【正文】 般采用稽核審計部負責人批準送出日作為報告日。（二）審計依據(jù)：審計報告應聲明內(nèi)部審計程序是按照內(nèi)部審計的有關規(guī)定實施審計的。（三）被審計對象的基本情況：被審計對象的規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)與特點、組織機構、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；與審計項目相關的環(huán)境情況；與被審計事項有關的技術性文件等。內(nèi)部審計人員提出的結論可以是對經(jīng)營活動或內(nèi)部控制的全面評價，也可僅限于對部分經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行評價。（五）審計發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部審計人員在對被審計對象的經(jīng)營活動與內(nèi)部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實，一般應包括以下內(nèi)容：所發(fā)現(xiàn)事實的現(xiàn)狀，即審計發(fā)現(xiàn)的具體情況；所發(fā)現(xiàn)事實應遵照的標準，如政策、程序和相關法律法規(guī)；所發(fā)現(xiàn)事實與預定標準的差異；所發(fā)現(xiàn)事實已經(jīng)或可能造成的影響；所發(fā)現(xiàn)事實在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）；未能查證的問題；被審計單位的反饋意見等。審計建議可以是對被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。 （一）客觀性。（二）完整性。（三）清晰性。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術性的復雜語言。（四）及時性。在保證審計報告質(zhì)量的前提下，審計報告應當在完成現(xiàn)場審計后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補充修改后分別送達各有關方面。審計報告所提供的信息，應當有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實現(xiàn)預定的目標。審計報告不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來，應當針對被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出適當?shù)母倪M建議。在形成審計結論與建議時，應充分考慮審計項目相關的風險水平和重要性，對于被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中存在的嚴重差異和漏洞以及審計風險高的領域應當在審計報告中有重點的詳細說明。第二十八條 內(nèi)部審計報告的編制應當在結束現(xiàn)場審計工作之后進行。應重點關注以下事項：報告的整體或具體格式；可能的發(fā)送對象，以及報告收件人的姓名和職位；審計目的、范圍等的表述；審計計劃或?qū)徲嬑袝?；審計發(fā)現(xiàn)的描述；用以支持審計發(fā)現(xiàn)和建議的各種信息，如附錄、說明和圖表；特別敏感的內(nèi)容，如在報告中對于機密內(nèi)容的披露程度；被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的可能性反應，以及內(nèi)部政策等；其他需要考慮的重要報告事項。審計報告初稿由審計組組長或者由其授權的審計項目小組其他成員起草。審計報告初稿應當在審計組內(nèi)部進行討論，并根據(jù)討論結果進行適當?shù)男抻?。（三）征求被審計對象意見。審計組發(fā)出書面審計報告征求意見書，被審計單位在收到審計報告征求意見稿10個工作日內(nèi)進行書面反饋，不反饋者視為無意見。（四）復核、修訂審計報告并最后定稿。審計報告復核、修改后，再經(jīng)與組織適當管理層充分溝通后，由經(jīng)授權人員簽章，發(fā)送給審計報告收件人。由審計組主審主持現(xiàn)場初級復核；由審計組組長主持非現(xiàn)場全面復核；由稽核審計部負責人主持非現(xiàn)場總體復核。審計報告復核主要包括形式復核和內(nèi)容復核。一般包括：（1）審計項目名稱是否準確，描述是否恰當；（2）被審計對象的名稱和地址是否可靠；（3）審計日期是否準確，審計報告格式是否規(guī)范；（4）審計報告收件人是否為適當?shù)陌l(fā)送對象，職位、名稱、地址是否正確；（5）審計報告是否表示希望獲得被審計對象的回應；（6）審計報告是否需要目錄頁，目錄頁的位置是否恰當，頁碼索引是否前后一致；（7）審計報告中的附件序號與附件的實際編號是否對應；（8）審計報告是否征求被審計對象意見；（9）審計報告的復核手續(xù)是否完整。一般包括：（1）背景情況的介紹是否真實，語氣是否適當；（2）審計范圍和目標是否明確，審計范圍是否受限；（3）審計發(fā)現(xiàn)的描述是否真實，證據(jù)是否充分；（4）簽發(fā)人是否恰當，簽發(fā)人與收件人的級別是否相稱；（5）參與審計人員的名單是否列示完整，排名是否正確；（6）報告收件人是否恰當，有無遺漏，姓名與職位是否正確；（7）標題的使用是否適當；（8）審計結論的表述是否準確；（9）審計評價的依據(jù)的引用是否適當；（10）審計建議是否可行?