【導(dǎo)讀】作的規(guī)定》，特制定本辦法。建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。審計工作由審計事務(wù)部組織實(shí)施。司屬單位的費(fèi)用預(yù)算和工程預(yù)算的執(zhí)行。計，對涉及財務(wù)收支方面的內(nèi)部控制制度實(shí)行審簽。國有資產(chǎn)的管理情況。施等方面的有關(guān)審計事項(xiàng)。對司屬單位、部門主要領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。產(chǎn)及其效益進(jìn)行審計。財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。依法采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。收繳應(yīng)上交的收入；提出行政處分的建議，由有關(guān)部門作出決定。5．1根據(jù)上級機(jī)關(guān)和公司要求，確定審計工作的重點(diǎn)，編制年度工作計劃和審計項(xiàng)目計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。進(jìn)行調(diào)查并做好工作記錄，索取必要的證明材料。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的姓名、蓋章。清事實(shí)，或移交有關(guān)部門查處。帳人員寫明原來帳冊憑證的編號、日期，附入審計報告書。5．9審計報告應(yīng)征求被審計單位和個人的意見。審計報告在征求被審

　　

【正文】 用（生產(chǎn)成本、采購成本和各種費(fèi)用）控制情況； （四）資金籌集和利用情況； （五）收益分配情況； （六）財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)法規(guī)和公司 有關(guān)制度情況； （七）內(nèi)部有關(guān)制度的建立和執(zhí)行情況。 第五條 審計程序 （一）年度經(jīng)營責(zé)任制審計由公司審計事務(wù)部直接向被審單位下達(dá)審計通知書。 任期（或離任）經(jīng)營責(zé)任審計，由審計事務(wù)部根據(jù)公司總經(jīng)理下達(dá)的審計指令，在 3 天內(nèi)向被審計單位下達(dá)審計通知書。 （二）被審計單位接到審計通知書后，在要求的時間內(nèi)提供以下資料： 1．經(jīng)理（部長）年度或任期述職報告（含基本情況）； 2．年度或任期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表； 3．期末實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)資料（應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員簽字認(rèn)可）； 4．債權(quán)債務(wù)清理表（按對方單位或個人、原因、經(jīng)手人等項(xiàng)列表）； 5．年度或任期損益情況表（按損益項(xiàng)目和時間列表）； 6．年度或任期資產(chǎn)負(fù)債變動情況表（說明內(nèi)容和變動原因）； 7．年度任期利潤分配情況表； 8．設(shè)備、材料采購成本明細(xì)表； 9．材料成本差異明細(xì)表； 10．職工收入明細(xì)表； 11．內(nèi)部主要管理制度； 12．遺留問題情況詳細(xì)說明（爛帳、潛虧、資金積壓或不合理占用等）； 13．審計需要的有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計、計劃、會計等資料。 （三）審計事務(wù)部在被審計單位提供資料后 10 天內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)場審計，特殊情況須進(jìn)行專題跟蹤審計 。審計完畢后，須出具審計報告。 （四） 審計報告應(yīng)征求審計單位責(zé)任人意見，如責(zé)任人對審計報告不服或有異議，可以提出充足的理由，審計人員應(yīng)予查實(shí)確認(rèn)，以保證審計工作質(zhì)量。 （五）審計報告須報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 第六條 審計報告作為調(diào)離、任免、獎懲和實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的重要依據(jù)。 第七條 審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，任何單位及個人不得以任何方式打擊報復(fù)。審計人員要忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，依法審計，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第八條 被審計單位要自覺接受審計監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，嚴(yán)格執(zhí)行審計 決定。對違反規(guī)定，拒絕、阻礙審計檢查的，責(zé)令限期改正或給予通報批評、警告，對拒不改正的，依法追究責(zé)任。 