【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部門 檢驗(yàn) 在對(duì)某油漆廠一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠食堂為了節(jié)約開(kāi)支，平時(shí)均從煉油車間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車間機(jī)器維修，新采購(gòu)的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購(gòu)原料中誤拿了一桶生產(chǎn)用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。 內(nèi)控評(píng)估分析（ 10分） ? 采購(gòu)材料安全控制風(fēng)險(xiǎn) ? 成本控制風(fēng)險(xiǎn) 課堂測(cè)試評(píng)分： 改進(jìn)建議： （ 10分） ? 加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)材料入庫(kù)控制 ? 審視生產(chǎn)用材料控制流程 作業(yè)評(píng)審： ? 課堂練習(xí)審題： ? 對(duì)食物中毒案例的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 會(huì)簽表、需要會(huì)簽的內(nèi)容 ? 5個(gè)案例： ? 命題的理解 ? 業(yè)務(wù)協(xié)作公司、關(guān)聯(lián)關(guān)系的處理及定義理解 ? 內(nèi)控要求的理解：在公司業(yè)務(wù)實(shí)施前防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生 ? 防止差錯(cuò)、舞弊及越權(quán)等行為導(dǎo)致公司利益受損 ? 保證公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行 ? 保證公司對(duì)經(jīng)營(yíng)管理上的要求 ? 評(píng)估： ? 文字描述的嚴(yán)謹(jǐn)與準(zhǔn)確 ? 改進(jìn)建議：書面語(yǔ)表述與口頭要求 三、采購(gòu)與付款過(guò)程控制流程圖 業(yè)務(wù)部門需求 預(yù)算審核通過(guò) 計(jì)劃平衡 采購(gòu)訂單 供應(yīng)商選擇 收貨 入庫(kù) 付款依據(jù)審核 采購(gòu)訂單 /合同 招標(biāo)、詢價(jià) 采購(gòu)環(huán)節(jié) 收貨環(huán)節(jié) 請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié) 付款環(huán)節(jié) 法務(wù)部門 會(huì)簽 執(zhí)行付款 帳務(wù)處理 帳帳、帳實(shí) 核對(duì) 通知采購(gòu)部門 通知業(yè)務(wù)部門 檢驗(yàn) 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 第二節(jié) 銷售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn) 第三節(jié) 銷售與收款控制流程 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ?銷售預(yù)測(cè) ? 市場(chǎng)調(diào)查分析 Schroders LEGG MASON Black Rock ? 預(yù)測(cè)組織 ? 預(yù)測(cè)方法 ?銷售預(yù)算編制 ?銷售預(yù)算審批 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 目錄價(jià)格、折扣政策 ? 款項(xiàng)結(jié)算政策 ? 客戶及經(jīng)銷商信用制度 ? 交貨期限規(guī)定 ? 售后服務(wù)約定 ? 項(xiàng)目登記制度與授權(quán) ? 授權(quán)審批事項(xiàng) 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 銷售人員或銷售經(jīng)理如果遇到客戶提出偏離銷售政策的要求怎么處理？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 銷售項(xiàng)目登記備案及授權(quán) ? 銷售項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)測(cè) 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 內(nèi)部控制的目的： ? 銷售項(xiàng)目不因銷售人員變動(dòng)而影響 ? 及時(shí)掌握項(xiàng)目信息，為銷售預(yù)測(cè)提供依據(jù) ? 避免惡性競(jìng)爭(zhēng) 銷售項(xiàng)目信息控制有什么意義？ 