【正文】 用、購(gòu)買情況，空白票據(jù) 由專人管理 ； ④票據(jù)簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)必須遵守票據(jù)結(jié)算紀(jì)律； ⑤建立票據(jù)盤點(diǎn)制度，及時(shí)報(bào)告票據(jù)缺失情況。 賬戶檢查 主管會(huì)計(jì) （ 1）資金結(jié)算有無分賬戶使用； （ 2）銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象； （ 3）是否有系統(tǒng)外賬戶。 集團(tuán)公司 本部 （ 1）審批公司銀行賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)； （ 2）掌握公司銀行賬戶情況。 第十六條 對(duì)外付款管理 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 財(cái)務(wù)部門 結(jié)算中心 財(cái)務(wù)人員 記賬 票據(jù) 管理 稽核 出納 主管 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 付款委托書 財(cái)務(wù)部 門 出納 （ 1）根據(jù)格式填寫付款委托書 或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)履行付款程序 ，注明款項(xiàng)的用途、金額、收款單位、收款賬號(hào)、預(yù)算、支付方式等； 憑證審核 憑證整理 記賬 審核 填制單據(jù) 報(bào)表 審 閱流 程 獲取對(duì)賬單 對(duì)賬 余額調(diào)節(jié)表 賬務(wù)調(diào)整 報(bào)表 報(bào)表 審 閱流 程 付款 委托 書 /網(wǎng)銀付款 業(yè)務(wù) 審批流 程制作憑證 填制單據(jù) 單據(jù)復(fù)核 對(duì)外付款 附件粘貼 憑證處理 網(wǎng)銀稽核 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 11 網(wǎng)銀付款 （ 2）相關(guān)附件齊全： 預(yù)算、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單、收據(jù)及相關(guān)批準(zhǔn)文件；附件無涂改現(xiàn)象； （ 3）審批程序齊全：簽字手續(xù)完備，程序履行規(guī)范； （ 4）賬戶資金足額； （ 5）大額現(xiàn)金提取應(yīng)提前一天通知結(jié)算中心。 填制 票 據(jù) 結(jié)算中心 票 據(jù)簽發(fā)員 （ 1）正確填寫銀行單據(jù)； （ 2）復(fù)核金額。 （ 3）月度對(duì)賬； （ 4）分賬戶、分明細(xì)對(duì)賬； （ 5） 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 分析資金差異原因。 結(jié)算中心 主管 （ 1）總體審核； （ 2）程序是否履行。 （三）權(quán)限指引 各級(jí) 財(cái)務(wù)部門，填制委托付款書 或辦理網(wǎng)銀操作程序 ，及時(shí)做好付款會(huì)計(jì)處理，編制資金報(bào)表。 第十七條 收款管理 （一）業(yè)務(wù)流程圖 銷售財(cái)務(wù) 結(jié)算中心 銷售 處 財(cái)務(wù)人員 主管 記賬 稽核 出納 業(yè)務(wù)人員 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 資金回單 結(jié)算中心 （ 1）及時(shí)獲取銀行回單，及時(shí)了解回款信息； 收款業(yè)務(wù)流 程制作憑證 登記回單 資金回單 回單分類 記賬 獲取對(duì)賬單 對(duì)賬 余額調(diào)節(jié)表 憑證復(fù)核 收款通知書 賬務(wù)處理 報(bào)表 報(bào)表 審 閱流 程 報(bào)表 報(bào)表 審 閱流 程 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 13 銀行業(yè)務(wù) （ 2）及時(shí)查詢各公司銀行收入賬戶資金信息； （ 3）對(duì)統(tǒng)一回到集團(tuán)公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬 ，及時(shí)給結(jié)算單位入賬 ； （ 4）資金回款信息及時(shí)向主管申報(bào)。 回單分類 銷售公司 業(yè)務(wù)人員 （ 1）及時(shí)對(duì)回款進(jìn)行來源與歸屬識(shí)別； （ 2）分類信息及時(shí)反饋結(jié)算中心。 結(jié)算中心 （ 1） 銀行業(yè)務(wù)員 ，及時(shí)獲取 回單 信息 。 （ 3）稽核 員，復(fù)核憑證的正確性， 及時(shí)記賬和發(fā)布回單。 （ 5）主管，及時(shí) 組織編制資金報(bào)表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。 