【正文】 定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資產(chǎn)清查盤點清晰明細(xì)；報廢清理按規(guī)定程序?qū)徟? ， 出售轉(zhuǎn)讓有上級授權(quán)進(jìn)行。 文檔性記錄 財務(wù)憑證 ； 支票簽字簿 等相關(guān)記錄 采購業(yè)務(wù) 綜合 部是物資采購業(yè)務(wù)管理的職能 部門，物資采購業(yè)務(wù)管理是對所采 27 購物資，及支付款項等相關(guān)活動 進(jìn)行的管理，主要涵蓋了物資 采購 計劃管理 和 物資采購 管理 、 物資統(tǒng)計管理 和 合格供應(yīng)商管理等方面。 內(nèi)部控制要求及保障措施 公司 對 各個業(yè)務(wù) 模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖， 建立健全了流程層面的內(nèi)部控制， 為 保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。 4 控制活動 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險 評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 公司的風(fēng)險識別工作原則上每年進(jìn)行一次 。 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的剛性要求，結(jié)合公司 內(nèi)部控制目標(biāo)、實際 經(jīng)營管理 和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，公司將各業(yè)務(wù)流程 涉及到的風(fēng)險歸類為：經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、道德風(fēng)險、安全風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險七大類。 公司通過定期安排員工參加身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個人體檢檔案，以及每年選派員工參加健康療養(yǎng)活動，有效地保證員工身心健康。 與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵制度，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。 公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理?？记诓?等相關(guān)記錄 員工責(zé)任和目標(biāo) 內(nèi)控關(guān)注要點 員工（包括新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，熟知公司對他們的期望。 主要措施 根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點和實際情況，公司每年通過對包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公 司戰(zhàn)略的實施。 戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目標(biāo)和具體實施步驟、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難以實現(xiàn)。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及相應(yīng)設(shè)施的保管使用和維修工作；負(fù)責(zé)辦公用品、勞保護(hù)具的管理工作。 負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 經(jīng)營部 職責(zé)： 公司經(jīng)營部是瓦房店太平灣港有限公司落實 XX 區(qū)域集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動遷、項目開發(fā)經(jīng)營、項目用地手續(xù)辦理等管理的具體實施部門；是負(fù)責(zé) XX 有限公司在上述方面與集團(tuán)內(nèi)外相關(guān)單位和部門業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)主要牽頭部門。參與施工招標(biāo)文件技術(shù)方面的管理；參與招投標(biāo)答疑、澄清、評標(biāo)等技術(shù)工作；負(fù)責(zé)工程項目施工合同簽訂工作。其具體職責(zé)是： 貫徹執(zhí)行國家和上級部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)管理、工程建設(shè)項目招投標(biāo)、合同簽訂的方針、政策和法規(guī)，制定本部門的實施細(xì)則。 主要措施 公司按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管理要求及發(fā)展需求等因素，合 理進(jìn)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置。 2 內(nèi)部環(huán)境 公司內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 、 戰(zhàn)略管理、 人力資源政策、社會責(zé)任等內(nèi)容。對內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計中心開展審計工作，對外負(fù)責(zé)審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理建議書等工作。 職責(zé)與權(quán)限 內(nèi)控管理委員會 內(nèi)控管理委員會是公司內(nèi)控管理的決策 機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。 內(nèi)部控制 體系的組織架構(gòu) 、職責(zé)及權(quán)限 目的 通過建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的 內(nèi)控體系 組織 架構(gòu) ，明確內(nèi)控 管理決策機(jī)構(gòu)、 監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu) 和 執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)， 確保 公司 內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使 公司內(nèi)部控制體系得到有效運行。 (2) 手冊管理 本手冊是公 司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對外保密，各部門、單位應(yīng)按照綜合管理 部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。 (3) 風(fēng)險評估：是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程，是公司實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 ? 包容性原則 本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。 ? 全面性原則、系統(tǒng)性原則 內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項。 遵循的基本原則 ? 合法、合規(guī)性原則 合法 合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。 ? 可操作性原則 內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還 是授權(quán)項目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。內(nèi)部環(huán)境主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化。 對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng) 遵循手冊中對其工作職責(zé)的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性 ，保證公司 戰(zhàn)略 目標(biāo)的實現(xiàn)。 頒布及生效日期：本手冊于二零一一年 十 月一日頒布，自頒布之日起 8 生效。 ? 執(zhí)行機(jī)構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控體系實施運營情況。 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。 職能 部門 (1) 配備內(nèi)控專干，負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作，參與 公司內(nèi)控管理委員會 組織的內(nèi)控評估工作 ； (2) 在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險 識別、評估及運行控制工作 ； (3) 對業(yè)務(wù) 流程的 實際操作進(jìn)行日?？刂票O(jiān)測， 以公司內(nèi)控 目標(biāo)為準(zhǔn)則，識別偏離 目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進(jìn)的機(jī)會，制定行動方案 付諸實施； (4) 配合公司內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的 檢查與測試 工作 ； (5) 落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議 ； (6) 組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中 ； (7) 收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險 和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告。 權(quán)限體系分配 制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 職責(zé)與權(quán)限 工程部職責(zé) ： 工程部是對各工程項目進(jìn)行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實施的主要部門，同時參與對各工程項目前期工作管理。 