德國內部審計質量控制與外部評估培訓報告(編輯修改稿)
2025-08-30 04:26 本頁面
【文章內容簡介】 ，特別是在確定審計范圍、明確目標定位、規(guī)范審計程序、提高審計信息化水平等方面，已初步實現了與國外公司審計工作的接軌，實現了國際先進審計理念、方式、方法與中國石化企業(yè)發(fā)展對內部審計工作需要的有效結合，集團公司內部審計工作具備了進一步的飛躍發(fā)展的基礎和條件。二、德國內部審計質量控制的主要方法及與中國石化審計質量控制方法的對比分析（一）德國內部審計質量控制的主要方法德國公司內部審計質量控制主要是通過選擇內部審計人員、審核審計報告、同行互審、外部評估等方式來實現。所有內部審計工作都需要由具體人員來完成，注重對審計從業(yè)人員進行選擇，是德國企業(yè)普遍認為的控制審計質量的第一道關口。德國內部審計協會等行業(yè)自律性組織對內部審計從業(yè)人員的學歷、專業(yè)、經驗等沒有做出統一的規(guī)定。實際操作中，企業(yè)一般要求內部審計從業(yè)人員具備大學以上學歷，熟練掌握計算機應用技術和12門外語，熟悉2國以上的法律和文化，注重審計隊伍中不同專業(yè)背景人員的搭配。通過不同專業(yè)背景人員的搭配，一方面適應審計范圍日益廣泛的需要，另一方面也可以發(fā)揮不同專業(yè)的協同效應。德國企業(yè)普遍認為審計報告是反映審計工作質量的重要載體，普遍注重對審計報告的嚴格審核，超過一定規(guī)模的審計部門會設置專職的質量控制專員，對審計報告等審計資料進行審核。在設置質量控制專員的情況下，審計報告通常要經過審計組長、質量控制專員和審計部門負責人的三級審核。審計報告的內部審核通常會注意關注兩個方面的內容：一是易懂性，要求審核人員用企業(yè)領導人的眼光去閱讀審計報告，審閱能否讀懂，因為審計人員理解審計報告的內容并不代表企業(yè)領導人也理解審計報告的內容；二是邏輯性，突出表現為報告中反映的問題和審計意見與建議之間是否具有很強的邏輯性，部分審核人員會先讀報告中審計意見與建議，然后再讀報告中反映的問題，審核兩者之間是否匹配和相互支持。此種方式是由兩個業(yè)務類型或工作特點相同或相似單位的內部審計機構自愿進行的審計情況互相評審。通過同行互審，吸收其他單位之所長，并對照本公司的工作，發(fā)現差異，形成新的思路和方法，相互提出改進性意見。此種方式在德國企業(yè)有所開展，但并不普遍。德國航空安全公司曾與德國鐵路公司開展過互審，并擬于明年與歐洲航空安全公司開展互審。具體內容在本報告第三部分介紹。（二）與中國石化審計工作質量控制方法的對比分析對比德國公司審計工作質量控制方法，集團公司自審計體制改革以來，在調整審計人員結構、加強審計報告審理、增強對外交流等方面做了大量工作，采用了很多切實可行的措施，在提高審計工作質量方面也取得了顯著的效果。在調整審計人員結構方面，集團公司審計體制改革初期，在分局人員招聘過程中，嚴把人員質量關，改善審計隊伍知識結構，推進審計人員專業(yè)背景多元化。首次招聘的110人中，大學及以上學歷101人，占92%；具有審計、財會、生產技術和工程管理、法律或計算機工作經歷的人員數量之比為48:40:14:8，此后通過“以審代培”、培養(yǎng)審計領軍人才、集中培訓等多種形
黨政相關相關推薦
鄂ICP備17016276號-1