5企業(yè)內(nèi)部控制制度探討-免費閱讀
【正文】 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上是對其他內(nèi)部控制的再控制。 （ 4）有效性，內(nèi)部控制制度的功能可得到有效發(fā)揮，有良好的實際效果，而不僅是 “ 貼在墻上，掛在嘴上 ” 。企業(yè)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)中的每一個成員來說都是有效的，必須遵守，沒有特例，包括制定內(nèi)部控制的高級管理人員在內(nèi)。通俗地說，公司治理就是指股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)力制衡關(guān)系，其中股東大會是公司的最終控制主體，董事會接受股東大會的委托，決定公司的政策方針，對經(jīng)理層進行監(jiān)督，監(jiān)事會則對董事會的行為進行監(jiān)督，他們各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。它是對傳統(tǒng)管理制度的重大變革，是一項政策性、綜合性很強的管理制度，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程。調(diào)查的樣本我國企業(yè)內(nèi)部控制總體應(yīng)用效果 “ 很好 ” 和 “ 較好 ” 的有 88 家，只占 %。但目前我國企業(yè)內(nèi)部控制僅僅限于公司總經(jīng)理對中層管理人員和其他員工以及公司內(nèi)部各項具體事務(wù)的控制，而把董事會排除在內(nèi)部控制的主體之外。 完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)具有： （ 1）全面性，即控制觸角涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個
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