【文章內(nèi)容簡介】 體的設(shè)計(jì)和施工方法提出建議，以達(dá)到在保證質(zhì)量和使用功能的情況下節(jié)省投資。，嚴(yán)格工程物資采購審計(jì)。工程項(xiàng)目施工過程中的物資采購及管理直接影響工程投資規(guī)模。因此要以物資采購和管理為重點(diǎn)，通過廣泛的市場詢價(jià)及網(wǎng)上咨詢等方式對(duì)工程所需主要設(shè)備和材料的采購進(jìn)行審計(jì)調(diào)研。另外，針對(duì)分項(xiàng)工程項(xiàng)目多，投資大等特點(diǎn)，把概算、合同、現(xiàn)場施工等情況結(jié)合起來，及時(shí)了解物資供應(yīng)、設(shè)備安裝及使用情況、找出施工過程中物資采購和管理方面存在的問題，及時(shí)向執(zhí)行層反饋信息。報(bào)告不能僅僅注要審計(jì)后工程造價(jià)的數(shù)字和審減數(shù)、還應(yīng)有分析影響造價(jià)原因，審核調(diào)整的主要內(nèi)容及如何控制、修正造價(jià)的相關(guān)內(nèi)容，通過對(duì)數(shù)據(jù)的積累、分析和整理歸類、得出影響造價(jià)的各項(xiàng)因素等。提供這樣的總結(jié)報(bào)告，為今后的工程造價(jià)控制作相應(yīng)的鋪陳和借簽。、協(xié)調(diào)的重要性。工程建設(shè)項(xiàng)目涉及到工程建設(shè)的各個(gè)方面，成功的跟蹤審核項(xiàng)目不僅是跟蹤審計(jì)單位技術(shù)才干的成果往往也是與有關(guān)各方加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，集思廣益、互相總重、共同合作的結(jié)果。四、科研、捐贈(zèng)、應(yīng)急等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)控制隨著醫(yī)院的發(fā)展，特別是三級(jí)以上的醫(yī)院的發(fā)展離不開科研項(xiàng)目的開展?？蒲谐晒粡V泛應(yīng)用于臨床實(shí)踐，大大提高醫(yī)生診治水平提升醫(yī)院的醫(yī)療質(zhì)量，促進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)學(xué)發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家財(cái)政及各級(jí)行政部門對(duì)醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)支持力度不斷加大。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源包括：國家級(jí)、部級(jí)、市級(jí)、局級(jí)、院級(jí)等級(jí)別。目前，醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)來源廣、金額大，科研經(jīng)費(fèi)的使用是否合理、到位，是否真正符合項(xiàng)目預(yù)算的要求，是否達(dá)到預(yù)期的目的等，成為醫(yī)院審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)。見圖?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)流程圖項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì) 項(xiàng)目預(yù)算審計(jì) 項(xiàng)目實(shí)施審計(jì) 項(xiàng)目完工報(bào)告審計(jì) 內(nèi)控制度審計(jì)，首先要對(duì)課題立項(xiàng)文件進(jìn)行審核。項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容包括：（1）項(xiàng)目名稱及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（2）項(xiàng)目申請(qǐng)的必要性與可行性（理由要充分、分析要具體）。（3）項(xiàng)目主要內(nèi)容及預(yù)算構(gòu)成。（4）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。（5）項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)效益。項(xiàng)目批準(zhǔn)后，能否嚴(yán)格按照《項(xiàng)目書》中的預(yù)算執(zhí)行是審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。以項(xiàng)目預(yù)算為主線，結(jié)合項(xiàng)目研究的內(nèi)容，分析判斷各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合理，審核相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、有效、有無違規(guī)、浪費(fèi)，弄虛作假等方面。項(xiàng)目和用途使用專項(xiàng)資金，不得擅自改變項(xiàng)目和用途。巧立名目，擠占、挪用或截留。項(xiàng)目實(shí)際投資情況、任務(wù)完成情況、達(dá)到的目標(biāo)效益、項(xiàng)目研究的主要經(jīng)驗(yàn)與做法、存在的問題。項(xiàng)目立項(xiàng)后支出審批規(guī)定，包括大額支出審批。是否有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)核批后，報(bào)院長審批；是否有院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議記錄、論證、預(yù)算、合同、招標(biāo)、政府采購等。隨著大自然環(huán)境等影響，自然災(zāi)害和突發(fā)疫情增多，那就是我們國家和民族前所未有的大團(tuán)結(jié)、大互助、前所未有的堅(jiān)強(qiáng)與韌，前所未有的奮力拼搏和一往無前，為此捐贈(zèng)款物應(yīng)急是審計(jì)提前介入重之重。應(yīng)急捐贈(zèng)款物它是已特定的時(shí)間審計(jì)時(shí)他也設(shè)有特別流程，主要依據(jù)政策法規(guī)及制度，及提前介入，現(xiàn)場審計(jì)。捐款應(yīng)急款物重點(diǎn)放在5個(gè)方面。，是否存在滯留、截留、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。、支出、管理、分配、使用是否合規(guī)合理。、請(qǐng)領(lǐng)、接受、分配、下?lián)苁褂玫拳h(huán)節(jié)管理，做到經(jīng)費(fèi)物資來源清楚，去向明白，使用規(guī)范，賬目準(zhǔn)確，手續(xù)完備。 