【正文】 3．“采購物料清單”。第14條 相關(guān)文件表單1．“請購單”。2．零星采購及小額零星采購材料項目。4．材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進行的，請購部門應(yīng)在“請購單”上注明要求。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費標準，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費用水平等是否合理，經(jīng)總經(jīng)理批準后，這些特殊服務(wù)項目方能進行采購。② 經(jīng)采購員簽署同意的“請購單”交財務(wù)部進行審核，如果該項請購在經(jīng)營目標和采購預(yù)算范圍內(nèi)，財務(wù)部簽字確認后交采購部門辦理采購手續(xù)。4．財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批采購項目。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。4．審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。（3）采購計劃范圍內(nèi)金額在5萬元以上的采購合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。1．采購預(yù)算內(nèi)采購金額在2萬元以內(nèi)的，采購部經(jīng)理審批；采購金額在2萬～5萬元的，采購部經(jīng)理審核，報請財務(wù)總監(jiān)審批；采購金額在5萬元（含）以上的，由財務(wù)總監(jiān)審核，報請總經(jīng)理審批。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．1．2 采購授權(quán)審批制度內(nèi)控制度名稱采購授權(quán)審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。2．負責(zé)檢驗所購物資的質(zhì)量。2．根據(jù)原始憑證，開具付款憑證。4．實施采購，辦理退換貨事宜。2．編制年度采購預(yù)算和采購計劃。3．審議批準合格供應(yīng)商名單。第2條 采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括以下五個方面。第4章 印章使用的其他規(guī)定第17條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第9條 出納要將財務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。第2條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。 第25條 匯票的貼現(xiàn)1．根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。3．出納將所收票據(jù)進行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會計處理，會計復(fù)核無誤后制單入賬。要嚴格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。 3．支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時應(yīng)及時與財務(wù)部聯(lián)系，由財務(wù)部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負責(zé)全額賠償。第15條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當保存5年。3．主管稅務(wù)機關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購簿”，按照稅務(wù)機關(guān)核準的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票。第28條 相關(guān)文件表單1．“借款單”。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。6．結(jié)算起點以下的零星支出。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。2．“現(xiàn)金提取單”。第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。1．按日清理，是指出納應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度1．2．1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準可適當提前或延期。第12條 各部門管理崗位責(zé)任1．提出部門用款申請。第9條 出納崗位責(zé)任1．填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。第7條 資金主管崗位責(zé)任1．制定相關(guān)的資金管理制度。第5條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1．審核有關(guān)資金管理制度。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當包括以下三個方面。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第4條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1．制定公司開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán)。3．負責(zé)與金融機構(gòu)進行接洽。3．辦理部門及個人用款申請手續(xù)。2．審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第10條 輪崗人員的工作交接。6．對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。第5條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準方可，并做好保管工作。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責(zé)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第5章 附則第24條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第6條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)支付款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務(wù)部領(lǐng)取。第17條 支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第23條 所收匯票的管理1．各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務(wù)部的銀行出納。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。2．“支票使用申請單”、“支票領(lǐng)用登記表”。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。第14條 企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準后方可帶出。