【正文】 0．3．2 并購意向書 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——關聯(lián)交易 21．1 關聯(lián)交易與報告披露管控制度 21．1．1 關聯(lián)方披露準則 21．1．2 關聯(lián)交易詢價制度 21．2 關聯(lián)交易相關文件資料 21．2．1 關聯(lián)方聲明書 21．2．2 關聯(lián)方名錄表 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——內(nèi)部審計 22．1 審計機構和人員管理制度 22．1．1 審計人員后續(xù)教育制度 22．1．2 審計人員工作紀律規(guī)范 22．2 審計內(nèi)容與程序管控規(guī)范 22．2．1 內(nèi)部審計工作制度 22．2．2 審計報告編制規(guī)定 22．3 舞弊預防檢查與匯報制度 22．3．1 舞弊預防管理制度 22．3．2 舞弊內(nèi)部審計準則 22．4 內(nèi)部審計質(zhì)量管控規(guī)范 22．4．1 外部評價制度 22．4．2 內(nèi)部審計督導制度 22．5 內(nèi)部審計相關文件資料 22．5．1 審計通知書 22．5．2 審計意見書 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——資金1．1 崗位責任與授權批準制度1．1．1 資金崗位責任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務管理的相關部門及崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 資金業(yè)務不相容崗位至少應當包括以下三個方面。1．資金支付的審批與執(zhí)行。2．資金的保管、記錄與盤點清查。3．資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第2章 資金業(yè)務管理崗位責任第4條 總經(jīng)理崗位責任1．制定公司開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈唷?．審批有關資金管理制度。3．審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第5條 財務總監(jiān)崗位責任1．審核有關資金管理制度。2．批準銀行開戶，與金融機構接洽。3．權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第6條 財務部經(jīng)理崗位責任1．組織制定有關資金管理制度。2．權限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。3．負責與金融機構進行接洽。4．指導、協(xié)調(diào)資金管理工作。5．抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第7條 資金主管崗位責任1．制定相關的資金管理制度。2．辦理銀行開戶、撤銷等工作。3．復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門及個人用款申請、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。第8條 資金專員崗位責任1．盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。2．核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3．辦理部門及個人用款申請手續(xù)。4．銀行預留印鑒和有關印章的保管。5．各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。第9條 出納崗位責任1．填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2．保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。3．按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，開出支票并進行登記。4．定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第10條 會計崗位責任1．編制記賬憑證；填制資金總賬。2．審核業(yè)務經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第11條 審計人員崗位責任1．審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。2．定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。第12條 各部門管理崗位責任1．提出部門用款申請。2．授權范圍內(nèi)審批部門個人用款申請。第3章 附則第13條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．1．2 關鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱關鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為促進公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質(zhì)，更好地服務于資金管理等各項工作，根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》的要求，特制定本制度。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務管理的關鍵崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第4條 資金業(yè)務管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應堅持工作需要與個人發(fā)展相結合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準可適當提前或延期。第6條 公司關鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認真履行資金業(yè)務管理職責，無正當理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務管理崗位。第8條 財務部確定資金管理關鍵輪換崗位及對應人選計劃，經(jīng)財務總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。第9條 輪崗前應制訂輪崗計劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務管理工作全部移交給接替人員，接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。2．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。3．移交會計電算化工作的，有關電子數(shù)據(jù)應在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4．資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。5．移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6．對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7．及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務知識，保證工作能順利進行。8．人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度1．2．1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。第3條 現(xiàn)金管理原則1．企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。2．出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金限額管理第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第5條 企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。第6條 財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第10條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。第3章 現(xiàn)金保管第11條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。第13條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。第18條 出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。1．按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第20條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第21條 出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第22條 財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。第23條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第5章 附則第24條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。第25條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第26條 相關文件表單1．《現(xiàn)金管理暫行條例》。2．“現(xiàn)金提取單”。3．“現(xiàn)金核對記錄表”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．2．2 現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務。第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無法辦理轉賬的銷售收入。4．不足轉賬起點的小額收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4．支付給公司外部個人的勞務報酬。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。6．結算起點以下的零星支出。7．向股東支付紅利。8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條 除財務部或受財務部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。第9條 出納不準以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第11條 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。第4章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條 出納在