【正文】 責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 12．1．1 擔(dān)保部門崗位責(zé)任制度 12．1．2 擔(dān)保授權(quán)審核批準(zhǔn)制度 12．2 擔(dān)保評(píng)估與審批管控規(guī)范 12．2．1 公司對(duì)外擔(dān)保管理制度 12．2．2 公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 12．3 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 12．3．1 擔(dān)保合同管理方法 12．3．2 擔(dān)保信息披露控制制度 12．4 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 12．4．1 擔(dān)保合同 12．4．2 擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 第13章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——合同 13．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 13．1．1 合同崗位責(zé)任制度 13．1．2 合同訂立權(quán)限分級(jí)授予制度 13．2 合同編審管控規(guī)范 13．2．1 合同風(fēng)險(xiǎn)防范制度 13．2．2 合同編制制度 13．3 合同訂立管控規(guī)范 13．3．1 合同保密制度 13．3．2 合同檔案管理規(guī)定 13．4 合同履行管控規(guī)范 13．4．1 合同變更管理方法 13．4．2 合同履行驗(yàn)收制度 13．5 合同管理相關(guān)文件資料 13．5．1 談判記錄表 13．5．2 合同草案審核表 第14章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——業(yè)務(wù)外包 14．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 14．1．1 業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度 14．1．2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 14．2 外包策略及承包方選擇規(guī)范 14．2．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度 14．2．2 外包合同管理制度 14．3 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范 14．3．1 外包業(yè)務(wù)流程控制制度 14．3．2 外購存貨授權(quán)管理制度 14．4 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料 14．4．1 承包方資質(zhì)審查表 14．4．2 外包項(xiàng)目保密協(xié)議書 第15章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制 15．1 子公司組織及人員控制 15．1．1 子公司管理辦法 15．1．2 母公司委派董事制度 15．2 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范 15．2．1 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 15．2．2 子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例 15．3 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范 15．3．1 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法 15．3．2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范 15．4 母子公司管理相關(guān)文件資料 15．4．1 子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 15．4．2 子公司利潤分配方案 第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露 16．1 崗位責(zé)任與投訴舉報(bào)制度 16．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露崗位責(zé)任制度 16．1．2 財(cái)務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報(bào)制度 16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管控規(guī)范 16．2．1 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法 16．2．2 重大交易會(huì)計(jì)處理辦法 16．3 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管控規(guī)范 16．3．1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則 16．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露管理制度 16．4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露相關(guān)文件資料 16．4．1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案 16．4．2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告樣例示范 第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——人力資源政策 17．1 崗位職責(zé)與人員管理制度 17．1．1 崗位說明制度 17．1．2 崗位責(zé)任制度 17．2 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范 17．2．1 人員招聘制度 17．2．2 培訓(xùn)管理制度 17．3 人力資源考核管控規(guī)范 17．3．1 人力資源績效考核制度 17．3．2 人力資源考核記錄制度 17．4 薪酬與激勵(lì)管理規(guī)范 17．4．1 薪酬管理制度 17．4．2 年終獎(jiǎng)發(fā)放辦法 17．5 人力資源政策相關(guān)文件資料 17．5．1 需求分析報(bào)告 17．5．2 員工招聘計(jì)劃 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——信息系統(tǒng)一般控制 18．1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 18．1．1 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 18．2 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護(hù)規(guī)范 18．2．1 信息系統(tǒng)開發(fā)制度 18．2．2 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度 18．3 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范 18．3．1 信息授權(quán)使用制度 18．3．2 訪問安全管理制度 18．4 硬件管理方法 18．4．1 硬件設(shè)備日常管理辦法 18．4．2 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法 18．5 會(huì)計(jì)信息化管控規(guī)范 18．5．1 信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 18．5．2 會(huì)計(jì)信息化操作管理辦法 18．6 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料 18．6．1 信息密級(jí)劃分表 18．6．2 災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃書 第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——衍生工具 19．1 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度 19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 19．1．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 19．2 衍生工具交易管控規(guī)范 19．2．1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法 19．2．2 衍生工具交易管理控制制度 19．3 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范 19．3．1 衍生工具交易記錄審查辦法 19．3．2 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法 19．4 衍生工具管理相關(guān)文件資料 19．4．1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 19．4．2 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺(tái)賬 第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——企業(yè)并購 20．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 20．1．1 并購交易崗位責(zé)任制度 20．1．2 并購交易草案審核制度 20．2 并購交易準(zhǔn)備、調(diào)查及信息管控規(guī)范 20．2．1 并購交易商業(yè)機(jī)密保密制度 20．2．2 并購交易前期文檔保存制度 20．3 公司并購相關(guān)文件資料 20．3．1 并購保密協(xié)議書 20．3．2 并購意向書 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——關(guān)聯(lián)交易 21．1 關(guān)聯(lián)交易與報(bào)告披露管控制度 21．1．1 關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則 21．1．2 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度 21．2 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料 21．2．1 關(guān)聯(lián)方聲明書 21．2．2 關(guān)聯(lián)方名錄表 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——內(nèi)部審計(jì) 22．1 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理制度 22．1．1 審計(jì)人員后續(xù)教育制度 22．