項(xiàng)目名稱 地點(diǎn) 投資方 承包方 招標(biāo)單位 聯(lián)系人 職務(wù) 電話 手機(jī) 容量需求 預(yù)算金額 信息提供5% 方案介紹10% 投標(biāo)30% 中標(biāo)90% 合同100% 發(fā)貨時(shí)間 安裝時(shí)間 完工時(shí)間 A項(xiàng)目 8/高速 100 11月 5日 3月 20日 4月10日 5月30日 B項(xiàng)目 12/高速 300 11月 6日 11月10日 3月 20日 4月10日 5月30日 C項(xiàng)目 12/高速 300 10月 7日 11月 2日 11月14日 3月 20日 4月10日 5月30日 D項(xiàng)目 18/高速 400 10月 8日 11月 3日 11月18日 11月18日 3月 20日 4月10日 5月30日 E項(xiàng)目 18/高速 400 11月 8日 11月15日 11月23日 11月28日 11月30日 3月 20日 4月10日 5月30日 銷售項(xiàng)目信息登記一覽表 項(xiàng)目名稱 容量需求 項(xiàng)目預(yù)算 金額 （萬(wàn)元） 銷售預(yù)計(jì) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 A項(xiàng)目 8/高速 100 5 B項(xiàng)目 12/高速 300 30 C項(xiàng)目 12/高速 300 90 D項(xiàng)目 18/高速 400 360 E項(xiàng)目 18/高速 400 400 合計(jì) 1500 885 銷售預(yù)測(cè)匯總表 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 內(nèi)部控制的目的： ? 通過(guò)不相容職務(wù)分離，避免在訂單 /合同接收、審核及批準(zhǔn)過(guò)程中的差錯(cuò)、舞弊行為發(fā)生 ? 通過(guò)授權(quán)管理防止越權(quán)審批 ? 通過(guò)對(duì)偏離銷售政策事項(xiàng)請(qǐng)求的跨部門審批，避免今后在銷售與收款環(huán)節(jié)中可能產(chǎn)生的違約、壞賬等各類風(fēng)險(xiǎn) 訂單 /合同在接受過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 ? 商務(wù)談判公開(kāi)與記錄 ? 訂單接收、內(nèi)容審核、批準(zhǔn)職責(zé)分離 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 訂單 /合同內(nèi)容： ? 金額折扣、實(shí)物數(shù)量折扣 ? 付款條件 ? 運(yùn)輸條件 ? 售后服務(wù) ? 條款及約定 訂單 /合同內(nèi)容接收、審核、批準(zhǔn)與職責(zé)分離 內(nèi)部控制要求： ? 不相容職務(wù)分離，保證公司利益不受損失 ? 偏離公司銷售政策的內(nèi)容要取得相應(yīng)的授權(quán) 如何避免公司在訂單接收、審核、批準(zhǔn)過(guò)程中產(chǎn)生的任何風(fēng)險(xiǎn)？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 ? 商務(wù)談判公開(kāi)與記錄 ? 訂單接收、內(nèi)容審核與批準(zhǔn)職責(zé)分離 ? 客戶信用狀況審核 信用評(píng)估與批準(zhǔn) 信用額度登記 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)： ? 舞弊及差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn) ? 越權(quán)審批風(fēng)險(xiǎn) ? 壞賬風(fēng)險(xiǎn) 在信用評(píng)估過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 ? 銷售訂單信息傳遞 ? 定金、預(yù)付款通知 ? 生產(chǎn)定制、交貨安排通知 ? 服務(wù)提供通知 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 內(nèi)部控制的目的： ? 保證銷售訂單 /合同的履行 ? 監(jiān)控銷售款項(xiàng)的收取 如果沒(méi)有銷售訂單信息傳遞，各部門會(huì)面臨何種情況？ 分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因并提出改進(jìn)方法？ 原因：沒(méi)有或沒(méi)有按照銷售通知控制制度及流程實(shí)施管理 建議：結(jié)合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)完善銷售通知及收款控制制度 某公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)常會(huì)遇到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)入帳憑證但卻 不知道匯款用途。因此在帳務(wù)處理上先記其他應(yīng)付款，等 以后業(yè)務(wù)部門來(lái)查款項(xiàng)是否收到時(shí)再作準(zhǔn)確地會(huì)計(jì)處理。 因此在公司其他應(yīng)付款賬上有上百條記錄，有的已經(jīng)超過(guò) 3年因不知道原因無(wú)法處理。請(qǐng)問(wèn) 1）產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是什么？ 2）有沒(méi)有好的方法進(jìn)行控制？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單 /合同內(nèi)部控制 ? 銷售政策的確定 ? 銷售項(xiàng)目信息控制 ? 訂單 /合同接受過(guò)程控制 ? 銷售訂單信息傳遞 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開(kāi)單發(fā)貨控制 ? 發(fā)貨前確認(rèn) 客戶 /內(nèi)部 ? 發(fā)貨通知單編制 ? 發(fā)貨實(shí)施過(guò)程控制 ? 