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xxxx股份有限公司內部控制制度-在線瀏覽

2025-01-10 11:58本頁面
  

【正文】 (四)熟悉資金紀律和相關結算辦法。 第十二條 內控責任措施 (一)現(xiàn)金收付款業(yè)務由財務部門統(tǒng)一辦理,并且只能由出納辦理; (二)非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金; (三)銀行結算業(yè)務通過公司結算中心辦理; (四)收款收據(jù)和發(fā)票由財務部門的專人開具。 第十四條 監(jiān)督控制措施 (一)定期或不定期對資金情況進行抽查,主要抽查:崗位設置情況、授權批準情況、資金計劃執(zhí)行情況、 收支兩條線執(zhí)行情況、 印章及票據(jù)保管登記情況; (二)對檢查 出 問題的個人進行 責任追究 ,部門領導 負 連帶責任。 賬戶審核、審批 財務部門 ( 1)核實賬戶申請的必要性,對其合理性提出初步意見; ( 2)非財務人員申請一律不審核; ( 3)所有審核必須留下書面審核意見。 指定銀行 結算 中心 ( 1)及時對審批的賬戶申請進行備案; ( 2) 根據(jù)集團公司的網銀結算系統(tǒng)的建設情況,指定賬戶的開戶銀行 。 資金結算 結算中心 ( 1) 票據(jù)管理 : ①內部 結算票據(jù)統(tǒng)一 ; ② 外部票據(jù)的購買、保管、領用、銷毀應設專人管理,分崗位設置; ③ 所有票據(jù)必須建立登記薄,記錄領用、購買情況,空白票據(jù) 由專人管理 ; ④票據(jù)簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)必須遵守票據(jù)結算紀律; ⑤建立票據(jù)盤點制度,及時報告票據(jù)缺失情況。 賬戶檢查 主管會計 ( 1)資金結算有無分賬戶使用; ( 2)銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象; ( 3)是否有系統(tǒng)外賬戶。 集團公司 本部 ( 1)審批公司銀行賬戶開戶、銷戶申請; ( 2)掌握公司銀行賬戶情況。 第十六條 對外付款管理 (一) 業(yè)務流程圖 財務部門 結算中心 財務人員 記賬 票據(jù) 管理 稽核 出納 主管 (二)業(yè)務流程關鍵控制點 業(yè)務操作 操作人 控 制 要 求 備注 付款委托書 財務部 門 出納 ( 1)根據(jù)格式填寫付款委托書 或登陸網銀系統(tǒng)履行付款程序 ,注明款項的用途、金額、收款單位、 收款賬號、預算、支付方式等; 憑證審核 憑證整理 記賬 審核 填制單據(jù) 報表 審 閱流 程 獲取對賬單 對賬 余額調節(jié)表 賬務調整 報表 報表 審 閱流 程 付款 委托 書 /網銀付款 業(yè)務 審批流 程制作憑證 填制單據(jù) 單據(jù)復核 對外付款 附件粘貼 憑證處理 網銀稽核 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 11 網銀付款 ( 2)相關附件齊全:預算、發(fā)票、入庫驗收單、收據(jù)及相關批準文件;附件無涂改現(xiàn)象; ( 3)審批程序齊全:簽字手續(xù)完備,程序履行規(guī)范; ( 4)賬戶資金足額; ( 5)大額現(xiàn)金提取應提前一天通知結算中心。 填制 票 據(jù) 結算中心 票 據(jù)簽發(fā)員 ( 1)正確填寫銀行單據(jù); ( 2)復核金額。 ( 3)月度對賬; ( 4)分賬戶、分明細對賬; ( 5) 編制銀行存款余額調節(jié)表, 分析資金差異原因。 結算中心 主管 ( 1)總體審核; ( 2)程序是否履行。 (三)權限指引 各級 財務部門,填制委托付款書 或辦理網銀操作程序 ,及時做好付款會計處理,編制資金報表。 第十七條 收款管理 (一)業(yè)務流程圖 銷售財務 結算中心 銷售 處 財務人員 主管 記賬 稽核 出納 業(yè)務人員 (二)業(yè)務流程關鍵控制點 業(yè)務操作 操作人 控 制 要 求 備注 資金回單 結算中心 ( 1)及時獲取銀行回單,及時了解回款信息; 收款業(yè)務流 程制作憑證 登記回單 資金回單 回單分類 記賬 獲取對賬單 對賬 余額調節(jié)表 憑證復核 收款通知書 賬務處理 報表 報表 審 閱流 程 報表 報表 審 閱流 程 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 13 銀行業(yè)務 ( 2)及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息; ( 3)對統(tǒng)一回到集團公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬 ,及時給結算單位入賬 ; ( 4)資金回款信息及時向主 管申報。 回單分類 銷售公司 業(yè)務人員 ( 1)及時對回款進行來源與歸屬識別; ( 2)分類信息及時反饋結算中心。 結算中心 ( 1) 銀行業(yè)務員 ,及時獲取 回單 信息 。 ( 3)稽核 員,復核憑證的正確性,及時記賬和發(fā)布回單。 ( 5)主管,及時 組織編制資金報表,送領導審閱。 第五章 內部控制活動規(guī)范文件 第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件: (一) 《中華人民共和國會計法》 (二) 《中華人民共和國票據(jù)法》 (三) 《企業(yè)內部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》 (四) 《企業(yè)內部控制 具體 規(guī)范 第 xx 號 —— 貨幣資金(征求意見稿)》 (五) 《支付結算制度》 (六) 《現(xiàn)金暫行管理條例》 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 14 (七) 國家其他相關法律、 法規(guī)及公司相關規(guī)定 上海市國康路 4
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