配合代建單位負(fù)責(zé)工程開工前的準(zhǔn)備及審查工作，協(xié)助代建單位和監(jiān)理公司招投標(biāo)工作。 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時工作。 負(fù)責(zé)開展企業(yè)合資、合作事項，辦理相關(guān)手續(xù)等。 負(fù)責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢、工會、共青團(tuán)、企管、精神文明建設(shè)、信訪接待、計劃生育、綜合治理、武裝、統(tǒng)戰(zhàn)等工作。 內(nèi)控關(guān)注要點 戰(zhàn)略目標(biāo)制定時對集團(tuán)需求變化考慮不周 ,導(dǎo)致規(guī)劃目標(biāo)定位上不準(zhǔn)確 ,落實困難。 人力資源管理 內(nèi)控關(guān)注要點 建立和不斷完善人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵和退出等機(jī)制，實現(xiàn)人力資源的合理配置。部門績效合同書 。 主要措施 公司制定《 員工獎懲管理實施細(xì)則 》和《 帶薪休假辦法 》等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣傳貫徹。 避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負(fù)擔(dān)。 主要措施 21 公司與員工簽訂并履行勞動合同，嚴(yán)格遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立比較科學(xué)的員工薪酬制度和激勵制度。 組織機(jī)構(gòu)、 業(yè)務(wù)經(jīng)營 、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素； 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素； 營運安全、員工健康等安全 因素； 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素； 22 外部風(fēng)險關(guān) 注因素 經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策 、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素； 法律法規(guī) 要求等法律因素； 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費水平、消費者 行為等社會因素； 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素； 其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。風(fēng)險評估是公司長效發(fā)展的基礎(chǔ)。 公司各職能部門應(yīng)當(dāng)主要關(guān)注高風(fēng)險流程節(jié)點的控制。具體形式包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 控制措施： 編制現(xiàn)金預(yù)算，對貨幣需要量、收付時間和金額、支付標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行嚴(yán)密控制； 加強(qiáng)貨幣資金日常管理，資金收付必須建立在真實業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)生，建立嚴(yán)格的貨幣資金收支授權(quán)審批制度和職務(wù)分離制度，并嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度； 財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性和手續(xù)的完整合法，出納根據(jù)相關(guān)憑證收支現(xiàn)金。從而保證了及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到了采取有效措施及時加以改進(jìn)，不斷提升資產(chǎn)管理水平，保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行 。 控制措施： 明確財務(wù)報告編制、報送和分析利用等相關(guān)流程，規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理，不相容崗位相互分離。 文檔性記錄 財務(wù)憑證 ； 財務(wù)報表 ； 發(fā)票登記簿 等相關(guān)記錄。 將正式下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實各個責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任；抓好各部門、各崗位的責(zé)任目標(biāo)的落實； 分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和產(chǎn)生的原因，落實 預(yù)算責(zé)任和糾正偏差； 31 對確需調(diào)整預(yù)算的，履行嚴(yán)格的審批程序，預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。 5 信息與溝通 32 信息與溝通是指企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 內(nèi)部信息 傳遞的主要形式： 公司 通過 月度工作例會 、 專題會議、 會議紀(jì)要、 文件、各部門工作總 33 結(jié) 、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取 內(nèi)部信息。 舉報 程序 反舞弊舉報程序應(yīng)包含以下內(nèi)容： 34 建立舉報熱線電話、電子郵件和舉報信箱等，作為員工和相關(guān)方各方反映、舉報舞弊事項的渠道。 綜合 部對內(nèi)部審核過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理和匯總，分析 35 缺陷性質(zhì)（設(shè)計缺陷或執(zhí)行缺陷 ）和產(chǎn)生的原因提 出改進(jìn)建議，并編制內(nèi)部審核報告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會審批后下發(fā)，同時 上報 集團(tuán)公司 。 內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容： 內(nèi)控管理委員會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明； 內(nèi)部控制評價工作的總體情況； 內(nèi)部控制評價的依據(jù)； 內(nèi)部控制評價的范圍； 內(nèi)部 控制評價的程序和方法； 內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況； 內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施； 36 內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 專項監(jiān)督 在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)整和變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對性的內(nèi)部審核 。因此，為保證內(nèi)控體系的充分性、適宜性、有效性和可操作性，需對內(nèi)控體系進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，以便幫助公司經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子和各部室、單位 預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的現(xiàn)實問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過對問題的持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)控體系的有效運行。 加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，通過 洽談 等與供應(yīng)商就產(chǎn)品質(zhì)量 、 價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)行溝通，及時發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題。通過建立和實施內(nèi)部信息傳遞流程的 控制，規(guī)范了內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立了科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，防范了內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時導(dǎo)致的決策失誤 。 內(nèi)控關(guān)注要點： 合同 起草是否存在不利于公司 方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義；合同文本合法性、規(guī)范性； 合同簽署是否按照會簽流程進(jìn)行審批；公司行政印章使用是否得到有效控制； 合同對方是否具備履約資質(zhì)， 合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。 控制措施： 明確預(yù)算編制責(zé)任，使各個業(yè)務(wù)活動均納入預(yù)算管理，制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)作為制 定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，開展外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測，并深入分析公司實際情況，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 定期更新和維護(hù)會計信息系統(tǒng)、建立訪問安全制度、操作權(quán)限、信息使用、信息管理有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密。 文