【正文】 2．如為需要更換的商品，采購人員需要與供應(yīng)商協(xié)商解決；如需要增減貨款，要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財務(wù)部門。1．檢驗合格的商品，檢驗人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽。2．短交如需補足時，倉儲部門應(yīng)通知采購部門聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商處理。第9條 驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況且達(dá)到一定程度時，驗收人員應(yīng)及時通知采購人員聯(lián)絡(luò)公證處前來公證或通知供應(yīng)商前來處理，并盡可能維持其狀態(tài)以便于公證作業(yè)。第3章 實施驗收第5條 商品到貨后，驗收人員應(yīng)會同使用部門依“裝箱單”、“采購訂單”、采購合同等采購文件核對商品名稱、規(guī)格并清點數(shù)量或過磅、測量重量，并將到貨日期及實收數(shù)量填入“訂購單”，同時驗收人員填寫《驗收報告》并在上面簽字。第2條 責(zé)任部門商品的驗收工作由質(zhì)檢部門主導(dǎo)，會同倉儲部門、使用部門和采購部共同驗收，對收到商品的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢驗。第21條 相關(guān)文件表單1．“供應(yīng)商信息表”。第17條 預(yù)定采購業(yè)務(wù)進(jìn)度應(yīng)能配合請購項目的緩急，且各業(yè)務(wù)進(jìn)度須在預(yù)定日期前完成。① 予計算逾期罰扣金額（定期合同采購按每天5‰計扣，訂有買賣合同者按合約所訂比例計扣，其余按每天3‰計扣），并通知供應(yīng)商罰扣原因與金額。而逾期日數(shù)應(yīng)從采購經(jīng)辦人員通知供應(yīng)商換貨之次日起計算。2．緊急請購采購經(jīng)辦人員接到緊急請購?fù)ㄖ螅瑧?yīng)即查明請購商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、請購單號及交貨地點等資料，并以電話詢價和議價，待收到正式“請購單”后，補入詢價和議價結(jié)果，按急件方式處理。第15條 特殊情況的處理1．請購項目的撤銷各采購經(jīng)辦人員收到原請購部門送來的撤銷請購單后按以下方式辦理。第6章 采購實施第13條 采購經(jīng)辦人員在“請購單”上填寫訂購日及約定日，再填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送給供應(yīng)商。第10條 對于交貨質(zhì)量不良、無法按期交貨或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤銷設(shè)定。第7條 原訂采購業(yè)務(wù)處理期限變更時，采購部應(yīng)專函報告具體原因，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，以利于存量管制及適時提出請購。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。但在付款前應(yīng)送采購部審核，不高于市價時予以付款。（2）合同訂購方式適用于經(jīng)常使用且生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價格穩(wěn)定的商品。3．采購期限要求按照使用部門的需要日期及需要數(shù)量，聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商即時供應(yīng)。第8條 采購部負(fù)責(zé)本辦法的制定、修改、廢止的起草工作，總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法的制定、修改、廢止的審批工作。第7條 采購預(yù)算資金控制1．在采購預(yù)算資金控制中，必須對采購預(yù)算資金實行限額審批制度。第5條 執(zhí)行采購預(yù)算1．將審批的各項采購預(yù)算指標(biāo)及時地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員。第4條 編制采購預(yù)算編制采購預(yù)算是指根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項目、建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。3．“采購物料清單”。2．預(yù)算管理就是指公司內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異的分析和預(yù)算考核來管理公司的經(jīng)濟(jì)活動，反映公司管理的成績，保證管理政策的落實和目標(biāo)的實現(xiàn)，促使公司不斷提高效率和效益。第14條 相關(guān)文件表單1．“請購單”。（2）原“請購單”已送物料管理部門待辦收料時，采購部門通知撤銷，并由物料管理部門將原“請購單”退回原請購部門。2．零星采購及小額零星采購材料項目。（1）禮儀用品如花籃和禮物等。4．材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進(jìn)行的，請購部門應(yīng)在“請購單”上注明要求。（2）各部門在生產(chǎn)、基建、維護(hù)中需采購的各類物資、工具、儀器儀表、房屋裝修、維修等各類開支，都必須按“計劃內(nèi)采購請購單”和“計劃外采購請購單”所列內(nèi)容填報。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費標(biāo)準(zhǔn)，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費用水平等是否合理，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，這些特殊服務(wù)項目方能進(jìn)行采購。第6條 經(jīng)常性服務(wù)項目的請購1．經(jīng)常性服務(wù)項目指的是由同一服務(wù)機(jī)構(gòu)或企業(yè)所提供的某些經(jīng)常性服務(wù)項目，如公用事業(yè)、期刊雜志、保安等服務(wù)項目。② 經(jīng)采購員簽署同意的“請購單”交財務(wù)部進(jìn)行審核，如果該項請購在經(jīng)營目標(biāo)和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財務(wù)部簽字確認(rèn)后交采購部門辦理采購手續(xù)。2．倉儲部門請購（1）倉儲部門在庫存材料已達(dá)到最低庫存量時提出請購申請。4．財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批采購項目。第2條 本公司所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本辦法的規(guī)定處理。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。第12條 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬。4．審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。2．采購商品出現(xiàn)重大質(zhì)量問題，由采購部經(jīng)理組織召開問題解決會議，邀請質(zhì)檢部、財務(wù)部、技術(shù)等相關(guān)人員參加；采購部負(fù)責(zé)編寫《問題解決方案》，經(jīng)總經(jīng)理審批后負(fù)責(zé)處理。（3）采購計劃范圍內(nèi)金額在5萬元以上的采購合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。2．采購員進(jìn)行市場調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購部經(jīng)理審核并提出參考意見后，交總經(jīng)理最終確定合格供應(yīng)商名單。1．