基于內部審計風險管理的內部審計質量控制探析(編輯修改稿)
2025-06-12 19:18 本頁面
【文章內容簡介】 的積累 ,但是審計經(jīng)驗又是有限的 ,面對復雜多變的審計內容 ,審計經(jīng)驗也會有誤斷的時候。另外 ,內部審計人員工作責任和職業(yè)道德也是影響審計風險的因素。許多內審機構和人員缺乏應有的職業(yè)規(guī)范的約束和指DOC 格式 論文 ，方便 您的 復制修改刪減 導。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展 ,內審人員勢單力薄 ,這將直接導致審計風險的產生。內部審計人員選用審計程序和方法也是造成審計風險的一個重要原因。由于被審計單位的實際情況各不相同 ,審計目的不同 ,采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才 恰當并不容易把握。如果審計程序和方法選擇不當 ,會造成審計時間延長 ,成本增加 。也可能會遺漏一些重要的審計內容 ,未能覺察重大的錯弊行為 ,未能收集到充分可靠的審計證據(jù) ,使審計結論與實際不符 ,導致審計風險。 有些審計人員風險意識淡薄 ,不對審計風險進行合理的評估 ,在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中 ,對所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點沒有采取嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和合理的方法進行職業(yè)判斷 ,沒有完全遵守專業(yè)標準和職業(yè)道德要求。部分審計人員在思想認識上也存在誤區(qū) ,認為內部審計是在本部門開展工作 ,而且上有領導 ,手持“尚方寶劍” ,不存在審計風險 。即使出現(xiàn)差錯 ,也在所難免 ,不必大驚小怪 ,與被審計單位打個招呼就行了 ,反正都是內部的事。因此 ,在許多人看來 ,內部審計機構不需要承擔什么風險 ,更談不上法律責任 ,從而導致了審計風險的產生 ,無法提供高質量的審計報告。 四、改善內部審計質量控制的主要措施和方法 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復制修改刪減 好的審計質量 ,不僅是企業(yè)自身發(fā)展的需要和內部審計能否生存發(fā)展的需要 ,而且是社會、國家的需要。那么 ,如何通過控制審計風險來加強內部審計質量 控制 ,應從以下幾個方面來考慮。 ,建立行業(yè)自律機制 當前 ,世界上許多國家對內部審計都有專門的法律規(guī)范 ,國際內部審計師協(xié)會也制定有內部審計實務標準等。國家應盡快完善內部審計質量控制的規(guī)范體系 ,降低審計風險。在中國經(jīng)濟走向世界的同時 ,內部審計還要借鑒國外的先進經(jīng)驗 ,盡快地同國際慣例接軌 ,以謀求長足的發(fā)展。 我國自 1998 年國務院機構改革以來 ,由內部審計協(xié)會負責各行業(yè)內部審計的協(xié)調與指導工作。內部審計協(xié)會是各企業(yè)內部審計機構的行業(yè)自律組織。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會 ,企業(yè)為了在市場競爭中求得生存與發(fā)展 ,必須重視塑造自身的社會形象 ,維護企業(yè)信譽 ,提高社會地位。為此 ,企業(yè)具有對自身遵紀守法、照章納稅、保護投資者利益和社會環(huán)境做出客觀公正評價的內在需求 ,這正是內部審計協(xié)會對各企業(yè)內部審計工作進行指導并予以評價的基礎。內部審計協(xié)會一方面要為協(xié)會成員傳播內部審計信息和知識 ,致力于提高內部審計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質 ,研究內部審計工作的模式 ,不斷開創(chuàng)內DOC 格式 論文 ，方便 您的 復制修改刪減 部審計工作的新 局面 。另一方面 ,各企業(yè)內部審計機構要積極主動參與內部審計協(xié)會活動 ,支持內部審計事業(yè)的發(fā)展 ,為防范內部審計風險營造一個良好的職業(yè)環(huán)境。 為了充分發(fā)揮內部審計的作用 ,企業(yè)在設置內部審計組織機構時應堅持兩條原則 :第一 ,獨立性原則 ,這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下 ,內審組織機構在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位 ,獨立行使審計職權 ,不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預 ,以 體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性 。第二 ,權威性原則 ,這是內部審計工作充分發(fā)揮作用的另一個關鍵因素 ,主要體現(xiàn)在內審組織機構的地位和設置層次上。 基于以上
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