建立內部審計制度是中小企業(yè)實施內部控制的重要保證(編輯修改稿)
2025-05-09 12:37 本頁面
【文章內容簡介】 能發(fā)揮內部審計應有作用。有些內審人員則由于工作不好開展而心灰意冷或充當好人，使內部審計機構形同虛設。
二、中小企業(yè)內部審計履行實施內部控制環(huán)境基礎環(huán)節(jié)應有職能的主要措施 1. 健全公司治理結構，完善自我修復功能?！ ≈行∑髽I(yè)管理者應該明確：一個健康的企業(yè)，應有合理的分權與有效的監(jiān)督相結合的管理體系作為制度保證，從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權充分調動其積極性，同時加強監(jiān)督。風險在企業(yè)內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(至少不是單獨承擔)，因此，有些部門可能會出現(xiàn)過渡道德風險，如，采購部門為節(jié)約采購成本，忽視對材料規(guī)格、質量方面的檢查，或者有意購買殘次品。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，各業(yè)務部門很難做到這一點，而內部審計部門由于其獨立性使得它能夠客觀地、從全局的角度管理風險。中小企業(yè)應充分重視和發(fā)揮內部審計在內部控制環(huán)境基礎環(huán)節(jié)應有職能，對本企業(yè)及子企業(yè)的財務收支、財務預決算、資產(chǎn)質量、經(jīng)營績效、內控機制、以及建設項目或者有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行有效監(jiān)督和評價。通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結構的自我完善和修復。我們認為，一個體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是中小企業(yè)內部審計必然存在的根本內因。 ，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督的作用?！ ≈行∑髽I(yè)應當根據(jù)《基本規(guī)范》，制定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內部監(jiān)督的程序、方法和要求。而完善的內部審計制度是發(fā)揮內部監(jiān)督的重要途徑。在整個公司治理結構比較完善的企業(yè)，應在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部審計部門來監(jiān)督整個管理層。內部審計作為最有效的內部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內部控制制度的最終成型、公司治理結構的不斷完善做出了無可替代的貢獻。內部審計機構的設置應高于其他職能部門，審計部門應對董事會負責，在業(yè)務上接受監(jiān)事會的指導，這種組織形式使內部審計機構在地位上實現(xiàn)超然獨立，有利于充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督的作用。中小企業(yè)應徹底改變由于人員少、兼職多而將內審機構與財務、紀檢等部門合并設置的現(xiàn)象。 ，從查錯防弊型向管理服務型轉變?！ ≡谛滦蝿菹?，內部審計應適時調整思路，明確審計工作目標：以企業(yè)目標為出發(fā)點，以增加企業(yè)價值、提高企業(yè)運作效率為目的。通過審查和評價組織風險、控制和治理程序，確認經(jīng)營活動的真實性、合理性和有效性，保障和促進組織目標的實現(xiàn)。審計實踐證明，只有找準工作目標，做出與時俱進的科學定位，內部審計才能走出一條創(chuàng)新與發(fā)展的道路。內部審計的職能要從
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