采購預(yù)算內(nèi)采購金額在2萬元以內(nèi)的，采購部經(jīng)理審批；采購金額在2萬～5萬元的，采購部經(jīng)理審核，報請財務(wù)總監(jiān)審批；采購金額在5萬元（含）以上的，由財務(wù)總監(jiān)審核，報請總經(jīng)理審批。2．對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．1．2 采購授權(quán)審批制度內(nèi)控制度名稱采購授權(quán)審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。2．負(fù)責(zé)外購物資的標(biāo)識、保管以及收發(fā)工作。2．負(fù)責(zé)檢驗所購物資的質(zhì)量。3．根據(jù)物資需求情況，提交請購單。2．根據(jù)原始憑證，開具付款憑證。2．審議會計提交的付款憑證。4．實施采購，辦理退換貨事宜。6．組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評審工作。2．編制年度采購預(yù)算和采購計劃。2．審核年度采購預(yù)算和采購計劃。3．審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單。4．采購、驗收與相關(guān)記錄。第2條 采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下五個方面。第21條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第4章 印章使用的其他規(guī)定第17條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第13條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進(jìn)行審核。第9條 出納要將財務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第2條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。第28條 相關(guān)文件表單1．《票據(jù)法》、“發(fā)票領(lǐng)用簿”、“發(fā)票登記簿”。 第25條 匯票的貼現(xiàn)1．根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。2．匯票的背書，一定要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進(jìn)行，防止背書無效。3．出納將所收票據(jù)進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會計處理，會計復(fù)核無誤后制單入賬。第22條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。要嚴(yán)格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。 3．支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時應(yīng)及時與財務(wù)部聯(lián)系，由財務(wù)部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)全額賠償。2．支票在使用后按期報賬，逾期不報不得領(lǐng)用新支票。第15條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當(dāng)保存5年。4．如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購簿”，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票。第2條 本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第28條 相關(guān)文件表單1．“借款單”。第24條 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。第20條 出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第13條 因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。6．結(jié)算起點以下的零星支出。2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．“現(xiàn)金提取單”。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。（3）現(xiàn)金盤點。1．按日清理，是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。第17條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第13條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第10條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第2章 現(xiàn)金限額管理第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度1．2．1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。5．移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責(zé)描述等。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．1．2 關(guān)鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱關(guān)鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項工作，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的要求，特制定本制度。第12條 各部門管理崗位責(zé)任1．提出部門用款申請。第10條 會計崗位責(zé)任1．編制記賬憑證；填制資金總賬。第9條 出納崗位責(zé)任1．填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2．核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第7條 資金主管崗位責(zé)任1．制定相關(guān)的資金管理制度。2．權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第5條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1．審核有關(guān)資金管理制度。第3條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個方面。1．資金支付的審批與執(zhí)行。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第4條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1．制定公司開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。2．批準(zhǔn)銀行開戶，與金融機(jī)構(gòu)接洽。3．負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽。2．辦理銀行開戶、撤銷等工作。3．辦理部門及個人用款申請手續(xù)。2．保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。2．審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。2．授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第6條 公司關(guān)鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。第10條 輪崗