【正文】 發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的　　B、內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的　　C、內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的　　D、內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。　?。骸　∧硟?nèi)部審計師為推出會議做準(zhǔn)備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計報告初稿：審計的執(zhí)行要達到如下目標(biāo)：1證實封存在倉庫中的未用機器設(shè)備的存在性。2確定在存放期間，機器設(shè)備是否有損壞。3核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。4確定庫存機器設(shè)備是否已進行適當(dāng)?shù)臅嬏幚沓绦颉?計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。6比較機器設(shè)備總價與公司賬面價值。經(jīng)確認，從購買機器設(shè)備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外5個已經(jīng)運到裝船碼頭準(zhǔn)備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在以前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財務(wù)核算程序進行的檢查揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計師確定，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的?！　∽罱K審計報告中通常都包括以下要素：目的、范圍、結(jié)果、結(jié)論及建議。上述審計報告缺少的要素是　　A、范圍、結(jié)論及建議　　B、目的、結(jié)果、及建議　　C、結(jié)果、結(jié)論及建議　　D、目的、范圍、建議　?。骸　∝敭a(chǎn)和意外保險公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準(zhǔn)備對這一領(lǐng)域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。　　該內(nèi)部審計師與主管進行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會改變話題。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當(dāng)記錄這次面談時，該內(nèi)部審計師應(yīng)該　　A、記錄主管的回答并注意其非語言表達的性質(zhì)　　B、不記錄主管非語言的表達，因為那是主觀的、沒有被證實的　　C、認為非語言的表達是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團伙的舞弊行為　　D、忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因為都是自我保護性的　　，關(guān)于審計證據(jù)的最好描述是　　A、初步計劃、調(diào)查記錄、審計方案和外勤工作的結(jié)果　　B、審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息　　C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們推斷被審計單位的某一斷言的公平性　　D、對沒有實現(xiàn)的預(yù)計目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)夭扇〉男袆雍捅緫?yīng)該采取卻沒有采取的行動的相關(guān)系統(tǒng)的詳細記錄　　。該筆貸款還貸能力的最佳證據(jù)是：　　A、對不動產(chǎn)價值進行的最新的獨立評價　　B、貸款委員會批準(zhǔn)該筆貸款的文件　　C、借款人關(guān)于貸款余額的確認信函　　D、填寫準(zhǔn)確并經(jīng)過簽字的貸款申請表格　　，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合　　●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤　　●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方　　●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)?！　「鶕?jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中　　：　　A、項目結(jié)果審計　　B、財務(wù)審計　　C、合規(guī)性審計　　D、經(jīng)營審計　　，工資總額增加了，支付的加班費更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：　　A、店員人均凈收入下降　　B、店員工資比率上升　　C、店員效率下降　　D、人工小時數(shù)增加　　，作為審計的一部分，該審計師從運輸部門存檔的運輸文件中選取了一個包括45天運輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運輸量足夠完成運輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測試，該審計師得出的結(jié)論是運輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對于該審計師的結(jié)論，下面哪一項是正確的？　　A、審計測試選取的項目數(shù)量難以支持審計師的結(jié)論　　B、運輸部門履行其職責(zé)時是有效的　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測試的必要性　　D、以上都不是　　，部分依賴于適當(dāng)?shù)貜娬{(diào)重點，這樣雙方都能意識到討論的重點。以下哪種方法能夠在最終審計報告中突出要點？　　A、圖表、重復(fù)和逐條列示　　B、固定的段落和詳細的附錄　　C、討論中的語調(diào)保持平靜　　D、將要點納入討論中　　 ，并且適用于 .　　A、平均的 特定項目的業(yè)績評價　　B、加權(quán)的 以前所有項目的業(yè)績評價　　C、平均的 以前所有項目的業(yè)績評價　　D、加權(quán)的 特定項目的業(yè)績評價　　，以下哪項活動將被認為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？　　A、檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)?！　、編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖但只測試交易樣本　　C、報告中包括了有足夠?qū)徲嬜C據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響　　D、因為現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在　?。俊　、內(nèi)部審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況　　B、內(nèi)部審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的　　C、單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列　　D、內(nèi)部審計師期望在較大金額的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小金額的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多　　，內(nèi)部審計師估計設(shè)備賬戶總額的價值為2，800，000美元。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子？　　A、貨幣單位抽樣　　B、每單位均值抽樣　　C、屬性抽樣　　D、統(tǒng)計差額估計　　，期望總體特征估計值落人的范圍被稱為　　A、精確度　　B、中心趨勢的衡量值　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差　　D、抽樣范圍　?。骸　⌒枨? 10 20 30 50　　概率 　　生產(chǎn)數(shù)量 預(yù)期利潤　　10 10 10 10 10　　20 0 20 20 20　　30 10 10 30 30　　50 30 10 10 50　　根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是：　　A、10　　B、20　　C、30　　D、50　　，以下哪項結(jié)論不正確：　　A、重新計算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限　　B、書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)　　C、內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效　　D、函證的有效性應(yīng)函證方的獨立性而異　　，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用：　　A、財務(wù)人員　　B、董事會下屬的審計委員會　　C、薪金支付部門經(jīng)理　　D、總裁　　。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？　　A、應(yīng)付賬款部門經(jīng)理　　B、外部審計師　　C、主計長　　D、審計委員會　　，并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍骸　、確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標(biāo)　　B、用文書說明系統(tǒng)達到了國際的審計要求　　C、確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息　　D、取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性　　，最有可能揭示：　　A、新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤　　B、不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~　　C、成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄　　D、未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃　　。以下哪項是對已投保情況所規(guī)劃的詳細進度表可以利用的最佳信息來源：　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持　　B、描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程　　C、當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額　　D、各類包含保險政策的文件　??？　　A、董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付　　C、銷售人員必須負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可 37 /