【正文】 案金額再創(chuàng)新高。本案中的犯罪嫌疑人之一任曉峰的“好賭”是人近皆知，平日下班之后，背著領導最喜歡干的事情就是賭錢，在案發(fā)前兩天，他還和別人一起打過牌。任曉峰雖然好賭，但其賭運并不好，通常都是以輸告終。任曉峰的另一個愛好就是買彩票，甚至在他逃跑的時候都還想著彩票，連看報紙都下意識地翻翻有沒有彩票的相關報道。任曉峰在落網后坦言，“我在逃跑的時候連飯都沒心思吃，但是我看到彩票投注點就想下車買點，沒什么其他想法，就是手癢癢”。但和他賭錢一樣，買彩票也是贏得少輸得多。和任曉峰不一樣，馬向景的愛好是“好酒”和“好玩”。據說，每日下班之后，馬向景離不開的就是一口酒，但自己又沒有一個度，喝完酒就跑到娛樂場所去“瀟灑”，因此開銷比較大。而關于兩人好賭、好玩的不良嗜好，其實單位不少人都知道，但都認為這是員工的私人問題，與工作無關，因此均未在意。也正是因為兩人一個好賭，一個好玩，遇到一起才謀發(fā)并實施了“從金庫盜錢購買彩票”的荒誕行徑。農行出現如此的問題已經不是第一次了，據2005年的國家審計結果，農行違規(guī)、查出涉嫌犯罪案件51起，涉案當事人157名。在本事件被銀行發(fā)現后，該行行長本想通過自查抓住案犯以減輕其責任，結果自查無果，所以又延遲了三天才向警方報警。根據保安押運公司監(jiān)控值班人員的記載，4月13日晚11時45分監(jiān)控顯示屏不顯示；4月14日12時12分左右再次不顯示，且自動向110報警，110迅即查問保安押運公司守庫室，守庫員電話詢問任曉峰，任回答：“未通知撤防導致誤報?！鼻∏≡诖藭r間段，任曉峰等人正在瘋狂作案。任曉峰、馬向景實施作案時銀行金庫的監(jiān)控設施曾先后3次自動報警，但并未引起銀行方面的重視。經調查后發(fā)現，被盜現場既沒有管庫人員、守押人員和運鈔人員之間的搏斗或被制服的跡象，后兩類人員也沒有串通犯罪的嫌疑。在本案中，被盜的5100萬現金是由犯罪嫌疑人從2006年11月到2007年4月這5個月間分多次偷出來的，在長達五個多月的時間里，銀行本應進行的15次查庫并沒有查出現金的短損。在本案中，案發(fā)銀行員工、原金庫管理員張強，在2006年10月左右，在任曉峰的多次勸說和引誘下，與當時任金庫管理員的趙學楠曾兩次從金庫盜取現金20萬元給任曉峰購買彩票，事后任曉峰還給張強18萬元。張強害怕事情敗露，自掏2萬元入庫平賬。二、討論要求根據以上的資料，請討論分析該農行在內部控制方面所存在的缺陷。第三篇：淺析企業(yè)內部控制淺析企業(yè)內部控制制度 企業(yè)內部控制貫穿了企業(yè)經營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經營活動和經濟管理，就需要加強企業(yè)內部控制，建立相應的內部控制制度。企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內部控制在定義和內涵上，屬于全面風險管理系統的子系統，涵蓋在全面風險管理的范疇內，隸屬于其中的一個重要部分。一、當前企業(yè)內部控制存在的問題：，法律意識淡薄。有些企業(yè)主管財務的領導、業(yè)務經辦人員、財會人員利用內部控制不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀現象時常發(fā)生。目前相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。事實上有不少企業(yè)沒有設置內部審計機構，即使有內審機構的企業(yè)，領導對其缺乏正確的認識，未能充分發(fā)揮其應有的作用。，內部壓力不足。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經營風險不斷加大，然而從中國中小企業(yè)現狀來看，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。以上種種問題使得中小企業(yè)資信度較差、經營能力低下、企業(yè)核心競爭力缺乏。因此，中小企業(yè)為了迎接新經濟形勢下的機遇和挑戰(zhàn)，為了自身的發(fā)展，必須建立健全內部控制制度。會計的日?？刂埔蕾囉跁嫷娜粘１O(jiān)督，內部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內部的經濟活動進行會計監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經常干預會計工作，會計人員受到管理者干預或利益的驅使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監(jiān)督職能無法履行。二、建立內部控制系統的指導原則：1．合法性原則。企業(yè)在制定內部控制制度時，必須遵循國家有關法律、法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》等。2．健全性原則。即企業(yè)的內部控制系統是否規(guī)范了各項經濟活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。企業(yè)內部控制系統，必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務和部門。3．適用性原則。每一個企業(yè)制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業(yè)生產經營、業(yè)務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的相互協調的方針、措施等。4．可行性原則。企業(yè)在制定內部控制制度時，對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定，要簡便易行，便于實際操作和運行。5．有效性原則。企業(yè)在執(zhí)行內部控制制度時，應定期檢查其執(zhí)行情況，對出現的違規(guī)違法現象按規(guī)定進行處理，并及時將內部控制制度執(zhí)行結果與企業(yè)原定的經營戰(zhàn)略方針比較，出現薄弱環(huán)節(jié)及時修正并完善。6．成本效益原則。即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實行內部控制花費的成本和由此而產生的經濟效益之間要保持適當的比例，也就是說，因實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應舍棄該控制措施。7．相互牽制原則。相互牽制原則是指一項完整的經濟業(yè)務活動，必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關系上，每項經濟業(yè)務的處理，至少要經過上下級有關人員之手，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，促使上下級均能忠于職守，不可疏忽大意。如費用報銷，由經辦人填制有關單據，交由部門主管審核簽字，再交由財務部復核其發(fā)票的真實性及有效性，再交由企業(yè)領導審批簽字，才予以報銷。三、實施企業(yè)內部控制的措施：1．組織結構控制。一是明確規(guī)定各種崗位的職責范圍。按照程序定位和內部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務，明確單位所有經營管理人員的責任和權限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。二是強化內部牽制。內部牽制是內部控制的重要形式，體現在人員分工、職責界定、業(yè)務處理等各個方面。如會計、出納業(yè)務不許一人兼任；收支款項時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準、付款由一個人經辦；管錢，管物，管賬一定要“三足鼎立”，等等。特別是不相容的職務一定要嚴格分離，做到授權與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。而且在通常情況下，一項經濟業(yè)務的處理程序至少包括規(guī)劃、審核、執(zhí)行、記錄和復核5個步驟，每個步驟必須嚴格分開，不允許“一手清”。2．授權批準控制。現代企業(yè)