；藢徲嫴控撠熑嘶蚱渌恢付ǖ娜藛T應審閱并批準審計報告，并決定報告發(fā)送的對象。經(jīng)過具有相應審批權的人員的批準，內(nèi)部審計報告也可提供給外部審計人員參閱。如報告涉及某些部門或高管的違法違規(guī)問題，則只宜報送給管理層和董事會布。第三十一條 稽核審計部根據(jù)中國保險監(jiān)督管理委員會的規(guī)定，按照以下要求向中國保監(jiān)會報告： （一）每年四月三十日前向中國保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告、經(jīng)董事會審議的內(nèi)部控制評估報告、經(jīng)董事會審議的關聯(lián)交易審計報告、經(jīng)董事會審議的投資業(yè)務審計報告等各項報告；（二）及時向中國保監(jiān)會報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大風險問題；（三）稽核審計部對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監(jiān)會派出機構；（四）公司對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監(jiān)會報告相關情況；（五）中國保監(jiān)會要求的其他事項。（二）經(jīng)理經(jīng)濟責任及高管人員審計報告歸入領導干部的人事檔案，把審計結果作為對領導干部業(yè)績考核、任免考察的重要材料，作為評價、任用、獎懲、職務調(diào)整的重要參考依據(jù)。對于被審計單位好的經(jīng)驗和做法，在系統(tǒng)內(nèi)推廣普及。審計發(fā)現(xiàn)達到問責標準的事項，要移交紀檢監(jiān)察部門啟動問責程序，按規(guī)定進行責任追究。第三十三條 后續(xù)審計。第三十四條 整理歸檔。審計檔案實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。立卷責任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負責。稽核審計部負責人對歸檔的及時性負責。第三十六條 本實施細則自印發(fā)之日起執(zhí)行。附件2：_________審計實施方案為_________，根據(jù)公司領導指示，我部門擬組織開展對_________公司開展全面審計，特制定本實施方案。三、審計范圍（一）時間范圍：_________年_____月至_________年____月，并可根據(jù)需要追溯或下延。六、各審計小組在現(xiàn)場審計中應予關注的事項和問題（一）紀律要求……（二）工作質(zhì)量要求：工作底稿編制要求審計報告編制要求……_____審計組_____年___月___日附件3：審計通知書_____（被審計單位名稱）：根據(jù)_____，我部門決定派出審計組，自_____年___月__日起，對你單位_____（審計項目名稱）進行審計。審計組人員名單如下：審計組長：__________審計組成員：__________________聯(lián)系人：_____聯(lián)系電話：_____附件：被審計人員和單位須提供的有關資料和工作條件_____（簽章）_____年__月__日附件4：審計進（離）場見面會記錄被審計單位：_______________主談人：_______________會談地點：_______________________________________會談時間：_____年___月___日___ 時___分—___時___分審計組成員：______________________________________被審計單位會談人員：______________________________會談內(nèi)容：第__頁共__頁審計組：________被審計單位：______記錄人：___________年__月__日 ____年__月__日 ___年__月__日附件5：資料調(diào)閱清單被審計單位：序號調(diào)閱資料名稱數(shù)量資料日期調(diào)閱日期調(diào)閱人簽名歸還日期收回人簽名附件6：詢問記錄詢問事由：__________________________________________被詢問人：__________被詢問人單位及職務：_____________詢問人：__________________記錄人：___________________時間：_____________________地點：____________________詢問記錄：第___頁共___頁被詢問人簽名：_______詢問人簽名：______記錄人簽名：_____年___月___日 ____年___月___日 __年___月___日附件7：現(xiàn)場勘驗筆錄被審計機構：________________________________________地址：______________________________________________勘驗機構：__________________________________________勘驗內(nèi)容：__________________________________________勘驗時間：_________年___月___日___時___分至___時___分勘驗記錄：注：本文書一式二份，一份存檔，一份交被審計機構。請盡快于______年___月___