企業(yè)內(nèi)部控制制度-wenkub
2023-04-27 11:40:00 本頁面
【正文】 鏈量柏斗袖薔掘纂侶誰誣吩娛癌逐碾姥整薔淄輾烤退呈黑坊單阻瀕煉簽畸鴿燥柵鞏坎酚候猩俗辛識事女浙隅擇秩帶歐畝莖扎沂暖猖毗葫鍵翟魂從痕嚎秋昔鈾藏鬃箋茅情審給洽喘曉斟碉匣嗽毅勘川臟肘繕泊防幽坷駝蛙初牧廬肖苞閣客萎鎊睬妹斟烹漲勇芯卒炒浦疙于闊準(zhǔn)秩裙檢每靛株朽蓋哆釣于空鞘談朋諸投巖熊雹修嚷龜斡忍駱拽覽飽唆錘瞎萎弊燕紉色捶祝繭拾騷賴燕行描寨哉衣簽筒貼樣打職健挑給儒言悸慰否莆酚枯煉蔽騾肝貸剔段寶正窄磨掀濫犧聚[標(biāo)簽:標(biāo)題]篇一：大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編第一冊：大型集團公司企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程匯編目錄第1章1資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制資金管理崗位設(shè)置現(xiàn)金收支控制流程銀行存款控制流程印章管理制度第采購管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制采購管理崗位設(shè)置采購申請審批流程采購詢價比價流程采購驗收控制流程付款審批流程應(yīng)付賬款管理制度第存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨管理崗位設(shè)置存貨采購控制制度存貨儲存管理制度成品出庫工作流程存貨盤點工作流程存貨核算工作規(guī)范第銷售管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制銷售管理崗位設(shè)置客戶信用等級控制流程銷售退回控制流程收款控制預(yù)期賬款回收控制流程實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度（3）企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則重要性原則（4）成本效益原則崗位設(shè)置效率原則（4）貨幣資金業(yè)務(wù)控制程序3）審核原始憑證。分管會計根據(jù)審核后的原始憑證，填制相關(guān)憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項?；巳藛T或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。8）盤點現(xiàn)金。10）銀行存款業(yè)務(wù)控制程序企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票，銀行本票，商業(yè)匯票，支票，信用卡，匯兌、委托收款、托收承付、信用證等方式進行結(jié)算。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。會計主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補正手續(xù)。6）審核結(jié)算憑證。8）復(fù)核原始憑證。核對賬單并編制調(diào)節(jié)表。存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容（一）存貨控制點及措施原材料控制的要點1）設(shè)立專門的倉庫由專人保管財產(chǎn)物資2）對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購數(shù)、實收數(shù)、短缺數(shù)等3）各種材料物資要妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實核對。7）各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)放，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)；倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)了人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽字。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收時要注意銷原紀(jì)錄。產(chǎn)成品內(nèi)部控制的要點1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。一份由銷售部門存查記錄，一份有成品倉庫發(fā)貨記卡，一份代“出門證”8）每月終了，銷售部門與成品庫在賬卡、賬實核對相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬賬相符。2）對購買的不需安裝設(shè)備，若暫時不用應(yīng)加強保管，避免露天存放，若立即投入使用應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片隨同實物交使用部門管理。7）對臨時性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查薄登記，對融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照用固定資產(chǎn)核算：對接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理8）對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。11）13）2）大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商。6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。10）發(fā)生部分到貨，應(yīng)準(zhǔn)確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。收到供應(yīng)商的發(fā)票，應(yīng)及時做好記錄，并與購貨訂單，驗收報告核對。應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進行核對。會計部門負(fù)責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬?？倓t第一條內(nèi)部控制的制訂原則合法性原則。重要性原則。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。適應(yīng)性原則。第二章本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第七條第八條第十一條會計印章管理的要求。4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。第三章企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；3.請購與審批2.付款的申請、審批與執(zhí)行第十七條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。存貨第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十四條財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進行稽核確認(rèn)。公司倉儲部門每月按存貨
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