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風(fēng)險(xiǎn)管理一、醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)部控制制度及其作用醫(yī)療衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)，是指在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由本單位的內(nèi)部審計(jì) ，機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員，依照國家的政策、法令和財(cái)經(jīng)制度，按照一定的程序和方法，獨(dú)立地對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益的合法性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和見證，以維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高衛(wèi)生事業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，充分認(rèn)識(shí)醫(yī)療衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)作用，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。（一）有利于保證衛(wèi)生改革的穩(wěn)步、健康發(fā)展近幾年來，在衛(wèi)生改革的過程中，由于配套措施尚有一些沒相應(yīng)跟上，影響了醫(yī)療衛(wèi)生單位的社會(huì)效益，從而影響了衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。因此，為保證衛(wèi)生事業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和合理使用，保證衛(wèi)生改革穩(wěn)步健康地發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，內(nèi)部審計(jì)工作做好了，不但加強(qiáng)了醫(yī)療衛(wèi)生單位的宏觀管理，完善了自我約束機(jī)制，而且能使衛(wèi)生改革沿著正確的方向穩(wěn)步前進(jìn)。（二）內(nèi)部控制制度審計(jì)有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和提高衛(wèi)生事業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益如何加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生單位的經(jīng)濟(jì)管理，促進(jìn)增收節(jié)支，不斷提高社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，求生存、求發(fā)展是擺在我們醫(yī)療衛(wèi)生單位面前的一個(gè)非常嚴(yán)峻的問題。通過內(nèi)部審計(jì)，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)管理、內(nèi)部控制制度及其衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，肯定成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化建議，就可以強(qiáng)化和改善經(jīng)濟(jì)管理，提高衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)效益。例如，我院審計(jì)科2008年對(duì)院內(nèi)部分購買的設(shè)備進(jìn)行跟蹤審計(jì)，通過采集數(shù)字、評(píng)估、計(jì)算，對(duì)設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。以保證了資金投入的方向正確、安排合理，把有限的資金用在衛(wèi)生事業(yè)的刀刃上。（三）內(nèi)部控制制度審計(jì) 有利于為單位領(lǐng)導(dǎo)決策起參謀和助手作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行駛審計(jì)監(jiān)督權(quán)，獨(dú)立于其他部門之外的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不參與具體業(yè)務(wù)管理工作，地位超脫。它的任務(wù)是通過依法審計(jì)，將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并客觀、公正地做出評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，起到參謀和助手作用。衛(wèi)生事業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)工作的現(xiàn)狀，如果對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制掌握的不到位，就會(huì)影響醫(yī)院經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)較多，如醫(yī)療策略所形成的風(fēng)險(xiǎn)，行使醫(yī)療手段所形成的風(fēng)險(xiǎn)，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)等。而面對(duì)如此多的風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療單位卻缺乏相應(yīng)的控制，例如，不根據(jù)上月的銷售情況和本月的需求進(jìn)行分析和編制采購計(jì)劃，極易造成大量藥品物資積壓，過期的浪費(fèi)。由于客觀條件的綜合作用,各種風(fēng)險(xiǎn)因素表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)征兆,如不及時(shí)控制其變化趨勢,將給醫(yī)院帶來巨大損失。利用內(nèi)部審計(jì)手段,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估并采取應(yīng)對(duì)措施,建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系,轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)因素,爭取有利成果,顯得十分必要。二、內(nèi)部控制制度審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢第一,內(nèi)部審計(jì)以推進(jìn)醫(yī)院規(guī)范化運(yùn)作和管理,優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,熟悉醫(yī)院內(nèi)部管理過程、熟悉醫(yī)院管理特點(diǎn)和缺陷,更能針對(duì)實(shí)際檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否有效貫徹,及時(shí)提出抵御風(fēng)險(xiǎn)的建議,已達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。 第二,內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)持續(xù)的內(nèi)部監(jiān)督服務(wù)過程。第三,內(nèi)部審計(jì)通過內(nèi)控制度的評(píng)價(jià),對(duì)醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估,符合市場化經(jīng)營管理的需要。