【正文】 2．驗收不合標準的商品，檢驗人員應貼上不合格標簽，并于《驗收報告》上注明不良原因，經(jīng)負責人核實后通知采購部處理。第11條 超交處理交貨數(shù)量超過“訂購量”部分應予退回，但屬買賣慣例，以重量或長度計算的商品，其超交量在3%（含）以下，由倉儲部門于收貨時，在備欄內(nèi)注明超交數(shù)量，經(jīng)請購部門經(jīng)理同意后進行收貨，并通知采購人員。2．對于需要按重量、長度、體積等方面計量的商品，應借助稱重儀器、檢測工具、容器等進行試測驗收，不得虛估。第8章 附則第19條 本制度由采購部會同公司其他有關部門解釋。（4）交期延誤罰扣處理。（2）若原請購項目已向供應商訂購，由采購經(jīng)辦人員與供應商接洽撤銷訂購，經(jīng)供應商同意撤銷后，向供應商取回采購聯(lián)絡函，依方式（1）辦理。第5章 詢價議價規(guī)定第11條 采購部收件人員收到“請購單”或“外購單”時，即加蓋收件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價業(yè)務。為達到這一要求，掌握適當?shù)牟少彆r機，采購部應召集相關部門按商品特性、采購地區(qū)及市場供需狀況等擬訂各項商品采購業(yè)務處理期限，呈總經(jīng)理核準后公布實施。（2）訂單采購方式適用于一般商品或勞務。第2條 要求1﹒采購對象要求采購前須對供應商的商品質(zhì)量、性能、報價、交貨期限、售后服務等做出評價，以供選擇時參考。第6條 分析和調(diào)整采購預算差異1．在預算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務統(tǒng)計和財務部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結(jié)果與預算數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。5．物料標準成本的設定。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．2．2 采購預算管理辦法內(nèi)控制度名稱采購預算管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購合理，特制定本辦法。2．采購部門辦妥“撤銷”后，依下列規(guī)定辦理。第10條 免開“請購單”部分1．總務性用品免開“請購單”，并可以“總務用品申請單”委托總務部門辦理采購。2．對重要的、技術性較強的資本支出行為或租賃合同內(nèi)容，應當組織專家進行論證，并實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤，給公司造成嚴重損失。2．使用部門需要在“請購單”上對采購商品做出描述，解釋其目的和用途。（2）倉庫材料保管員接到“請購單”后，查看材料保管卡上記錄的庫存數(shù)，將庫存數(shù)與生產(chǎn)部門需要的數(shù)量進行比較。2．《會計核算規(guī)定》。第11條 將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關單等支持性憑證附在記賬憑證的后面。第8條 驗收質(zhì)檢部門根據(jù)公司有關驗收規(guī)定對采購的物資進行驗收并入庫，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時通知采購部，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準。第3條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。2．參與對特有物資的技術檢驗工作。第10條 請購部門經(jīng)理崗位責任1．編制本部門年度采購預算和采購計劃。6．參與對供應商質(zhì)量、交貨情況等的評價工作。4．在授權范圍內(nèi)簽訂采購合同。5．審批采購訂單和重要采購合同。2．供應商的選擇與審批。第19條 未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果，由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者移交司法機關處理。第11條 “印章使用申請單”經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。第4條 經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，具體分為事項印章、財務專用章與人名章3類。第5章 附則第26條 本辦法自 年 月 日起實行。5．所收匯票如不慎遺失，必須按照《票據(jù)法》的有關規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關責任人承擔。3．匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人{或者其授權的代理人}的簽名或者蓋章。第19條 支票的收取收取外單位支票時，出納要認真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。對領取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第10條 企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領購、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴格按照稅務機關的規(guī)定，在發(fā)票領購簿、“發(fā)票登記簿”上進行詳細登記。2．企業(yè)嚴禁涂改、挖補或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。3．“現(xiàn)金收付款項交接簿”。第23條 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。第18條 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。第4章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條 出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．2．2 現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。第16條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第3條 現(xiàn)金管理原則1．企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。3．移交會計電算化工作的，有關電子數(shù)據(jù)應在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認真履行資金業(yè)務管理職責，無正當理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務管理崗位。第3章 附則第13條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。3．