第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件 第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件： （一） 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 （二） 《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》 （三） 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》 （四） 《企業(yè)內(nèi)部控制 具體 規(guī)范 第 xx 號(hào) —— 貨幣資金（征求意見稿）》 （五） 《支付結(jié)算制度》 （六） 《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 14 （七） 國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 15 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控 制制度 采購(gòu)與付款 第一章 總則 第 一條 為了加強(qiáng) 集團(tuán)公司 對(duì) 采購(gòu)與付款 的 管理和控制 ， 規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊， 根據(jù) 財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿） 及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度 。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 第五條 降低公司在采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)與舞弊 。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施 （一）授權(quán)方式 董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃 分管副總 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 付款 財(cái)務(wù)經(jīng)理 萬以內(nèi)支付項(xiàng)目 財(cái)務(wù)總監(jiān) 萬元以內(nèi)項(xiàng)目 總經(jīng)理 萬元以上項(xiàng)目 （三） 批準(zhǔn)方式 （ 1） 采購(gòu)政策及 重大戰(zhàn)略性采購(gòu)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批； （ 2） 月度采購(gòu)計(jì)劃， 由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議決定， 總經(jīng)理簽署 ； （ 3） 采購(gòu) 業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批， 在業(yè)務(wù)單 元 或公司設(shè)定的審批單上簽批。 第八條 記錄與報(bào)告措施 （一）采購(gòu)與付款過程 記錄 采購(gòu)部門 對(duì) 采購(gòu)過程中的詢價(jià)、談判、招標(biāo)、評(píng)審、簽署 等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記 供應(yīng)商情況、招標(biāo)情況、評(píng)審 等內(nèi)容； 采購(gòu)部門 必須設(shè)置 采購(gòu) 明細(xì)賬 和付款明 細(xì)賬 ，詳細(xì) 記錄采購(gòu)情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與 對(duì)應(yīng)的 財(cái)務(wù)部門核對(duì) 供應(yīng)商付款信息 。 （三）采購(gòu)與付款 報(bào)告 采購(gòu)部門應(yīng)每月編制“采購(gòu)與付款情況表”，詳細(xì)注明本月采購(gòu)情況及付款情況 ； 對(duì)預(yù)付款超過 3 個(gè)月而未能到貨的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)反映 。 第十條 采購(gòu)人員 素質(zhì)控制措施 上海市國(guó)康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 18 （一）具有良好的職業(yè)道德 ； （二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求 ； （三） 熟悉 材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程 ； （四）了解國(guó)家相關(guān)的采購(gòu)法規(guī)。 第十 二 條 內(nèi)控責(zé)任控制措施 （一） 物資 的采購(gòu)由采購(gòu)部門 統(tǒng)一 辦理； （ 二 ）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理； （ 三 ）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。 第十四條 計(jì)劃采購(gòu)控制措施 （一） 采購(gòu) 計(jì)劃 編制， 采購(gòu)部門 根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃 及倉(cāng)儲(chǔ)情況 等制定 采購(gòu) 計(jì)劃，合理確定 采購(gòu) 的結(jié)構(gòu)和數(shù) 量。 （三）采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)確定，必須從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁無計(jì)劃執(zhí)行采購(gòu) 。 第十 五 條 監(jiān)督控制 措施 （一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán) 公司 審計(jì)部及財(cái)務(wù)部采用定期或不定期方式對(duì)公司 采購(gòu)與付款 行為進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。 （三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。