內(nèi)審職責(zé)是采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法促進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)部控制程序,改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系,通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),報(bào)告分析預(yù)測結(jié)果,提請(qǐng)管理層關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)決策,完善管理、提高效率,消除風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響,利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)提升醫(yī)院市場競爭實(shí)力和應(yīng)變能力,促進(jìn)醫(yī)院快速發(fā)展。三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中如何發(fā)揮作用(一)熟悉經(jīng)營管理過程和內(nèi)控程序,有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部審計(jì)工作是熟悉醫(yī)院工作流程和管理過程，因而具備有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)因素的優(yōu)勢。(二)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),優(yōu)選審計(jì)項(xiàng)目 審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目選擇,應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序。只要存在風(fēng)險(xiǎn),不管其表現(xiàn)為實(shí)際偏離計(jì)劃、資產(chǎn)的潛在損失還是會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,都應(yīng)列為審計(jì)重點(diǎn)。(三)重點(diǎn)是進(jìn)行管理過程的內(nèi)控審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)幫助管理層有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素,相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營策略和強(qiáng)化內(nèi)部控制程序,制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。內(nèi)部控制是保證醫(yī)院達(dá)到目標(biāo)的有效的控制系統(tǒng)和必要手段,其總體設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù),包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息交流。內(nèi)部審計(jì)要檢查內(nèi)部控制程序的合理性、執(zhí)行情況和控制效果,特別關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅。發(fā)現(xiàn)、剖析、糾正管理缺陷,通過持續(xù)監(jiān)督與評(píng)價(jià),達(dá)到控制目的,確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成。例如：我院在內(nèi)部控制制度審計(jì)中對(duì)財(cái)務(wù)收支、貨幣資金的管理制度進(jìn)行了抽查；我們對(duì)物資科、設(shè)備科內(nèi)部控制制度、庫存物資、設(shè)備進(jìn)行了抽查、提問、盤點(diǎn)，查看了工作流程。物資科、設(shè)備科嚴(yán)格執(zhí)行了計(jì)劃申請(qǐng)—審批—采購—驗(yàn)收—使用—保管—出庫—維修—保養(yǎng)—報(bào)廢—核算等制度，人員分工明確，手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)科存有設(shè)備科固定資產(chǎn)總賬，控制固定資產(chǎn)總額，設(shè)備科有固定資產(chǎn)明細(xì)賬、登記卡，記錄財(cái)產(chǎn)增減情況，每月與財(cái)務(wù)科增減金額核對(duì)，使用科室登記卡、實(shí)物定期與設(shè)備科明細(xì)帳卡核對(duì)，做到卡、賬、物相符，對(duì)經(jīng)核實(shí)審批報(bào)廢后的設(shè)備殘值收入附明細(xì)清單一同上交財(cái)務(wù)科入賬。在內(nèi)部控制制度審計(jì)中，醫(yī)療單位應(yīng)選定關(guān)鍵控制點(diǎn)的區(qū)域和部位，建立適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ篮陀行У膮f(xié)調(diào)與合作體系，進(jìn)而形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。對(duì)單位內(nèi)部所有活動(dòng)，合理設(shè)置職責(zé)和權(quán)限，并確定不同性質(zhì)的責(zé)任中心，對(duì)單位整體目標(biāo)進(jìn)行分解，根據(jù)各責(zé)任中心及個(gè)人的目標(biāo)進(jìn)行跟蹤考核，并予以獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，從而建立“責(zé)、權(quán)、利”相互配合、相互統(tǒng)一的激勵(lì)約束機(jī)制。根據(jù)各部門的特點(diǎn)，以業(yè)務(wù)為主線建立遞進(jìn)式事前監(jiān)控體系。在單位經(jīng)營一線，建立以“防”為主線的全過程的監(jiān)控防線；在財(cái)務(wù)部門常規(guī)性核算基礎(chǔ)上，對(duì)各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；通過內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、紀(jì)律檢查、專項(xiàng)審計(jì)等手段，建立以“查”為主的監(jiān)控防線。目前，單位的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)是事后審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。隨著單位管理水平的提高，內(nèi)審的作用應(yīng)不僅限于事后監(jiān)督，更多的應(yīng)是事前預(yù)防與事中控制。它將對(duì)單位進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。單位的預(yù)算、設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用、投資計(jì)劃等均應(yīng)做到事前審核，事中控制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風(fēng)險(xiǎn)降到最低?？