藥業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則(完整版)
【正文】 廣告，浪費(fèi)資金的行為。 審查是否實(shí)行了比價(jià)招標(biāo)采購管理。 銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性審計(jì)。 (二 )、會(huì)計(jì)部： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定與執(zhí)行情況 審查是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)提供的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等會(huì)計(jì)資料，是否合法、準(zhǔn)確、完整。 審計(jì)公司預(yù)算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。 票據(jù)審核是否及時(shí)，準(zhǔn)確。 審查是否加強(qiáng)日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權(quán)、債務(wù)往來帳項(xiàng)是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的 其他重大經(jīng)濟(jì)問題。 審查是否建立了明確的應(yīng)收帳款管理責(zé)任制。 審查付款計(jì)劃是否按照流程規(guī)定執(zhí)行。 （ 2）費(fèi)用報(bào)批的及時(shí)性 （ 3）費(fèi)用的真實(shí)性、效果追蹤 營銷計(jì)劃與管理流程中銷售計(jì)劃的制定、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、銜接性審計(jì) 銷售管理流程審計(jì) （ 1）客戶信息的真實(shí)準(zhǔn)確性 （ 2）資信的合理性、執(zhí)行情況 （ 3）合同的合法、合規(guī)、真實(shí)性 （ 4）訂單處理的及時(shí)性 （ 5）退換貨處理的及時(shí)性、規(guī)范性 （ 6）返利的及時(shí)性、正確性、程序的合規(guī)性 （ 7）審查業(yè)務(wù)管理方面，在賣方市場環(huán)境下，是否有人為抬高物價(jià)，偽造虛假合同，貪污、侵吞公款現(xiàn)象。內(nèi)控 制度是否健全，是否認(rèn)真實(shí)施并達(dá)到了預(yù)期效果。 （ 8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值。 以上均為各責(zé)任部門內(nèi)部審計(jì)的一般內(nèi)容。 五、離職審計(jì) 了解離職人員的崗位的情況 離職人員的交接報(bào)告 遺留問題 離職相關(guān)手續(xù)的健全性、程序性審計(jì) 其它問題 (錢、財(cái)、物等 ) 六、大藥房、經(jīng)營公司審計(jì)細(xì)則： （一）、財(cái)務(wù)部 記賬憑證全項(xiàng)檢查，是否存在錯(cuò)弊事項(xiàng) 財(cái)務(wù)是否有超期借款長期未還現(xiàn)象 因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計(jì)與原因分析 銷售發(fā)票規(guī)范性審查 發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對(duì)查出的問題是否按照相關(guān)規(guī)定提出處理意見，處理結(jié)果是否有始無終 是否按照公司總經(jīng)理授權(quán)范圍和限額執(zhí)行 （二） 、營運(yùn)防損部 要貨計(jì)劃填寫規(guī)范性檢查 門店的銷售是否全額上交、打折、降價(jià)、批發(fā)是否在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，手續(xù)是否齊全 自查問題是否及時(shí)處理，處理結(jié)果是否合理 門店促銷品臺(tái)賬是否建立 門店廢品收入是否按規(guī)定建賬 對(duì)各門店經(jīng)理是否按規(guī)定進(jìn)行管理和考核 門店是否按要求在規(guī)定期限內(nèi)盤點(diǎn)、是否存在不盤點(diǎn)的門店 盤點(diǎn)結(jié)果是否按要求處理 對(duì)于在營運(yùn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，是否能夠及時(shí)制定制度進(jìn)行約束 （三）、儲(chǔ)運(yùn)部 倉庫及貨架物品的碼放 門店對(duì)倉庫出錯(cuò)貨物的反饋統(tǒng)計(jì) 近效期藥品是否及時(shí)上 報(bào) 送貨路線及配貨時(shí)間是否合理 周轉(zhuǎn)箱是否能夠保證數(shù)量 送禮物品是否及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)審批 出庫單打印差錯(cuò)檢查 對(duì)于破損、失效、返倉物品是否及時(shí)處理 對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠嚴(yán)格考核 （四）、市場部 是否嚴(yán)格執(zhí)行促銷費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn) 是否能夠?qū)Υ黉N廠家嚴(yán)格管理 市場部印刷品是否嚴(yán)格驗(yàn)收數(shù)量與質(zhì)量 對(duì)市場部各項(xiàng)付款的真實(shí)性調(diào)查 （五）、拓展部 房屋租賃是否進(jìn)行了商圈及規(guī)劃調(diào)查 是否能夠提供
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