【正文】 人員的工作交接。2．編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。6．對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。第5條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準方可，并做好保管工作。第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。第5章 附則第24條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。3．“現(xiàn)金核對記錄表”。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。7．向股東支付紅利。第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第11條 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。2．《員工借款管理制度》。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第5條 發(fā)票開具1．企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，應(yīng)確保填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務(wù)印章或發(fā)票專用章。第6條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)支付款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第9條 發(fā)票使用檢查財務(wù)部門應(yīng)當定期對其從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和從其他機構(gòu)獲得的發(fā)票進行檢查。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務(wù)部領(lǐng)取。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。第17條 支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。4．已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。第23條 所收匯票的管理1．各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務(wù)部的銀行出納。4．出納對所收匯票需在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。2．對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進行登記。2．“支票使用申請單”、“支票領(lǐng)用登記表”。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務(wù)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第3章 印章的使用第10條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第14條 企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準后方可帶出。第18條 企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第22條 相關(guān)文件表單1．“印章使用申請表”。1．請購與審批。5．付款的申請、審批與執(zhí)行。4．審批預(yù)算及計劃外采購項目。3．審核預(yù)算及計劃外采購項目。3．審核采購合同和采購訂單。第6條 采購員崗位責任1．進行市場調(diào)查，填寫詢價比價單。5．建立、更新與維護供應(yīng)商檔案。3．參與合格供應(yīng)商的評審工作。第9條 出納崗位責任根據(jù)采購憑證和原始票據(jù)，支付貨款。4．參與檢驗采購物資的質(zhì)量，以及合格供應(yīng)商的選擇評審。第12條 技術(shù)部經(jīng)理崗位責任1．提供對所購物資的專業(yè)技術(shù)建議。3．負責提出外購物資的補倉申請。第2條 采購業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第4條 對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴重損失。2．超預(yù)算或預(yù)算外采購項目均由財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。3．采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購部經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責人審批后簽訂采購合同。（4）采購計劃外的所有采購合同，需由財務(wù)部核對后，交財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后授權(quán)采購部經(jīng)理簽訂采購合同。第9條 付款1．財務(wù)部應(yīng)付賬款會計對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。第3章 采購賬務(wù)處理第10條 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記賬憑證。第13條 對賬1．財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。第16條 相關(guān)文件表單1．《問題解決方案》。第3條 責權(quán)單位1．采購部負責公司所需物資的采購工作。第2章 請購審批規(guī)定第4條 原材料或零配件的請購1．需求部門請購（1）原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請購申請。（2）倉庫主管簽字的“請購單”需要通過兩方面的審批。第5條 臨時性商品的請購1．臨時性商品的采購申請由使用部門直接提出。2．使用部門最初需要這些服務(wù)時，提出“請購單”，由財務(wù)部、總經(jīng)理進行審核、審批。第8條 資本支出和租賃合同1．對于資本支出和租賃合同，應(yīng)該由經(jīng)辦部門提出請購，總經(jīng)理、董事會或股東大會進行決策。（3）請購單經(jīng)使用部門負責人審核后，依請購核準權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號，送采購部門。5．物料管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況填制“請購單”提出請購要求。（2）招待用品如飲料和香煙等。第11條 請購事項的撤銷1．請購事項的撤銷應(yīng)立即由原請購部門通知采購部門停止采購，同時在“請購單”第一、第二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”的標記并注明撤銷原因。（3）原“請購單”未能撤銷時，采購部門應(yīng)通知原請購部門。2．“總務(wù)用品申請單”。3．采購預(yù)算管理是公司預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他項目相互協(xié)調(diào)。