傊⒁惶讎?yán)格有效的控制制度，是保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，醫(yī)院內(nèi)部管理是醫(yī)院生存和發(fā)展的核心，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部管理的目標(biāo)和任務(wù)需要建立和健全醫(yī)院的各部門、各崗位的內(nèi)部控制制度，醫(yī)院衛(wèi)生單位各部門應(yīng)肯定他們?cè)趦?nèi)控程序中的價(jià)值并在執(zhí)行過程中充分發(fā)揮自己的作用，為醫(yī)院的快速發(fā)展做出貢獻(xiàn)。參考文獻(xiàn)：【1】李春風(fēng) 衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考 [J] 財(cái)會(huì)研究 2002年第4期【2】高金璋 侯洪霞 衛(wèi)生事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與對(duì)策 [J] 事業(yè)財(cái)會(huì) 2005年9月【3】陳峰 談加強(qiáng)衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)　[J] 江西審計(jì)與財(cái)務(wù) 2005年第4期現(xiàn)代醫(yī)院管理中的內(nèi)部控制理論、制度設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范 復(fù)旦大學(xué) 楊云卯摘要:醫(yī)院內(nèi)部控制制度是醫(yī)院經(jīng)營管理中不可缺少的重要組成部分。醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)、制度構(gòu)建和有效運(yùn)行是提升醫(yī)院經(jīng)營管理的重要手段?，F(xiàn)代醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的核心是建立有效的運(yùn)營機(jī)制。建立具有可操作性的職業(yè)道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則，從而提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率和效益。關(guān)鍵字：醫(yī)院管理、內(nèi)部控制理論、制度設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范一、醫(yī)院建立內(nèi)控制度的迫切性與重要性當(dāng)前，在醫(yī)療體制改革日漸日近的情況下，加快提升醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理水平、提高服務(wù)質(zhì)量、降低醫(yī)療成本已成為當(dāng)今醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的重大課題。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院的經(jīng)營管理和公司治理一樣都存在一個(gè)內(nèi)部控制建設(shè)問題。醫(yī)院在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離后，經(jīng)營者面臨經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)提高，人才竟?fàn)?、成本效益和服?wù)質(zhì)量等帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)成本控制和效益提高，醫(yī)療資產(chǎn)保值、增值等都是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容。此外，醫(yī)院管理者作為資產(chǎn)經(jīng)營的受托代理人 ，除了要承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)外，還要通過契約關(guān)系的制度安排來確保委托人的權(quán)益不被侵害。因此，從這個(gè)意義上來看，醫(yī)院管理績效的成功與否在于是否建立起規(guī)范權(quán)力應(yīng)用與管理者的責(zé)、權(quán)、利的制度安排，通過制衡來實(shí)現(xiàn)對(duì)管理者的約束與激勵(lì)，從而最大限度的提高經(jīng)營效率。什么是內(nèi)部控制？什么是醫(yī)院內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核的方法、程序和措施。目前理論界為內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是由單位主要管理者建立的，旨在以一種有序的和有效的方式進(jìn)行的業(yè)務(wù)，目的是為了營運(yùn)的效率、效果、財(cái)務(wù)的可靠性、資產(chǎn)的安全性、財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)達(dá)成而提供合理保證的過程?！眱?nèi)部控制理論在近兩個(gè)世紀(jì)中得到了不斷豐富和發(fā)展，經(jīng)歷了由簡單到復(fù)雜、由不完整到成熟的過程，并逐漸形成了一套以相互制約、相互牽制和互相協(xié)調(diào)為指導(dǎo)思想的內(nèi)部控制制度。由此定義下的理論延伸，得出醫(yī)院內(nèi)部控制理論，主要是針對(duì) 醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中的控制要求和行業(yè)特征、經(jīng)營管理目標(biāo)任務(wù)和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率、效益為目的，提供安全保證的一種制度建設(shè)。醫(yī)院管理建立內(nèi)控制度的迫切性與重要性隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和不斷完善，醫(yī)院作為醫(yī)療市場的主體，承擔(dān)著巨大的醫(yī)療服務(wù)壓力，看病貴，就醫(yī)難已成為社會(huì)主要矛盾之一。百姓對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求已成為醫(yī)院改革的主要?jiǎng)恿?，另外醫(yī)療行業(yè)腐敗案件頻發(fā)，加上近幾年開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等因素，醫(yī)院管理迫切需要完善內(nèi)部運(yùn)行、監(jiān)管制度、突出分權(quán)制衡理念，不斷提升醫(yī)院經(jīng)營管理水平。醫(yī)院內(nèi)部控制制度構(gòu)建中的基本原則構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制制度，要根據(jù)自身醫(yī)院人員和組織機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員素質(zhì)條件、業(yè)務(wù)處理程序、檢查考核標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部審計(jì)等方面的因素。對(duì)于規(guī)模較小、管理基礎(chǔ)工作