【文章內容簡介】 2），部門負責人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫：驗收記賬員依據(jù)結算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結算發(fā)票或購貨清單到財務部報賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負責，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。4．材料請領出庫各部門根據(jù)公務、業(yè)務開展的實際需求，請領材料；驗記賬員按照請領人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請領人所在部門負責人簽批后的請領單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。“材料出庫單”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務審核員簽章。5．材料核算（1） 財務部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。（2） 財務部門對必須發(fā)生的材料采購預付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務。（3） 材料的發(fā)出成本，財務部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當查明原因，材料保管部門書面報告公司領導審批后處理。（六）材料管理流程各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》公司領導審批專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領單》財務部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規(guī)定處理盤點差異。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預計用料本年預計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務部門材料管理部門總經(jīng)理：用料部門經(jīng)理：財務主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領單 單位： 日期：品名規(guī)格調查單價預算總價　　　　用 途　請領人：負責人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數(shù)量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責人：盤點人：監(jiān)盤人：復核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的計價1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應按其不同來源渠道分別確定。（1） 購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設備的原價還包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅。（2） 購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等記帳。（6） 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。（8） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（9） 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。2． 公司的固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調整：（1） 增加補充設備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（5） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預計凈殘值率）247。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以揭示。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。（四）固定資產(chǎn)的購置和處置。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。（1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關部門審批。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。固定資產(chǎn)應按規(guī)定辦理保險。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)報廢，應由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。經(jīng)相關部門批準后即可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產(chǎn)轉入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)有償轉讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權限由相關部門審批。固定資產(chǎn)轉讓、報廢、毀損、盤虧情況應在當年會計報表的財務狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額 。（五）固定資產(chǎn)的移轉、毀損和閑置1．資產(chǎn)內部移轉處理 固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內部移轉單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質量和功能，如將房屋的原有通風設備改成中央空調等。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以向主管機關辦理報備、抵押權變更及解除保險等手續(xù)。第三聯(lián)自存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應