4．存量管制卡。1．根據(jù)公司年度銷售計劃，由使用相關(guān)部門（生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的“采購預(yù)算申請單”，上交采購部。2．對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。2．部門負責人只能在自己的限額內(nèi)進行審批，限額以上的采購申請應(yīng)按企業(yè)請購審批制度辦理請購，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．3 采購與驗收管控規(guī)范2．3．1 采購管理制度內(nèi)控制度名稱采購管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司采購管理工作，明確采購方式、采購數(shù)量、采購訂單、供應(yīng)商選擇等各項規(guī)定，確保采購過程透明化以及所購商品數(shù)量和質(zhì)量符合公司要求，特制定本制度。第2章 采購方式的選擇第3條 采購部應(yīng)根據(jù)商品使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購方式辦理采購業(yè)務(wù)。2．訂單采購方式（1）采購部根據(jù)批準的請購單簽發(fā)訂購單，訂購單上注明求購商品或勞務(wù)的具體項目、價格、數(shù)量、交貨時間等，送交供應(yīng)商并表明購買意愿；訂單在提交給供應(yīng)商之前還應(yīng)由財務(wù)部檢查訂單的合理性。4．直接采購方式（1）不適用前述采購方式的采購者可按此方式采購。第3章 采購期限的控制第5條 采購部應(yīng)按照請購部門提出的“需要日期”辦理采購。第4章 供應(yīng)商的選擇第8條 各項商品的供應(yīng)商至少應(yīng)有三家（獨家供應(yīng)或總代理等特殊情況下除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)商信息表”存檔備用。屆時由采購部以簽呈方式說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈總經(jīng)理核準后，通知對方。采購經(jīng)辦人員應(yīng)將“請購單”第二聯(lián)送倉庫以備收貨時用。（1）若原請購項目尚未辦理，由采購經(jīng)辦人員在原請購單據(jù)上加蓋“撤銷”章，并將原“請購單”與“撤銷請購單”第二聯(lián)退回原請購部門，第一聯(lián)自存，按一般請購單據(jù)存檔方式處理。3．交貨質(zhì)量異常各采購經(jīng)辦人員收到質(zhì)檢部門驗收不合格的《驗收報告》時，應(yīng)盡速與供應(yīng)廠商交涉扣款、退貨、換貨等事宜，并將交涉結(jié)果記錄于《驗收報告》的“采購處理結(jié)果”欄內(nèi)，并呈總經(jīng)理核簽后送回倉庫。（3）采購經(jīng)辦人員如未能按請購部門意見處理時，應(yīng)將與供應(yīng)商交涉結(jié)果記入“采購處理結(jié)果”欄，送原請購部門簽注意見，或會同原請購部門共同處理。② 在供應(yīng)商同意扣款或補足發(fā)票時，由采購經(jīng)辦人員在收貨單及發(fā)票上填寫實付金額或發(fā)票號碼，呈總經(jīng)理核簽后，連同原“請購單”第二聯(lián)、“收貨單”、《驗收報告》等資料送財務(wù)部整理付款。第18條 對于未能在預(yù)定日期前完成的采購項目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)會同請購部門研究處理對策。2．“請購單”、“外購單”。第2章 驗收前的準備工作第3條 收貨準備1．驗收人員在收到采購部門轉(zhuǎn)來已核準的“采購訂單”時，按供應(yīng)商、交貨日期分別依序排列，并于交貨前安排存放的庫位，以方便收貨。第6條 質(zhì)檢部門應(yīng)當使用按順序編號的《驗收報告》，對于那些沒有對應(yīng)采購申請的商品，一律不得簽收。第10條 公證單位或供應(yīng)商確認后，驗收人員開立“索賠處理單”呈部門負責人核實后，送財務(wù)部門及采購部門督促辦理。第13條 急用品處理供應(yīng)商交貨時，若倉儲部尚未收到“請購單”時，驗收人員應(yīng)先詢問采購部，確認無誤后，開始按照驗收程序辦理。倉庫人員再將合格品入庫定位。3．對于已付款但在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問題的商品，采購人員需要。第16條 退換貨作業(yè)1．對于檢驗不合格的商品退貨時，采購員應(yīng)開立“商品交運單”并附有關(guān)《驗收報告》，呈采購部經(jīng)理簽字確認后辦理退貨。第15條 商品檢驗結(jié)果處理根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。第12條 短交處理1．交貨數(shù)量未達訂購數(shù)量時，以補足為原則，但經(jīng)請購部門經(jīng)理同意后，可免予補交。第8條 驗收過程中如發(fā)現(xiàn)所載的商品與“裝箱單”、“采購訂單”或采購合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購的人員及相關(guān)部門進行處理。第4條 待驗商品處理已經(jīng)到貨等待驗收的商品，必須在商品的外包裝上貼上商品標簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗收的分開儲存，并規(guī)劃“待驗區(qū)”，以示區(qū)分。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．3．2 驗收管理制度內(nèi)控制度名稱驗收管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范本公司的驗收管理工作，確保所購商品符合公司生產(chǎn)需要，特制定本制度。第20條 本制度自 年 月 日起開始實施。第7章 采購業(yè)務(wù)進度控制第16條 采購經(jīng)辦人員對于每一個采購項目均應(yīng)根據(jù)需要確定作業(yè)進度管制點，預(yù)定采購業(yè)務(wù)進度。采購經(jīng)辦人員收到交貨延誤（本地供應(yīng)商延交5日、外埠廠商延交10日以內(nèi)可不按延誤論）或統(tǒng)一發(fā)票逾期未送財務(wù)部時，應(yīng)按下列方式處理。（2）因質(zhì)量不合格而退貨換料，可按逾期交貨處理。若供應(yīng)廠商堅持不能撤銷，采購經(jīng)辦人員應(yīng)在“撤銷請購單”上注明原因，呈總經(jīng)理核簽后，將“撤銷請購單”退回原請購部門。合同書正本兩份，一份存采購部，一份存供應(yīng)商處；副本若干，分存請購部門、收料部門、財務(wù)部門及供應(yīng)商。第12條 采購經(jīng)辦人員收到不需會簽或已會簽完成的詢價、報價資料時，應(yīng)結(jié)合會簽結(jié)果和各廠商報價，查閱以前訂購記錄及供應(yīng)商信息表、市場行情，經(jīng)過成本分析后，擬訂議價對象、議價策略及擬購底價（并報告有關(guān)主管），以供議價時用。第9條 新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等以后，填制供應(yīng)廠商資料卡（若由于采購時效而由采購人員自行開發(fā)，則由采購人員填制），呈總經(jīng)理核準后，列為備選廠商。第6條 采購期限包括請購單的報送審批時間、訂單處理時間、供應(yīng)商備貨時間、運貨時間、驗收時間和入庫時間等。5．緊急采購指因緊急情況，需要以最快的速度使采購商品或勞務(wù)到位。3．特約廠商采購對于用量、費用不太高的單項商