215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-在線瀏覽
2025-05-25 04:40本頁面
【正文】 理未達款項，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人員盡快報賬。應收賬款是企業(yè)因銷售商品、或提供勞務而形成的債權(quán)包括應向客戶收取的貨款和代墊的運雜費。預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供貨方的款項。而應收款項的收回和預付賬款目的的實現(xiàn)，又取決于債務人的資信情況、現(xiàn)金流量和財務狀況等多種因素。應收賬款作為一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。由于應收賬款業(yè)務是在繽紛復雜的銷售業(yè)務中產(chǎn)生、收賬的，它也銷貨業(yè)務緊密聯(lián)系。為了加強應收賬款管理，財務部應定期或不定期的與客戶對賬，及時了解客戶的財務狀況，并將對賬結(jié)果和對客戶財務狀況的了解傳遞給銷售部門，以便及時采取有效措施，減少壞賬損失。發(fā)生的應收賬款時間有長有短，一般來講，拖欠的時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。隨時掌握回收情況，對應收賬款回收情況進行監(jiān)督，可以通過編制“應收賬款賬齡分析表”，見（附表三）預付賬款若供應商不能如期交貨也未退款，就會造成壞賬損失。其他應收款業(yè)務主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，對外發(fā)生的債權(quán)同應收賬款管理制度。 二是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的備用金借款和差旅費借款，企業(yè)內(nèi)部的備用借款見上述的備用金管理制度。企業(yè)的差旅費借款，應遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。凡超過規(guī)定時間，幾經(jīng)催促仍不能報賬的，將在其工資中扣除。財務部每月末對差旅費借款進行清理，防止發(fā)生壞賬損失。 庫存商品出庫流程的加強目前的產(chǎn)成品出庫方式主要有以下三種：1． 2． 3． 無論采用何種方式：市場部人員都要詳細填寫出庫單，出庫單上應詳細標明客戶名稱、發(fā)貨時間、出庫產(chǎn)品名稱、出庫型號、出庫數(shù)量、出庫方式選擇（、）、運費結(jié)算方式（、）、銷售人員姓名、提貨人簽字。出庫單一式四份：第一聯(lián)：存根； 第三聯(lián)：財務部留存； 如果客戶自行提貨，出示出庫單在市場部人員和庫房保管人員的協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。 加強低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理由于我公司對低值易耗品采用一次攤消法，對買來的金額較大的低值易耗品編制“低值易耗品備存賬簿”，見( 附表四)。每年由財務部牽頭，生產(chǎn)質(zhì)量管理部和供應部配合，組成盤點小組，定期對低值易耗品盤點兩次?，F(xiàn)在使用的固定資產(chǎn)由以下幾種情況組成：（1）外購，的外購又分為是從外部購買和從海納公司購買。
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