第九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 第十條 本辦法由審計事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 內(nèi)部控制制度定期審計辦法 為優(yōu)化管理，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全，維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。 1 內(nèi)部控制制度審計的范圍，包括公司下屬二級廠、公司各行政管理部門、公司下屬子（分）公司 (以下簡稱單位 )。 2 內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容： 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適當(dāng)，崗位責(zé)任制度是否健全，有無機(jī)構(gòu)臃腫、權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序是否科學(xué)、嚴(yán)密、合理、簡便、有無相互推諉、越俎代庖或無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。 在錢、物、帳 的管理方面是否實(shí)行了分管原則，是否有健全的相互牽制制度，有無手續(xù)不全、責(zé)任不明和錯弊漏洞的現(xiàn)象。 現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)程序是否合規(guī)，合法、有效。有無“有章不循、無章可循”的現(xiàn)象。 國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、制度是否正確貫徹執(zhí)行有無違法亂紀(jì)行為。 3 公司對各單位、部門內(nèi)部控制制度實(shí)行定期審計，間隔期暫定為二年。具體安排由年度審計工作計劃確定。每次審計，可根據(jù)上述內(nèi)容其及各 單位的具體情況進(jìn)行較系統(tǒng)的全面審計，或側(cè)重選擇審計。 4 公司對下屬單位進(jìn)行的內(nèi)部控制制度審計，按年度審計工作計劃，由審計事務(wù)部牽頭組織實(shí)施。各有關(guān)單位應(yīng)給予積極支持配合。在必要時，由各有關(guān)單位派員組織“聯(lián)合審計小組”，履行審計任務(wù)。 5 公司對單位內(nèi)部控制制度的審計采取就地審計方式。就地審計的時間一般不超過 15 天，并提前 30 天下達(dá)《審計通知書》。各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)作好審計前的準(zhǔn)備工作。被審計單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)如實(shí)向?qū)徲嬓〗M介紹本單位的經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理情況，并提供所需要的審計資料和工作條件 ，指派得力人員積極配合工作。 6 審計小組進(jìn)行現(xiàn)場審計應(yīng)做到有計劃、有步驟地進(jìn)行。現(xiàn)場審計程序如下： 聽取被審計單位主要負(fù)責(zé)人的情況介紹，收集整理被審計單位的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、規(guī)定。 對被審計單位的內(nèi)部管理制度、規(guī)定，特別是對財產(chǎn)、物資、財務(wù)、資金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行查閱、整理，確定審計的要點(diǎn)和方法。 對被審計單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查詢問，而后進(jìn)行實(shí)地觀察和測試。 對被審計單位內(nèi)部控制制度在進(jìn)行了調(diào)查詢問和實(shí)地觀察測試的基礎(chǔ)上，將調(diào)查詢問資料和實(shí) 地觀察結(jié)果整理成審計工作底稿。 對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，提出評價。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，向被審計單位提出改進(jìn)的措施和建議。同時聽取被審計單位有關(guān)方面的意見。 就地審計結(jié)束后，審計小組應(yīng)當(dāng)寫出審計報告，審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位如果對審計報告有不同意見，應(yīng)以書面形式提出，由審計小組連同審計報告一并上報公司。 公司審計小組提出的審計報告和被審計單位提出的書面意見，由公司總經(jīng)理或指定的人員審定，并做出審計結(jié)論或?qū)徲嫑Q定。 7 公司做出的審計結(jié)論或?qū)徲?決定，被審計單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行。 8 公司做出的審計結(jié)論或?qū)徲嫑Q定，凡涉及需要整改的問題，由審計事務(wù)部履行跟蹤審計 ,拒不按審計結(jié)論或?qū)徲嫑Q定進(jìn)行整改的單位和個人，按公司有關(guān)規(guī)定處罰。 9 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 審計檔案管理辦法 1．總則 1． 