1．2 審計(jì)人員工作紀(jì)律規(guī)范 22．2 審計(jì)內(nèi)容與程序管控規(guī)范 22．2．1 內(nèi)部審計(jì)工作制度 22．2．2 審計(jì)報(bào)告編制規(guī)定 22．3 舞弊預(yù)防檢查與匯報(bào)制度 22．3．1 舞弊預(yù)防管理制度 22．3．2 舞弊內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 22．4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管控規(guī)范 22．4．1 外部評(píng)價(jià)制度 22．4．2 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度 22．5 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件資料 22．5．1 審計(jì)通知書 22．5．2 審計(jì)意見書 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——資金1．1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1．1．1 資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。2．審批有關(guān)資金管理制度。4．指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作。4．銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管。第11條 審計(jì)人員崗位責(zé)任1．審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。第3條 實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。7．及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí)，保證工作能順利進(jìn)行。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第3章 現(xiàn)金保管第11條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。第18條 出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第20條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第25條 本辦法自 年 月 日起開始實(shí)施。2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。4．支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。第9條 出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。第15條 公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第22條 任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款。第6章 附則第26條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第2章 發(fā)票管理第4條 發(fā)票領(lǐng)購1．企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。第7條 發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過“發(fā)票登記簿”對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行登記，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。第13條 領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查。第18條 支票管理的注意事項(xiàng)1．簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票交收款單位代簽。第21條 匯票的簽發(fā)和審核1．企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)開展過程中需對(duì)外使用匯票時(shí)，必須填寫“匯票付款申請(qǐng)書”，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后到財(cái)務(wù)部門辦理。2．出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。3．被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。3．“匯票付款申請(qǐng)書”、“應(yīng)付票據(jù)登記簿”。第7條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第15條 “印章使用申請(qǐng)單”由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。2．“印章領(lǐng)用登記簿”。第2章 采購業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第3條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1．審批采購部門的各項(xiàng)規(guī)章制度。4．根據(jù)權(quán)限審批采購訂單和采購合同。2．負(fù)責(zé)起草采購合同和編制采購訂單。4．參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件。5．對(duì)不合格及報(bào)廢物資提出處理意見。第3章 附則第14條 本制度由采購部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第2章 采購業(yè)務(wù)程序第5條 請(qǐng)購使用部門、倉儲(chǔ)部門及其他相關(guān)部門根據(jù)公司采購預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營需要等提出采購申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，及時(shí)向采購部門提出采購申請(qǐng)。（1）采購計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬元以下的采購合同，需由財(cái)務(wù)部審核后交采購部經(jīng)理簽訂采購合同即可。2．應(yīng)付賬款在2萬元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在2萬～5萬元的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在5萬元以上，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。2．取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購物資的貨款支付工作。① 采購員審查“請(qǐng)購單”，檢查該項(xiàng)請(qǐng)購是否在執(zhí)行后又重復(fù)提出，以及是否存在不合理的請(qǐng)購品種和數(shù)量。第7條 特殊服務(wù)項(xiàng)目的請(qǐng)購1．特殊服務(wù)項(xiàng)目請(qǐng)購是指保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)等服務(wù)采購申請(qǐng)。2．需用日期相同且屬同一供應(yīng)商提供的統(tǒng)購材料，請(qǐng)購部門應(yīng)依請(qǐng)購單附表，以“一單多品”的方式提出請(qǐng)購。（3）書報(bào)、名片、文具等。第4章 附則第12條 本辦法由采購部負(fù)責(zé)解釋。第3條 影響采購預(yù)算的因素1．年度營銷計(jì)劃。2．采購員匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，采購部經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn)后，采購員調(diào)整、完善采購預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。3．對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，請(qǐng)購部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。第4條 采購方式的類型1．合同訂購方式（1）采購部與供應(yīng)商通過談判就采購商品的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格水平、運(yùn)輸條件、結(jié)算方式等項(xiàng)內(nèi)容達(dá)成一致，并且以采購合同的形式確定下來。（2）采購部按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)，并在了解交易條件后訂購。對(duì)于未達(dá)本公司標(biāo)準(zhǔn)的商品，采購部應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)商，或報(bào)送主管部門擬訂開發(fā)計(jì)劃。第14條 預(yù)付定金或采購金額較大，或有附帶條件的采購項(xiàng)目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與供應(yīng)商簽訂《采購合同》。（1）對(duì)于需退料、換料或補(bǔ)交的，采購經(jīng)辦人員應(yīng)于《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》的“采購處理結(jié)果”欄內(nèi)注明廠商電話及預(yù)定的處理日期。③ 如廠方不同意按第①項(xiàng)方式扣款，采購經(jīng)辦人員應(yīng)繼續(xù)與供應(yīng)商交涉并呈董事會(huì)核準(zhǔn)后按第②項(xiàng)方式處理。3．《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、“收貨單”。第7條 質(zhì)檢部門驗(yàn)收完畢后，對(duì)驗(yàn)收合格的商品應(yīng)當(dāng)編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收證明，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、商品名稱、數(shù)量和質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購貨訂單編號(hào)等，作為驗(yàn)收商品的依據(jù)，并及時(shí)報(bào)告采購部門和財(cái)務(wù)部門。第14條 商品驗(yàn)收規(guī)范為利于商品檢驗(yàn)收貨的業(yè)務(wù)，質(zhì)檢部門就商品重要性及特性等，適時(shí)召集使用部門及其他有關(guān)部門，依所需的商品質(zhì)量制定《商品驗(yàn)收規(guī)范》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，以此作為采購及驗(yàn)收的依據(jù)