁 共 9 頁 （三） 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。 （八）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。 第十條公司審計部的職 責(zé)是： （一）按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。 第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。 第三條公司貫徹依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。 第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險： （一）公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。原則上，營業(yè)收入達(dá)到公司總收 入 10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；達(dá)不到公司總收入 10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。 （二）制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。 （九）負(fù)責(zé)組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。 （
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