1 為加強(qiáng)審計檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，參照《中華人 民共和國 審計署關(guān) 于審計檔 案管理工 作的規(guī)定》，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本辦法。 1． 2 審計檔案是公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織進(jìn)行審計活動中直接形成的，具有保存價值的 、各種形式的歷史記錄。 1． 3 審計檔案是公司檔案的重要組成部分，建立和管理審計檔案是公司檔案管理部門和公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要任務(wù)，是審計工作必不可少的環(huán)節(jié)。 1． 4 審計檔案管理，應(yīng)接受上級和同級檔案行政管理機(jī)關(guān)和上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 2 管理職能 2． 1 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督本機(jī)構(gòu)審計管理的立卷歸檔工作。 2． 1． 1 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)指定兼職審計檔案管理員，并保持相對穩(wěn)定。確因工作需要時，應(yīng)辦理檔案管理工作移交。 2． 1． 2 對本機(jī)構(gòu)的檔案定期進(jìn)行鑒定，每年終后六個月內(nèi)將該年度形成的審計檔案 向公司檔案館移交，不得推遲或提前。 2． 2 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)指定審計檔案兼管員負(fù)責(zé)收集、整理本機(jī)構(gòu)在各項(xiàng)審計工作中形成的全部檔案，并負(fù)責(zé)年度以內(nèi)檔案的保管以及提供利用和統(tǒng)計工作。 2． 3 審計檔案立卷工作，實(shí)行誰審計誰立卷，邊審計邊收集整理，審結(jié)卷成的原則。 2． 3． 1 在審計活動中形成的文件、電報、信函、筆錄、憑證的原件及復(fù)制件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片、音像磁帶，均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。 2． 3． 2 為了保證審計檔案的完整、系統(tǒng)和便于利用，一般不得將審計監(jiān)督和行政管理兩類文件材料混合立卷、或在審計案卷 與文書案卷中重復(fù)立卷。 2． 3． 3 涉及審計事項(xiàng)的行政訴訟文件材料，另行立卷。 2． 3． 4 審計文件材料立卷；采用按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的方法。 2． 3． 5 審計案卷應(yīng)與其他案卷分類排列和編目。區(qū)分不同保管期限，采用按年度的審計事項(xiàng)類別進(jìn)行排列和編制卷號。案卷排列方法應(yīng)統(tǒng)一，前后保持一致，不得隨意調(diào)整變動。 2． 3． 6 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受上級審計機(jī)關(guān)或外部單位的委托審計事項(xiàng)所形成的文件材料，應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理、立卷，移交委托單位檢查、歸檔，自行保存的審計檔案的副本，其它材料的處理，與有關(guān)單位協(xié)商。 2． 3． 7 上年度的審計文件材料立卷后，應(yīng)于本年六月底以前向公司檔案管理部門移交，并辦理移交清冊手續(xù)。 2． 4 公司檔案管理部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的立卷歸檔工作。 2． 4． 1 組織審計檔案干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和審計檔案工作檢查以及審計檔案業(yè)務(wù)、技術(shù)的科研活動。 2． 4． 2 根據(jù)審計檔案的特點(diǎn)，制訂必要的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。 3 管理內(nèi)容與要求 3． 1 建立和健全檔案保管、安全保密制度，采用先進(jìn)手段和科學(xué)方法保管檔案，提高科學(xué)管理水平，嚴(yán)格各項(xiàng)管理措施，確保檔案不丟失、不損壞、不泄密。 3． 1． 1 應(yīng)設(shè)置審計檔案專用庫房，配置必要的設(shè)備。審計檔案庫房及設(shè)備應(yīng)堅固耐用，防火、防盜、防潮、防塵、防光、防鼠、防蟲、防高溫、防腐。 3． 1． 2 審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)審計機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并不準(zhǔn)拆散原卷冊，限期歸檔。 3． 2 積極開展審計檔案的利用工作。 3． 2． 1 檔案人員應(yīng)根據(jù)工作需要編制案卷目錄、全行目錄、審計項(xiàng)目專題卡片（目錄）等檔案檢索工具，做到查找案卷迅速、準(zhǔn)確。 3． 2． 2 建立審計檔案統(tǒng)計制度，對公司審計檔案的立卷、歸檔、利用等情況，應(yīng)及時準(zhǔn)確統(tǒng)計，按規(guī)定向公司和上級審計機(jī)關(guān)報送。 