【正文】 關(guān)文件資料 15．4．1 子公司內(nèi)部審計報告 15．4．2 子公司利潤分配方案 第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——財務(wù)編制報告與披露 16．1 崗位責(zé)任與投訴舉報制度 16．1．1 財務(wù)報告編制與披露崗位責(zé)任制度 16．1．2 財務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報制度 16．2 財務(wù)報告編制管控規(guī)范 16．2．1 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法 16．2．2 重大交易會計處理辦法 16．3 財務(wù)報告報送與披露管控規(guī)范 16．3．1 會計師事務(wù)所選聘實施細則 16．3．2 財務(wù)報告報送披露管理制度 16．4 財務(wù)報告編制與披露相關(guān)文件資料 16．4．1 年度財務(wù)報告編制方案 16．4．2 企業(yè)財務(wù)報告樣例示范 第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——人力資源政策 17．1 崗位職責(zé)與人員管理制度 17．1．1 崗位說明制度 17．1．2 崗位責(zé)任制度 17．2 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范 17．2．1 人員招聘制度 17．2．2 培訓(xùn)管理制度 17．3 人力資源考核管控規(guī)范 17．3．1 人力資源績效考核制度 17．3．2 人力資源考核記錄制度 17．4 薪酬與激勵管理規(guī)范 17．4．1 薪酬管理制度 17．4．2 年終獎發(fā)放辦法 17．5 人力資源政策相關(guān)文件資料 17．5．1 需求分析報告 17．5．2 員工招聘計劃 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——信息系統(tǒng)一般控制 18．1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 18．1．1 計算機信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 18．2 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護規(guī)范 18．2．1 信息系統(tǒng)開發(fā)制度 18．2．2 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度 18．3 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范 18．3．1 信息授權(quán)使用制度 18．3．2 訪問安全管理制度 18．4 硬件管理方法 18．4．1 硬件設(shè)備日常管理辦法 18．4．2 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法 18．5 會計信息化管控規(guī)范 18．5．1 信息化會計檔案管理制度 18．5．2 會計信息化操作管理辦法 18．6 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料 18．6．1 信息密級劃分表 18．6．2 災(zāi)難恢復(fù)計劃書 第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——衍生工具 19．1 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度 19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 19．1．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度 19．2 衍生工具交易管控規(guī)范 19．2．1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估辦法 19．2．2 衍生工具交易管理控制制度 19．3 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范 19．3．1 衍生工具交易記錄審查辦法 19．3．2 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法 19．4 衍生工具管理相關(guān)文件資料 19．4．1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告 19．4．2 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺賬 第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——企業(yè)并購 20．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 20．1．1 并購交易崗位責(zé)任制度 20．1．2 并購交易草案審核制度 20．2 并購交易準備、調(diào)查及信息管控規(guī)范 20．2．1 并購交易商業(yè)機密保密制度 20．2．2 并購交易前期文檔保存制度 20．3 公司并購相關(guān)文件資料 20．3．1 并購保密協(xié)議書 20．3．2 并購意向書 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——關(guān)聯(lián)交易 21．1 關(guān)聯(lián)交易與報告披露管控制度 21．1．1 關(guān)聯(lián)方披露準則 21．1．2 關(guān)聯(lián)交易詢價制度 21．2 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料 21．2．1 關(guān)聯(lián)方聲明書 21．2．2 關(guān)聯(lián)方名錄表 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——內(nèi)部審計 22．1 審計機構(gòu)和人員管理制度 22．1．1 審計人員后續(xù)教育制度 22．1．2 審計人員工作紀律規(guī)范 22．2 審計內(nèi)容與程序管控規(guī)范 22．2．1 內(nèi)部審計工作制度 22．2．2 審計報告編制規(guī)定 22．3 舞弊預(yù)防檢查與匯報制度 22．3．1 舞弊預(yù)防管理制度 22．3．2 舞弊內(nèi)部審計準則 22．4 內(nèi)部審計質(zhì)量管控規(guī)范 22．4．1 外部評價制度 22．4．2 內(nèi)部審計督導(dǎo)制度 22．5 內(nèi)部審計相關(guān)文件資料 22．5．1 審計通知書 22．5．2 審計意見書 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——資金1．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度1．1．1 資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。5．抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。2．定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。第6條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。第21條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。2．