按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，開出支票并進行登記。3．復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門及個人用款申請、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。3．權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。2．資金的保管、記錄與盤點清查。3．資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第6條 財務部經(jīng)理崗位責任1．組織制定有關資金管理制度。第8條 資金專員崗位責任1．盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。4．定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。第8條 財務部確定資金管理關鍵輪換崗位及對應人選計劃，經(jīng)財務總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。4．資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。2．出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第23條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3 票據(jù)及有關印章管理辦法1．3．1 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)《票據(jù)法》的相關規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。3．如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。第11條 企業(yè)財務部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。第16條 支票的使用1．外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務專用章（或公章）加法定代表人（或其授權的代理人）的簽名或者蓋章。第24條 匯票的背書1．企業(yè)相關部門和人員可以根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權力，支付款項。第27條 本辦法由企業(yè)財務部負責解釋，修改權歸企業(yè)財務部。第5條 企業(yè)財務方面的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管。第12條 印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。第5章 附則第20條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。3．采購合同的擬訂、審核與審批。第4條 財務總監(jiān)崗位責任1．審核采購部門各項規(guī)章制度。5．辦理大宗物資及重要物資的采購項目。第7條 財務部經(jīng)理崗位責任1．審核采購合同及付款申請。2．推薦提供部門所需物資的合格供應商。第13條 倉儲部經(jīng)理崗位責任1．負責外購物資的入庫驗收工作。1．采購員應當在職權范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。第7條 采購1．采購部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的請購內(nèi)容，組織采購員進行采購。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合公司規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購部經(jīng)理審批。如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．2 請購與審批管控辦法2．2．1 采購申請管理辦法內(nèi)控制度名稱采購申請管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 公司為明確商品或勞務采購的申請與審批規(guī)范，特制定本辦法。（3）當生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計已超過庫存數(shù)量時，則同意請購。3．“請購單”需由使用部門負責人審批同意，并經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后，采購部方可辦理采購手續(xù)。第3章 請購單規(guī)定第9條 “請購單”的開列和遞送1．“請購單”的開列（1）請購經(jīng)辦人員應依庫存量管理基準、用料預算，參照庫存情況開立“請購單”?？倓沼闷贩诸惾缦隆＃?）采購部門在原“請購單”上加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。第2條 采購預算管理的含義1．采購預算是采購部門為配合企業(yè)年度銷售預測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于公司整體目標的實現(xiàn)及資源的合理配置。6．生產(chǎn)效率以及價格預期。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預算的具體措施。2．價格質(zhì)量要求以合理價格購取較高質(zhì)量的商品。3．特約廠商采購對于用量、費用不太高的單項商品，可簡化采購作業(yè)，由采購部選定特約廠商，介紹使用部門直接向該廠洽購。第6條 采購期限包括請購單的報送審批時間、訂單處理時間、供應商備貨時間、運貨時間、驗收時間和入庫時間等。第12條 采購經(jīng)辦人員收到不需會簽或已會簽完成的詢價、報價資料時，應結(jié)合會簽結(jié)果和各廠商報價，查閱以前訂購記錄及供應商信息表、市場行情，經(jīng)過成本分析后，擬訂議價對象、議價策略及擬購底價（并報告有關主管），以供議價時用。若供應廠商堅持不能撤銷，采購經(jīng)辦人員應在“撤銷請購單”上注明原因，呈總經(jīng)理核簽后，將“撤銷請購單”退回原請購部門。采購經(jīng)辦人員收到交貨延誤（本地供應商延交5日、外埠廠商延交10日以內(nèi)可不按延誤論）或統(tǒng)一發(fā)票逾期未送財務部時，應按下列方式處理。第20條 本制度自 年 月 日起開始實施。第4條 待驗商品處理已經(jīng)到貨等待驗收的商品，必須在商品的外包裝上貼上商品標簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應與已驗收的分開儲存，并規(guī)劃“待驗區(qū)”，以示區(qū)分。第12條 短交處理1．交貨數(shù)量未達訂購數(shù)量時，以補足為原則，但經(jīng)請購部門經(jīng)理同意后，可免予補交。第16條 退換貨作業(yè)1．對于檢驗不合格的商品退貨時，采購員應開立“商品交運單”并附有關《驗收報告》，呈采購部