3． 3 嚴(yán)格審計檔案鑒定制度。 3． 3． 1 審計檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。其中，利用外資審計項(xiàng)目，一萬元以上經(jīng)濟(jì)專案審計項(xiàng)目案卷以及財經(jīng)違紀(jì)百萬元以上的專題審計案卷永久保存，其他審計項(xiàng)目卷冊定期保管期限為 15 年。 3． 3． 2 對超過保管期限的審計檔案，由公司檔案管理部門和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及檔案人員組成鑒定小組，逐卷審查鑒定，確定存毀。對確無保存價值的審計檔案，應(yīng)清點(diǎn)核對，登記造冊，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。 3． 4 審計檔案要完整。審計檔案“完整”的要求是：每一年度執(zhí)行審計項(xiàng)目計劃所形成的審 計文件材料，每一審計項(xiàng)目所形成的文件材料以及每一案卷重要文件的各種稿本，均應(yīng)收集齊全。 3． 5 審計檔案要精煉。審計檔案“精煉”的要求是，必須在立卷過程中嚴(yán)格按文件材料保存價值決定取舍。應(yīng)當(dāng)做到：按職能分類，防止審計監(jiān)督和行政管理兩類文件混合立卷和不必要的重復(fù)立卷；對審計證明材料，應(yīng)以審計報告所列問題的需要為標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分經(jīng)過核實(shí)和未經(jīng)過核實(shí)，已用作依據(jù)和未用作依據(jù)，分別加以取舍；與審計報告所列問題無關(guān)或未經(jīng)核實(shí)的材料，均不立卷；對各種審計文書的歷史修改稿，除有重要內(nèi)容的修改稿應(yīng)立卷歸檔處，一般修改稿不必歸檔。 4．歸檔程序 4． 1 檔案資料的收集 4． 1． 1 審計項(xiàng)目確定后，有關(guān)人員應(yīng)立即制訂該項(xiàng)目文件材料的收集整理工作計劃，做好準(zhǔn)備工作。 4． 1． 2 按照邊審計、邊收集整理、審結(jié)卷成的要求，從確定審計項(xiàng)目開始，應(yīng)立即對每個審計程序形成的文件材料，隨時加以收集，并存放于事先準(zhǔn)備好的該審計項(xiàng)目文件夾（袋）中，以備整理、選用。 4． 1． 3 凡記錄和反映在履行審計職能活動中直接形成的文件、電報、信函、憑證、筆錄的原始件、照片、音像磁帶等，以及與審計事項(xiàng)有關(guān)的其他文件材料，均屬審計檔案的收集范圍。具體是： 上 級機(jī)關(guān)對審計立項(xiàng)的指示、批示和下達(dá)的 審計項(xiàng)目任務(wù)文件。 審計通知書。 審計報告（或復(fù)審意見），審計機(jī)構(gòu)審定審計報告（復(fù)審意見）的會議紀(jì)要或會議記錄摘要。 審計報告所列問題的證明材料。 被審計單位對審計報告的書面意見。 有關(guān)審計處理的請示、審計事項(xiàng)的報告及上級機(jī)關(guān)的批復(fù)、批示。 審計（含復(fù)審）結(jié)論和決定或?qū)徲嬕庖娡ㄖ獣? 被審計單位關(guān)于執(zhí)行審計結(jié)論和決定情況的報告。 罰款、沒收款、扣繳款、停止撥 款、貸款、凍結(jié)銀行存款、封存帳冊等文書及回執(zhí)。 被審計單位對審計結(jié)論和決定的復(fù)審申請，對審計（含復(fù)審）結(jié)論和決定的申訴材料；有關(guān)人員對審計（含復(fù)審）結(jié)論和決定的申訴材料。 依法作出審計結(jié)論和決定的法規(guī)目錄或摘要，上級機(jī)關(guān)有關(guān)本項(xiàng)目問題處理的政策界限。 有關(guān)本審計項(xiàng)目的情況報告、通報。 審計調(diào)查報告及其有關(guān)材料。 各種調(diào)查取證材料。 移交處理意見書。 群眾來信和來訪記錄。 項(xiàng)目審計計 劃或?qū)徲嫹桨?，有關(guān)本項(xiàng)目計劃安排方面的意見、請示、報告、批復(fù)和其它有關(guān)材料。 4． 1． 4 下列資料不列入審計檔案歸集范圍： 與本審計項(xiàng)目無關(guān)的文件材料。 未用作審計報告所列問題依據(jù)的文件材料。 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、審閱的未生效的文電草稿和文件的一般修改稿。 。 重復(fù)文件材料。 4． 2 檔案資料的整理。 4． 2． 1 審計文件材料在整理工作過程中，應(yīng)根據(jù)文件材料的保存價值及其相互之間的歷史聯(lián)系，并以審計報告所列問題 的需要為標(biāo)準(zhǔn)。 4． 2． 2 對需要立卷的文件材料，特別是證明材料，要進(jìn)行嚴(yán)格的鑒別和挑選。 4． 2． 3 對其中不必立卷歸檔但有參考價值的文件材料，可作為資料保存。 4． 2． 4 對確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)檢查有關(guān)程序和簽批，認(rèn)定手續(xù)等是否完備，不符合要求的應(yīng)予補(bǔ)救。 4． 3 立卷組合 4． 3． 1 以項(xiàng)目為單位進(jìn)行立卷，每個審計項(xiàng)目均應(yīng)建立案卷。一個審計項(xiàng)目的文件材料應(yīng)立成一卷或數(shù)卷，一般不得把兩個或兩個以上項(xiàng)目的文件材料合并立成一卷。除利用外資審計項(xiàng)目外，