發(fā)貨單據(jù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)控制 ? 發(fā)貨實(shí)物量核對(duì)控制 ? 托運(yùn) /自提依據(jù)控制 ? 出庫(kù)登記與財(cái)務(wù)控制 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 開(kāi)單發(fā)貨控制的目的： ? 保證銷售訂單 /合同的履行 ? 保證發(fā)貨準(zhǔn)確 ? 保證收款依據(jù)完整 ? 控制存貨完整 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 開(kāi)單發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 一、銷售與收款控制內(nèi)容 收款內(nèi)部控制的目的： ? 保證銷售款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 ? 保證銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回 ? 保證企業(yè)損益核算準(zhǔn)確 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ? 保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確 ? 保證收款資金安全 銷售人員避免接觸現(xiàn)金 銷售款當(dāng)日入帳 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款業(yè)務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 一、銷售與收款控制內(nèi)容 賬款追蹤催討： ? 到期前友情提醒 ? 逾期應(yīng)收賬款催討 ?電話、傳真催討 ?業(yè)務(wù)部門人員上門聯(lián)系催討 ?法律部門聯(lián)系催討及相應(yīng)措施 ?法律訴訟 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司應(yīng)收賬款追收流程 應(yīng)收賬款到期 提前告知書 客戶 應(yīng)收賬款到期 提醒催款通知單 應(yīng)收賬款到期 第二次催款單 應(yīng)收賬款到期 第三次催款單 提前 10天 到期日一周 /10天內(nèi) 逾期 1個(gè)月內(nèi) 逾期 3個(gè)月內(nèi) 逾期 2個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 催款警告通知 合同管理部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟告知書 逾期 4個(gè)月內(nèi) 應(yīng)收賬款逾期 最后催款 逾期 5個(gè)月內(nèi) 法務(wù)部 應(yīng)收賬款逾期 訴訟 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ?收款帳務(wù)處理 ?賬款追蹤催討 ?應(yīng)收賬款分析 ?帳齡、客戶、收款類別分析 ?收現(xiàn)率分析 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 收現(xiàn)率分析的意義？ ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 ? 收款帳務(wù)處理 ? 賬款追蹤 ? 應(yīng)收賬款分析 ? 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提 ? 壞賬準(zhǔn)備提取比例確定依據(jù)與審批 ? 帳齡計(jì)提 ? 收款類別計(jì)提 一、 銷售與收款控制內(nèi)容 案例：某公司壞賬準(zhǔn)備提取政策 ? 帳齡分析 ? 逾期 3個(gè)月： 20% ? 逾期 6個(gè)月： 50% ? 逾期 12個(gè)月： 100% ? 分期收款款項(xiàng)分析 ? 設(shè)備驗(yàn)收款： 20% ? 質(zhì)量保證金： 50% 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算內(nèi)部控制 ? 銷售訂單內(nèi)部控制 ? 發(fā)貨控制 ? 收款內(nèi)部控制 銷售與收款控制的內(nèi)容主要有哪些？ 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ?接受訂單、核準(zhǔn)分離 ?發(fā)貨憑證編制人與發(fā)貨人、門衛(wèi)分離 ?實(shí)物收發(fā)與記錄分離 ?銷售折扣給予與審批分離 ?銷售、收款與帳務(wù)記錄處理分離 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ?授權(quán)明確 ?授權(quán)行權(quán)控制 ?集體決策 ?健全審批制度 第三章 銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 第一節(jié) 銷售與收款控制的內(nèi)容 一、銷售與收款控制內(nèi)容 二、銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 ? 不相容職務(wù)分離制度 ? 授權(quán)審批制度 ? 銷售與發(fā)貨控制制度 ? 銷售管理責(zé)任制 ? 銷售定價(jià)控制度 ? 客戶信用評(píng)估 ? 銷售與發(fā)貨流程控制 ? 商務(wù)談判公開(kāi)與