內(nèi)部審計(jì)控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 要求； （5）其他工作要求。 被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知的要求積極配合審計(jì)，并提供必要的工作條件。 實(shí)施審計(jì)時(shí)主要采用就地審計(jì)為主、送達(dá)審計(jì)為輔的方式，通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料，核查實(shí)物、調(diào)查訪問(wèn)等方法進(jìn)行。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)做好以下工作： （1）核實(shí)有問(wèn)題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，取得的重要證實(shí)材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證； （2）準(zhǔn)確編寫(xiě)審計(jì)工作底稿；（3）聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并在審計(jì)工作底稿上注明。所有審計(jì)工作底稿都應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)的審核，編制者和審核者應(yīng)在審計(jì)工作底稿上簽署姓名和日期。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可向有關(guān)單位和人員詢(xún)問(wèn)。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)迅速如實(shí)向?qū)徲?jì)部和被審單位的領(lǐng)導(dǎo)反映。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)過(guò)審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，最后形成正式審計(jì)報(bào)告?？偛棉k公會(huì)根據(jù)審計(jì)部提交的審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)意見(jiàn)和決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。在征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)時(shí)，被審計(jì)單位對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納意見(jiàn)或維持報(bào)告。1審計(jì)部必須對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定的情況及其效果。1被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定七天內(nèi)向公司分管副總提出。在公司未做出修改決定前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。1審計(jì)人員必須在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束一個(gè)月內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)中的主要資料整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。審計(jì)檔案的保管指定專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。1審計(jì)檔案的借閱，必須經(jīng)過(guò)總裁批準(zhǔn)并加以記錄。第十一條 審計(jì)部在進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循下列離任審計(jì)程序：各企業(yè)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》，審計(jì)部據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》后，按要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)公司批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)做出的調(diào)查報(bào)告；任
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