【正文】 品，可簡化采購作業(yè)，由采購部選定特約廠商，介紹使用部門直接向該廠洽購。供應(yīng)商按采購合同提供商品并取得貨款，公司按合同驗收商品并支付款項。2．價格質(zhì)量要求以合理價格購取較高質(zhì)量的商品。4．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，采購部及財務(wù)部對需求部門提出的申請進行審核后，最終由總經(jīng)理審批后方能給予辦理。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。3．財務(wù)部負(fù)責(zé)提供年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預(yù)算基準(zhǔn)。6．生產(chǎn)效率以及價格預(yù)期。2．年度生產(chǎn)計劃。第2條 采購預(yù)算管理的含義1．采購預(yù)算是采購部門為配合企業(yè)年度銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)及資源的合理配置。第13條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批后自頒布之日起執(zhí)行。（1）采購部門在原“請購單”上加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。（4）打字、刻印、賬票等。總務(wù)用品分類如下。3．緊急請購時，由請購部門在“請購單”中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。第3章 請購單規(guī)定第9條 “請購單”的開列和遞送1．“請購單”的開列（1）請購經(jīng)辦人員應(yīng)依庫存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算，參照庫存情況開立“請購單”。2．總經(jīng)理、董事會或股東大會進行審議批準(zhǔn)。3．“請購單”需由使用部門負(fù)責(zé)人審批同意，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后，采購部方可辦理采購手續(xù)。如果采購員認(rèn)為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預(yù)算。（3）當(dāng)生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計已超過庫存數(shù)量時，則同意請購。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．2 請購與審批管控辦法2．2．1 采購申請管理辦法內(nèi)控制度名稱采購申請管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 公司為明確商品或勞務(wù)采購的申請與審批規(guī)范，特制定本辦法。第4章 附則第14條 本制度由采購部會同公司其他有關(guān)部門解釋。如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。3．預(yù)付款與定金在1萬元以內(nèi)的，財務(wù)部經(jīng)理審批即可；預(yù)付款與定金在1萬～3萬元以內(nèi)的，報財務(wù)總監(jiān)審批；預(yù)付款與定金在3萬元以上的，由總經(jīng)理審批。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合公司規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購部經(jīng)理審批。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬～5萬元以內(nèi)的采購合同，需交財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。第7條 采購1．采購部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的請購內(nèi)容，組織采購員進行采購。第6條 審批采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核審批。1．采購員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。第13條 倉儲部經(jīng)理崗位責(zé)任1．負(fù)責(zé)外購物資的入庫驗收工作。第11條 質(zhì)檢部經(jīng)理崗位責(zé)任1．事先檢驗采購物資樣貨質(zhì)量。2．推薦提供部門所需物資的合格供應(yīng)商。第8條 應(yīng)收賬款專員崗位責(zé)任1．核對原始單據(jù)并入賬。第7條 財務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1．審核采購合同及付款申請。3．提出采購付款申請。5．辦理大宗物資及重要物資的采購項目。第5條 采購部經(jīng)理崗位責(zé)任1．制定采購部規(guī)章制度和工作流程。第4條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1．審核采購部門各項規(guī)章制度。2．審批年度采購預(yù)算和采購計劃。3．采購合同的擬訂、審核與審批。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4 資金管理的相關(guān)文件資料1．4．1 銀行對賬單賬號： 戶名： 上期余額：日期交易類型憑證種類憑證號對方戶名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額記賬信息截止日期： 賬戶余額： 保留余額： 凍結(jié)余額： 可用余額：1．4．2 資金支付申請1．零星費用支付申請表申請項目申請日期費用科目成本歸屬代號領(lǐng)用金額領(lǐng)用部門申請說明領(lǐng)用人部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)2．項目經(jīng)費支付申請表 單位：元項目名稱所屬專項合同編號收款人開戶名稱收款人銀行賬號收款人開戶銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時間支付信息（財務(wù)部填寫）項目部經(jīng)理簽字日期 年 月 日經(jīng)辦人簽字日期 年 月 日會計簽字日期 年 月 日出納簽字付款日期 年 月 日第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——采購2．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度2．1．1 采購崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱采購崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確采購業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第5章 附則第20條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第16章 印章保管人應(yīng)及時填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認(rèn)。第12條 印章保管人要仔細(xì)審核“印章使用申請單”的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第8條 財務(wù)部須制定財務(wù)方面的印章登記簿，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第5條 企業(yè)財務(wù)方面的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．3．2 企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減少因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本辦法。第27條 本辦法由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。4．匯票背書后，應(yīng)及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。第24條 匯票的背書1．企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開戶行進行核實，確認(rèn)無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務(wù)專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。2．財務(wù)部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。 2．不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。第16條 支票的使用1．外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。第14條 企業(yè)財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負(fù)責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第11條 企業(yè)財務(wù)部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。第8條 發(fā)票保管企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。3．如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。2．申請領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)部指定人員應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務(wù)機關(guān)審核。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法1．3．1 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。第27條 本制度自 年 月 日起開始實施。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第26條 相關(guān)文件表單1．《現(xiàn)金管理暫行條例》。第23條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點。第21條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第6條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。2．出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。8．人力資源部會同財務(wù)部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度。4．資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。第8條 財務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對應(yīng)人選計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅持工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。2．定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。4．定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。5．各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。第8條 資金專員崗位責(zé)任1．盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。5．抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第6條 財務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1．組織制定有關(guān)資金管理制度。3．審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。3．資金的會計記錄與審計監(jiān)督。弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）姜 濤 編著目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——資金 1．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 1．1．1 資金崗位責(zé)任制度 1．1．2 關(guān)鍵崗位輪換制度 1．2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度 1．2．1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法 1．2．2 現(xiàn)金集中收付制度 1．3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法 1．3．1 企業(yè)票據(jù)管理辦法 1．3．2 企業(yè)印章管理辦法 1．4 資金管理的相關(guān)文件資料 1．4．1 銀行對賬單 1．4．2 資金支付申請 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——采購 2．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 2．1．1 采