第22條 相關(guān)文件表單1．“印章使用申請表”。5．付款的申請、審批與執(zhí)行。3．審核預(yù)算及計劃外采購項目。第6條 采購員崗位責(zé)任1．進行市場調(diào)查，填寫詢價比價單。3．參與合格供應(yīng)商的評審工作。4．參與檢驗采購物資的質(zhì)量，以及合格供應(yīng)商的選擇評審。3．負責(zé)提出外購物資的補倉申請。第4條 對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴重損失。3．采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購部經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責(zé)人審批后簽訂采購合同。第9條 付款1．財務(wù)部應(yīng)付賬款會計對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。第13條 對賬1．財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。第3條 責(zé)權(quán)單位1．采購部負責(zé)公司所需物資的采購工作。（2）倉庫主管簽字的“請購單”需要通過兩方面的審批。2．使用部門最初需要這些服務(wù)時，提出“請購單”，由財務(wù)部、總經(jīng)理進行審核、審批。（3）請購單經(jīng)使用部門負責(zé)人審核后，依請購核準權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號，送采購部門。（2）招待用品如飲料和香煙等。（3）原“請購單”未能撤銷時，采購部門應(yīng)通知原請購部門。3．采購預(yù)算管理是公司預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他項目相互協(xié)調(diào)。1．根據(jù)公司年度銷售計劃，由使用相關(guān)部門（生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的“采購預(yù)算申請單”，上交采購部。2．部門負責(zé)人只能在自己的限額內(nèi)進行審批，限額以上的采購申請應(yīng)按企業(yè)請購審批制度辦理請購，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。第2章 采購方式的選擇第3條 采購部應(yīng)根據(jù)商品使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購方式辦理采購業(yè)務(wù)。4．直接采購方式（1）不適用前述采購方式的采購者可按此方式采購。第4章 供應(yīng)商的選擇第8條 各項商品的供應(yīng)商至少應(yīng)有三家（獨家供應(yīng)或總代理等特殊情況下除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)商信息表”存檔備用。采購經(jīng)辦人員應(yīng)將“請購單”第二聯(lián)送倉庫以備收貨時用。3．交貨質(zhì)量異常各采購經(jīng)辦人員收到質(zhì)檢部門驗收不合格的《驗收報告》時，應(yīng)盡速與供應(yīng)廠商交涉扣款、退貨、換貨等事宜，并將交涉結(jié)果記錄于《驗收報告》的“采購處理結(jié)果”欄內(nèi)，并呈總經(jīng)理核簽后送回倉庫。② 在供應(yīng)商同意扣款或補足發(fā)票時，由采購經(jīng)辦人員在收貨單及發(fā)票上填寫實付金額或發(fā)票號碼，呈總經(jīng)理核簽后，連同原“請購單”第二聯(lián)、“收貨單”、《驗收報告》等資料送財務(wù)部整理付款。2．“請購單”、“外購單”。第6條 質(zhì)檢部門應(yīng)當使用按順序編號的《驗收報告》，對于那些沒有對應(yīng)采購申請的商品，一律不得簽收。第13條 急用品處理供應(yīng)商交貨時，若倉儲部尚未收到“請購單”時，驗收人員應(yīng)先詢問采購部，確認無誤后，開始按照驗收程序辦理。3．對于已付款但在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問題的商品，采購人員需要。第15條 商品檢驗結(jié)果處理根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。第8條 驗收過程中如發(fā)現(xiàn)所載的商品與“裝箱單”、“采購訂單”或采購合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購的人員及相關(guān)部門進行處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．3．2 驗收管理制度內(nèi)控制度名稱驗收管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司的驗收管理工作，確保所購商品符合公司生產(chǎn)需要，特制定本制度。第7章 采購業(yè)務(wù)進度控制第16條 采購經(jīng)辦人員對于每一個采購項目均應(yīng)根據(jù)需要確定作業(yè)進度管制點，預(yù)定采購業(yè)務(wù)進度。（2）因質(zhì)量不合格而退貨換料，可按逾期交貨處理。合同書正本兩份，一份存采購部，一份存供應(yīng)商處；副本若干，分存請購部門、收料部門、財務(wù)部門及供應(yīng)商。第9條 新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等以后，填制供應(yīng)廠商資料卡（若由于采購時效而由采購人員自行開發(fā)，則由采購人員填制），呈總經(jīng)理核準后，列為備選廠商。5．緊急采購指因緊急情況，需要以最快的速度使采購商品或勞務(wù)到位。供應(yīng)商按采購合同提供商品并取得貨款，公司按合同驗收商品并支付款項。4．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，采購部及財務(wù)部對需求部門提出的申請進行審核后，最終由總經(jīng)理審批后方能給予辦理。3．財務(wù)部負責(zé)提供年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預(yù)算基準。2．年度生產(chǎn)計劃。第13條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批后自頒布之日起執(zhí)行。（4）打字、刻印、賬票等。3．緊急請購時，由請購部門在“請購單”中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。2．總經(jīng)理、董事會或股東大會進行審議批準。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預(yù)算。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。第4章 附則第14條 本制度由采購部會同公司其他有關(guān)部門解釋。3．預(yù)付款與定金在1萬元以內(nèi)的，財務(wù)部經(jīng)理審批即可；預(yù)付款與定金在1萬～3萬元以內(nèi)的，報財務(wù)總監(jiān)審批；預(yù)付款與定金在3萬元以上的，由總經(jīng)理審批。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬～5萬元以內(nèi)的采購合同，需交財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。第6條 審批采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核審批。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。第11條