申請領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)部指定人員應(yīng)當提前準備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務(wù)機關(guān)審核。第14條 企業(yè)財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。2．財務(wù)部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。4．匯票背書后，應(yīng)及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。第8條 財務(wù)部須制定財務(wù)方面的印章登記簿，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4 資金管理的相關(guān)文件資料1．4．1 銀行對賬單賬號： 戶名： 上期余額：日期交易類型憑證種類憑證號對方戶名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額記賬信息截止日期： 賬戶余額： 保留余額： 凍結(jié)余額： 可用余額：1．4．2 資金支付申請1．零星費用支付申請表申請項目申請日期費用科目成本歸屬代號領(lǐng)用金額領(lǐng)用部門申請說明領(lǐng)用人部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)2．項目經(jīng)費支付申請表 單位：元項目名稱所屬專項合同編號收款人開戶名稱收款人銀行賬號收款人開戶銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時間支付信息（財務(wù)部填寫）項目部經(jīng)理簽字日期 年 月 日經(jīng)辦人簽字日期 年 月 日會計簽字日期 年 月 日出納簽字付款日期 年 月 日第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——采購2．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度2．1．1 采購崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱采購崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確采購業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第5條 采購部經(jīng)理崗位責(zé)任1．制定采購部規(guī)章制度和工作流程。第8條 應(yīng)收賬款專員崗位責(zé)任1．核對原始單據(jù)并入賬。第15條 本制度自 年 月 日起開始實施。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬～5萬元以內(nèi)的采購合同，需交財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。第4章 附則第14條 本制度由采購部會同公司其他有關(guān)部門解釋。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預(yù)算。3．緊急請購時，由請購部門在“請購單”中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。第13條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理審批后自頒布之日起執(zhí)行。3．財務(wù)部負責(zé)提供年度材料單價、次年度匯率、利率等各項預(yù)算基準。供應(yīng)商按采購合同提供商品并取得貨款，公司按合同驗收商品并支付款項。第9條 新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等以后，填制供應(yīng)廠商資料卡（若由于采購時效而由采購人員自行開發(fā)，則由采購人員填制），呈總經(jīng)理核準后，列為備選廠商。（2）因質(zhì)量不合格而退貨換料，可按逾期交貨處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．3．2 驗收管理制度內(nèi)控制度名稱驗收管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司的驗收管理工作，確保所購商品符合公司生產(chǎn)需要，特制定本制度。第15條 商品檢驗結(jié)果處理根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。第13條 急用品處理供應(yīng)商交貨時，若倉儲部尚未收到“請購單”時，驗收人員應(yīng)先詢問采購部，確認無誤后，開始按照驗收程序辦理。2．“請購單”、“外購單”。3．交貨質(zhì)量異常各采購經(jīng)辦人員收到質(zhì)檢部門驗收不合格的《驗收報告》時，應(yīng)盡速與供應(yīng)廠商交涉扣款、退貨、換貨等事宜，并將交涉結(jié)果記錄于《驗收報告》的“采購處理結(jié)果”欄內(nèi)，并呈總經(jīng)理核簽后送回倉庫。第4章 供應(yīng)商的選擇第8條 各項商品的供應(yīng)商至少應(yīng)有三家（獨家供應(yīng)或總代理等特殊情況下除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)商信息表”存檔備用。第2章 采購方式的選擇第3條 采購部應(yīng)根據(jù)商品使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購方式辦理采購業(yè)務(wù)。1．根據(jù)公司年度銷售計劃，由使用相關(guān)部門（生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的“采購預(yù)算申請單”，上交采購部。（3）原“請購單”未能撤銷時，采購部門應(yīng)通知原請購部門。（3）請購單經(jīng)使用部門負責(zé)人審核后，依請購核準權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號，送采購部門。（2）倉庫主管簽字的“請購單”需要通過兩方面的審批。第13條 對賬1．財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。3．采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購部經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責(zé)人審批后簽訂采購合同。3．負責(zé)提出外購物資的補倉申請。3．參與合格供應(yīng)商的評審工作。3．審核預(yù)算及計劃外采購項目。第22條 相關(guān)文件表單1．“印章使用申請表”。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務(wù)部領(lǐng)取。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第5條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。第10條 輪崗人員的工作交接。2．審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。3．負責(zé)與金融機構(gòu)進行接洽。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當包括以下三個方面。第7條 資金主管崗位責(zé)任1．制定相關(guān)的資金管理制度。第12條 各部門管理崗位責(zé)任1．提出部門用款申請。1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。第10條 出納不得擅自